PAGE高等職業(yè)學院財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范高等職業(yè)學院的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學院各項事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據依據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》以及國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合本院實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于學院各部門及所屬單位的財務活動。（四）基本原則1.合法性原則：學院財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.統(tǒng)籌兼顧原則：正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。3.勤儉節(jié)約原則：嚴格執(zhí)行國家有關財務開支范圍和標準，勤儉辦學，建設節(jié)約型校園。4.收支平衡原則：堅持量入為出、收支平衡，略有結余的方針，合理安排各項資金，確保學院財務狀況穩(wěn)健。5.民主理財原則：實行財務公開，加強民主監(jiān)督，接受教職工代表大會和社會監(jiān)督。二、財務管理體制（一）學院財務工作實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。學院財務工作在學院黨委和行政的統(tǒng)一領導下，由財務部門集中管理各項財務收支。（二）學院財務部門的職責1.貫徹執(zhí)行國家有關財經法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，擬訂學院財務管理制度并組織實施。2.負責編制學院年度財務預算和決算，組織和監(jiān)督預算的執(zhí)行，定期分析預算執(zhí)行情況，提出調整預算建議。3.負責組織學院各項收入的核算與管理，依法多渠道籌集資金，確保收入及時足額到位。4.負責學院各項支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務開支范圍和標準，審核控制各項費用支出，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。5.負責學院資產管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整，提高資產使用效益。6.負責學院財務分析與財務報告工作，及時向學院領導和上級主管部門提供財務信息和決策建議。7.負責學院財務內部控制制度建設，防范財務風險，加強財務監(jiān)督檢查，維護財經紀律。8.負責學院財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。9.完成學院領導交辦的其他財務工作任務。（三）學院各部門的職責1.各部門負責人對本部門的財務工作負責，嚴格執(zhí)行學院財務制度，確保本部門經費使用合理合規(guī)。2.負責本部門經費預算的編制和執(zhí)行，按照預算安排合理使用經費，定期向財務部門報送經費使用情況。3.負責本部門資產的管理，做好資產登記、清查和維護工作，防止資產流失。4.配合財務部門做好財務檢查、審計等工作，如實提供財務資料和相關信息。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制要符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：學院所有收入和支出都應納入預算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預算編制要以實際情況為依據，數(shù)據真實可靠。4.科學性原則：預算編制要采用科學的方法和合理的定額標準，確保預算的準確性和可行性。5.穩(wěn)妥性原則：預算編制要堅持量入為出、收支平衡，略有結余的方針，避免編制赤字預算。（二）預算編制方法學院預算編制采用零基預算法，根據學院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務，結合財力狀況，對各項收支進行全面、細致的測算和安排。（三）預算編制程序1.每年第四季度，學院財務部門根據上級主管部門的要求和學院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預算編制的指導思想和原則，下達預算編制通知。2.各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門工作實際，編制本部門年度預算草案，報財務部門審核。3.財務部門對各部門上報的預算草案進行審核、匯總，提出學院年度預算草案，報學院領導審批。4.學院年度預算草案經學院領導審批后，報上級主管部門審核批復。（四）預算執(zhí)行與調整1.學院預算一經批復，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預算安排，合理使用經費，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向學院領導匯報預算執(zhí)行情況。3.如遇國家政策調整、學院事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調整預算的，由相關部門提出書面申請，經財務部門審核，報學院領導審批后，按規(guī)定程序報上級主管部門調整預算。（五）預算分析與考核1.財務部門要定期對預算執(zhí)行情況進行分析，找出預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施和建議，為學院領導決策提供依據。2.學院建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學院收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入。（二）收入管理原則1.依法組織收入原則：學院各項收入要嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收取，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.收入與成本費用配比原則：學院要正確核算各項收入與成本費用，確保收入與成本費用相匹配，提高資金使用效益。3.收入全額上繳原則：學院各項收入要及時足額上繳財政專戶或國庫，不得截留、挪用。（三）收入核算與管理1.財政補助收入：指學院從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經費撥款、科研經費撥款、其他經費撥款等。財政補助收入要按照財政部門批復的預算和指定的用途使用，?？顚Ｓ?。2.事業(yè)收入：指學院開展教學、科研及輔助活動取得的收入，包括學費收入、住宿費收入、考試考務費收入、培訓收入等。事業(yè)收入要按照國家有關規(guī)定，依法組織收取，并及時足額上繳財政專戶。上繳財政專戶的事業(yè)收入，在實際收到時確認為事業(yè)收入；不上繳財政專戶的事業(yè)收入，在實際收到時確認為事業(yè)收入。3.上級補助收入：指學院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。上級補助收入要按照上級主管部門和上級單位規(guī)定的用途使用，?？顚Ｓ?。4.附屬單位上繳收入：指學院附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。附屬單位上繳收入要按照附屬單位與學院簽訂的協(xié)議或規(guī)定上繳，及時足額入賬。5.經營收入：指學院在教學、科研及輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。經營收入要按照國家有關規(guī)定，依法組織收取，并按照規(guī)定繳納相關稅費。經營收入要單獨核算，與經營支出相配比。6.其他收入：指學院除上述各項收入以外的其他各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。其他收入要按照國家有關規(guī)定，依法組織收取，并及時足額入賬。（四）收入票據管理1.學院各項收入必須使用合法有效的票據。