PAGE山西法院財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范山西法院系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障法院各項(xiàng)工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于山西各級(jí)人民法院及其直屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置山西各級(jí)人民法院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，制定本單位具體的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算、決算，組織預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等部門的溝通協(xié)調(diào)。2.單位負(fù)責(zé)人職責(zé)對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。組織制定財(cái)務(wù)管理制度和重大財(cái)務(wù)決策。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，保證資金安全和有效使用。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)政政策和法院工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，編制年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類編制，分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。3.編制程序：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，各部門提出預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核，提交黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：因國(guó)家政策調(diào)整、法院工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度決算，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支狀況。2.決算編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。決算經(jīng)審核、匯總后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.事業(yè)收入，指法院開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入，指從上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，指附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入，指法院在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁坐收坐支。3.加強(qiáng)票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入，并及時(shí)入賬。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，用于保障法院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基本支出。2.項(xiàng)目支出：用于完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的專項(xiàng)支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)黨組會(huì)議審議通過。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方規(guī)定的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)于沒有明確標(biāo)準(zhǔn)的支出，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。2.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)公務(wù)接待費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指法院擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行政府采購(gòu)，確保采購(gòu)過程合法合規(guī)。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.應(yīng)付賬款：指因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。2.其他應(yīng)付款：指除應(yīng)付賬款以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。3.長(zhǎng)期借款：指借入的期限超過一年的借款。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序舉借債務(wù)，確保債務(wù)資金使用合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)足額償還債務(wù)。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。3.提高資金使用效益。4.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算控制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理控制，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.主動(dòng)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。十、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)提高財(cái)務(wù)管理工作效率和信息化水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享和動(dòng)