PAGE期貨風(fēng)險子公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范期貨風(fēng)險子公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營，保護(hù)投資者利益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，符合國家相關(guān)法律法規(guī)以及期貨行業(yè)監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于[期貨風(fēng)險子公司具體名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和期貨行業(yè)監(jiān)管規(guī)定，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財務(wù)報告等各個方面。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.規(guī)范性原則：明確財務(wù)工作流程和操作規(guī)范，確保財務(wù)活動有序進(jìn)行。5.風(fēng)險管理原則：將風(fēng)險管理貫穿于財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，有效識別、評估和控制財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等崗位。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，確保公司財務(wù)工作符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險，對重大財務(wù)事項進(jìn)行決策和審批。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)形象。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)公司各類費(fèi)用的審核與報銷，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批流程。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供財務(wù)分析報告，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出改進(jìn)建議。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，參與公司財務(wù)管理制度的制定和完善。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作，如財務(wù)資料的整理和歸檔等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合市場環(huán)境和公司實(shí)際經(jīng)營情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性和可操作性，確保預(yù)算指標(biāo)既符合公司發(fā)展目標(biāo)，又能在實(shí)際工作中得以落實(shí)。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和具體內(nèi)容。各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。預(yù)算匯總與審核：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案初稿。然后，會同各相關(guān)部門對預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算指標(biāo)的合理性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合要求的預(yù)算項目提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整與確定：各部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整后，再次上報財務(wù)部門。財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案提交公司管理層進(jìn)行審議。經(jīng)公司管理層審議通過后，確定公司年度預(yù)算方案，并報董事會批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)：公司年度預(yù)算方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，財務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期收集各部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取措施進(jìn)行糾正。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)時，各部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。財務(wù)部門會同相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)公司預(yù)算管理目標(biāo)，設(shè)定預(yù)算考核指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率等。2.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。3.考核程序：財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理各部門的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，按照考核指標(biāo)進(jìn)行計算和分析，形成預(yù)算考核報告。公司管理層根據(jù)預(yù)算考核報告，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價和獎懲。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予表彰和獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行通報批評，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則合法合規(guī)原則：資金籌集活動應(yīng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確?；I資渠道合法、籌資方式合規(guī)。成本效益原則：在籌集資金時，充分考慮資金成本和籌資風(fēng)險，選擇合理的籌資方式和籌資規(guī)模，降低籌資成本，提高資金使用效益。風(fēng)險控制原則：對籌資風(fēng)險進(jìn)行全面評估和控制，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，確保公司的償債能力和財務(wù)穩(wěn)定性。2.籌資方式自有資金：公司通過股東出資、利潤留存等方式籌集自有資金，確保公司有足夠的自有資金支持業(yè)務(wù)發(fā)展。銀行借款：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理向銀行申請借款，滿足公司短期或長期資金需求。借款應(yīng)嚴(yán)格按照借款合同約定使用，按時足額償還本息。其他籌資方式：在符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求的前提下，可探索其他合適的籌資方式，如發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者等，拓寬公司籌資渠道。（二）資金運(yùn)用1.資金使用范圍公司資金主要用于期貨業(yè)務(wù)開展、日常經(jīng)營支出、固定資產(chǎn)購置、對外投資等方面。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和公司審批流程進(jìn)行，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.資金審批流程一般資金支出：金額在[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以下的資金支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大資金支出：金額在[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以上的資金支出，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報公司管理層審批。重大資金支出涉及對外投資、重大資產(chǎn)購置等事項的，還需報董事會批準(zhǔn)。資金支付：財務(wù)部門根據(jù)審批通過的資金支出申請，辦理資金支付手續(xù)。支付時應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證、發(fā)票等相關(guān)單據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，確保資金支付安全。（三）資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：財務(wù)部門定期對公司資金風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，分析可能影響公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)的因素，如市場利率波動、匯率變動、信用風(fēng)險等。