財政補助收入使用財政部門統(tǒng)一印制的財政票據；事業(yè)收入使用稅務部門統(tǒng)一印制的稅務發(fā)票或財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據；其他收入使用財政部門統(tǒng)一印制的票據或稅務發(fā)票。2.學院要建立健全票據管理制度，加強票據的購領、保管、使用和核銷管理。票據管理人員要嚴格按照票據管理規(guī)定，做好票據的登記、保管和發(fā)放工作，確保票據安全完整。3.學院要按照規(guī)定及時核銷票據，定期對票據使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、支出管理（一）支出范圍學院支出包括事業(yè)支出、經營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：學院各項支出要嚴格按照國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求進行開支，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.效益性原則：學院要加強支出管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，確保各項事業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：對有指定用途的資金，要按照規(guī)定的用途專款專用，不得挪作他用。4.勤儉節(jié)約原則：學院要樹立勤儉節(jié)約意識，嚴格控制各項費用支出，反對鋪張浪費。（三）支出審批與報銷1.學院各項支出要嚴格按照審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核簽字后，報分管領導審批；重大支出或專項支出要經學院領導集體研究決定后，報分管領導審批。2.報銷人員要按照學院財務制度的規(guī)定，填寫報銷憑證，提供真實、合法、有效的原始憑證。財務部門要對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。3.根據國家有關規(guī)定，學院部分支出實行公務卡結算制度。公務卡結算要嚴格按照公務卡管理規(guī)定執(zhí)行，確保公務卡結算的規(guī)范、安全、高效。（四）人員經費支出管理1.人員經費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。人員經費支出要按照國家有關規(guī)定和學院工資分配制度執(zhí)行，確保教職工工資按時足額發(fā)放。2.學院要加強對人員經費支出的管理，嚴格控制人員經費增長幅度，優(yōu)化人員經費支出結構。（五）公用經費支出管理1.公用經費支出包括教學業(yè)務費、實驗實習費、科研業(yè)務費、行政管理費、后勤保障費等。公用經費支出要按照預算安排和規(guī)定的開支標準執(zhí)行，確保各項教學、科研及管理工作的正常開展。2.學院要加強對公用經費支出的管理，嚴格控制公用經費支出范圍和標準，提高公用經費使用效益。對公用經費中的專項經費，要按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強管理和監(jiān)督，確保專項經費使用效果。（六）項目經費支出管理1.項目經費支出要按照項目預算和合同要求執(zhí)行，嚴格控制項目經費支出范圍和標準，確保項目經費專款專用。2.項目負責人要對項目經費的使用負責，按照項目預算和合同要求合理安排經費支出，確保項目順利實施。財務部門要加強對項目經費支出的審核和監(jiān)督，定期對項目經費使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.項目完成后，要按照規(guī)定進行項目驗收和財務決算。項目結余經費要按照國家有關規(guī)定和學院財務制度處理，不得挪作他用。（七）基本建設支出管理1.基本建設支出包括房屋建筑物購建、專用設備購置、大型修繕、信息網絡購建等?；窘ㄔO支出要按照國家有關規(guī)定和學院基本建設規(guī)劃執(zhí)行，嚴格控制基本建設規(guī)模和標準。2.基本建設項目要按照規(guī)定進行立項、可行性研究、初步設計和概算審批等程序。基本建設項目要實行項目法人責任制、招投標制、工程監(jiān)理制和合同管理制，確保基本建設項目質量和進度。3.基本建設項目經費要按照項目預算和合同要求執(zhí)行，嚴格控制基本建設項目經費支出范圍和標準，確?；窘ㄔO項目經費?？顚Ｓ?。財務部門要加強對基本建設項目經費支出的審核和監(jiān)督，定期對基本建設項目經費使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（八）其他支出管理學院其他支出要按照國家有關規(guī)定和學院財務制度執(zhí)行，嚴格控制其他支出范圍和標準，確保其他支出合理合規(guī)。六、資產管理（一）資產分類與計價1.學院資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.流動資產包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。流動資產按照實際成本計價。3.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產按照取得時的實際成本計價。4.無形資產是指學院擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產按照取得時的實際成本計價。5.對外投資是指學院依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位投資或者購買國債及其他有價證券等。對外投資按照投資成本計價。（二）資產購置與驗收1.學院資產購置要按照預算安排和實際需要進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和招投標制度。2.資產購置前，要進行充分的市場調研和論證，確保資產購置的合理性和必要性。資產購置申請要按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.資產購置后，要及時組織驗收。驗收人員要按照合同要求和相關標準對資產的數(shù)量、質量、規(guī)格、型號等進行驗收，確保資產符合要求。驗收合格后，要辦理資產入賬手續(xù)。（三）資產使用與保管1.學院要建立健全資產管理制度，明確資產使用部門和保管責任人，加強對資產的使用和保管管理。2.資產使用部門要按照規(guī)定的用途使用資產，不得擅自改變資產用途。要定期對資產進行清查盤點，確保資產安全完整。3.資產保管責任人要妥善保管資產，做好資產的日常維護和保養(yǎng)工作，防止資產損壞、丟失。（四）資產處置1.學院資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產處置要按照國家有關規(guī)定和學院財務制度執(zhí)行，嚴格履行審批程序。2.資產處置前，要進行評估和鑒定，確保資產處置價格合理、公正。資產處置收入要按照國家有關規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.學院要建立健全資產處置檔案管理制度，對資產處置過程中的相關文件、資料進行整理歸檔，妥善保管。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學院建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部控制和監(jiān)督檢查。2.財務部門要定期對學院財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行內部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。3.各部門要配合財務部門做好內部財務監(jiān)督工作，如實提供財務資料和相關信息。（二）外部監(jiān)督1.學院要接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的外部監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。2.對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，學院要認真整改落實，并及時將整改情況反饋給相關部門。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.學院財務部門要定期編制財務報告，全面反映學院財務狀況、收支情況和預算執(zhí)行情況等。2.財務報告包括資產負債表、收入支出表、預算執(zhí)行情況表、財政撥款收入支出表等主表以及有關附表和財務