PAGE廣外國語學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范廣外國語學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進學(xué)校持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于廣外國語學(xué)校全體教職員工及學(xué)校各項經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.合理性原則：各項財務(wù)收支應(yīng)符合學(xué)校實際情況和發(fā)展需要，合理安排資金。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。4.公開性原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受學(xué)校教職工和社會監(jiān)督。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位職責，實行崗位責任制。（二）財務(wù)負責人職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，組織制定學(xué)校財務(wù)管理制度和辦法。2.負責學(xué)校財務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，定期分析財務(wù)狀況，為學(xué)校決策提供財務(wù)依據(jù)。3.嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對學(xué)校各項財務(wù)收支進行審核把關(guān)，確保資金安全。4.負責財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。5.協(xié)調(diào)學(xué)校與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，依法依規(guī)做好財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員崗位職責1.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責學(xué)校財務(wù)收支的核算和管理，定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責編制學(xué)校財務(wù)預(yù)算、決算草案，定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定編制現(xiàn)金流量表，定期與會計核對現(xiàn)金賬目。協(xié)助會計做好財務(wù)收支的核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和財力情況，合理編制預(yù)算，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障教育教學(xué)工作和重點項目的資金需求。3.勤儉節(jié)約、講求效益原則：嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃、收費政策和預(yù)計收入情況，合理編制收入預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，結(jié)合財力情況，合理安排各項支出。支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校重點工作和專項任務(wù)編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核和平衡，結(jié)合學(xué)校財力情況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將預(yù)算草案報上級主管部門審批。4.經(jīng)上級主管部門審批后的預(yù)算，由學(xué)校下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按預(yù)算進度完成。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報上級主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策，依法依規(guī)收取各項費用。收費項目和標準應(yīng)報經(jīng)物價部門批準，并向社會公示。2.加強對事業(yè)收入的管理，確保收入及時足額入賬。各項收入應(yīng)使用合法票據(jù)，嚴禁使用非法票據(jù)收費。3.規(guī)范經(jīng)營收入管理，按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，收入真實準確。4.加強對其他收入的管理，嚴格按照規(guī)定的范圍和標準收取，確保收入來源合法、合規(guī)。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和要求。2.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、完整、準確。票據(jù)開具后，應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管存根聯(lián)。3.定期對票據(jù)進行盤點和核銷，確保票據(jù)的安全和完整。對已使用完畢的票據(jù)，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)，交回財政部門。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出應(yīng)真實、準確、合理，不得虛列支出。3.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（三）支出審批制度1.學(xué)校建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.一般支出審批：日常公用經(jīng)費支出、小額設(shè)備購置等，由部門負責人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.較大金額支出審批：單項支出金額在[具體金額]以上的，由部門負責人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長審批。4.重大支出審批：重大項目支出、大額基建支出等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報上級主管部門審批。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷審批流程：報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。經(jīng)部門負責人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核報銷。3.報銷時間規(guī)定：一般應(yīng)在支出發(fā)生后[具體時間]內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。（五）專項資金管理1.專項資金應(yīng)專款專用，單獨核算。財務(wù)部門應(yīng)建立專項資金臺賬，對專項資金的收支情況進行詳細記錄。2.專項資金使用部門應(yīng)按照項目計劃和預(yù)算安排使用資金，確保資金使用效益。在專項資金使用過程中，應(yīng)嚴格控制費用支出，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。3.項目完成后，應(yīng)及時辦理專項資金結(jié)算和驗收手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對項目資金使用情況進行審計和評價，確保專項資金使用合法合規(guī)、效益顯著。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，定期清理核對，及時催收款項，防止壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在[具體金額]以上，專用設(shè)備單位價值在[具體金額]以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：學(xué)校購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，納入學(xué)校預(yù)算管理。購置前應(yīng)進行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。3.固定資產(chǎn)核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬和卡片賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。4.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。5.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。6.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子批準后，報上級主管部門審批。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)核算：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行核算，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。3.無形資產(chǎn)攤銷：學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支進行審計監(jiān)督，對重大經(jīng)濟事項進行專項審計。審計結(jié)果應(yīng)及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子匯報，并向全體教職工公開。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。2.主動接受社會監(jiān)督，定期公開學(xué)校財務(wù)信息，接受教職工和社會的監(jiān)督。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，能夠反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核后報上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況進行分析，為學(xué)校決策提供財務(wù)依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析和研究，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、銀行對賬單、稅務(wù)申報表等會計核算資料。（二）會計檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對會計檔案進行整理、裝訂和歸檔，確保會計檔案的完整和安全。會計檔案應(yīng)按照年度、類別進行分類整理，編制會計檔案目錄。（三）會計檔案保管會計檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜。會計檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為[具體年限]，財務(wù)會計報告保管期限為[具體年限]。（四）會計檔案查閱與銷毀1.查