2.風(fēng)險控制措施流動性風(fēng)險管理：合理安排資金頭寸，確保公司資金具有足夠的流動性，滿足日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)發(fā)展的資金需求。建立資金預(yù)警機(jī)制，當(dāng)資金流動性出現(xiàn)異常時，及時采取措施進(jìn)行調(diào)整，如調(diào)整資金使用計劃、增加籌資渠道等。利率風(fēng)險管理：密切關(guān)注市場利率變動情況，根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理選擇籌資方式和投資產(chǎn)品，降低利率風(fēng)險對公司財務(wù)狀況的影響。可通過利率互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議等金融工具進(jìn)行利率風(fēng)險管理。匯率風(fēng)險管理：對于涉及外匯業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)加強(qiáng)匯率風(fēng)險管理。密切關(guān)注匯率變動趨勢，合理安排外匯資金，采取套期保值等措施，降低匯率波動對公司收益的影響。信用風(fēng)險管理：在與客戶、供應(yīng)商等進(jìn)行資金往來時，加強(qiáng)信用風(fēng)險管理。對客戶進(jìn)行信用評估，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險導(dǎo)致的資金損失。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，對貨幣資金進(jìn)行管理。確保貨幣資金的安全、完整，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬，做到賬實(shí)相符。2.交易性金融資產(chǎn)：公司持有的交易性金融資產(chǎn)主要包括期貨合約、期權(quán)合約等。對交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，按照公允價值計量，及時確認(rèn)公允價值變動損益。加強(qiáng)對交易性金融資產(chǎn)的風(fēng)險管理，建立風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，密切關(guān)注市場行情變化，及時調(diào)整投資策略，控制投資風(fēng)險。3.應(yīng)收款項管理：對應(yīng)收款項進(jìn)行分類管理，建立客戶信用檔案，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作。定期對應(yīng)收款項進(jìn)行賬齡分析，對逾期應(yīng)收款項采取有效措施進(jìn)行追收，如發(fā)送催款函、采取法律手段等，降低壞賬風(fēng)險。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和審批流程進(jìn)行。購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和可行性分析，選擇性價比高、符合公司業(yè)務(wù)需求的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置后，及時辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置前應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行，通過購買、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定，合理劃分研究階段和開發(fā)階段，分別進(jìn)行會計處理。2.無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照合理的方法進(jìn)行攤銷，攤銷金額計入當(dāng)期損益。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷，但應(yīng)每年進(jìn)行減值測試。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.營業(yè)成本：包括期貨業(yè)務(wù)成本、手續(xù)費(fèi)支出、交易傭金等與公司主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本支出。2.管理費(fèi)用：涵蓋公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。3.銷售費(fèi)用：主要是公司為銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如市場推廣費(fèi)、銷售人員薪酬、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。4.財務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制：將成本費(fèi)用納入公司預(yù)算管理體系，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定合理的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并分解到各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行率。2.成本費(fèi)用核算與分析：財務(wù)部門按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，定期編制成本費(fèi)用報表。對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用審批與報銷：建立嚴(yán)格的成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有成本費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批后方可報銷，確保成本費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性和合理性。財務(wù)部門在審核報銷單據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷單據(jù)予以拒絕。七、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.編制要求：公司按照國家會計準(zhǔn)則和監(jiān)管要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.編制流程會計核算：財務(wù)人員按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行日常會計核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。報表編制：根據(jù)會計核算結(jié)果，編制財務(wù)報表初稿。審核與調(diào)整：財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)報表初稿進(jìn)行審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行調(diào)整。然后，組織相關(guān)部門對財務(wù)報表進(jìn)行會審，確保財務(wù)報表的真實(shí)性和合理性。報表報送：經(jīng)審核無誤后的財務(wù)報表，按照規(guī)定的時間和程序報送公司管理層、董事會、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）信息披露1.披露原則：公司按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露公司財務(wù)信息。信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保所有投資者能夠平等獲取公司財務(wù)信息。2.披露方式：公司財務(wù)信息主要通過公司官網(wǎng)、定期報告、臨時公告等方式進(jìn)行披露。同時，積極配合監(jiān)管部門的檢查和問詢，及時提供相關(guān)財務(wù)信息。八、內(nèi)部控制與審計（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)：建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財務(wù)報告等方面。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求開展工作，確保各項財務(wù)活動符合規(guī)定。財務(wù)部門定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，建立內(nèi)部審計機(jī)制，加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計1.審計計劃制定：內(nèi)部審計部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計重點(diǎn)和審計范圍。審計計劃應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計實(shí)施：內(nèi)部審計人員按照審計計劃開展審計工作，通過審查財務(wù)資料、實(shí)地考察、訪談等方式，對公司財務(wù)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計。審計過程中應(yīng)做好審計記錄，收集審計證據(jù)，形成審計工作底稿。3.審計報告與整改