PAGE贛州市人民醫(yī)院財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范贛州市人民醫(yī)院的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項工作的順利開展，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務。2.適用范圍本制度適用于贛州市人民醫(yī)院及其所屬各部門、科室。3.基本原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保醫(yī)院財務活動合法合規(guī)。堅持勤儉辦院的方針，厲行節(jié)約，反對浪費，合理配置資源，提高資金使用效率。實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，醫(yī)院財務工作在醫(yī)院領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。正確處理社會效益與經(jīng)濟效益的關系，堅持社會效益第一，同時注重經(jīng)濟效益，實現(xiàn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。二、財務管理體制1.領導職責醫(yī)院院長對醫(yī)院財務工作負總責，負責領導醫(yī)院的財務決策和管理工作，審核重大財務事項，確保醫(yī)院財務工作符合醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。2.財務部門職責負責編制醫(yī)院年度預算、決算，組織實施預算管理，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核。負責醫(yī)院財務核算工作，嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，確保會計信息真實、準確、完整。負責醫(yī)院資金管理，合理籌集、使用資金，確保資金安全，提高資金使用效益。負責醫(yī)院成本核算與控制，定期開展成本分析，提出成本控制措施和建議，降低醫(yī)院運營成本。負責醫(yī)院財務分析與評價，為醫(yī)院領導決策提供財務依據(jù)和建議。負責醫(yī)院財務監(jiān)督工作，建立健全財務內(nèi)部控制制度，對醫(yī)院財務活動進行全程監(jiān)督，防范財務風險。負責醫(yī)院收費管理工作，規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行物價政策，確保收費合理、合規(guī)。負責醫(yī)院資產(chǎn)管理工作，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益。負責醫(yī)院財務檔案管理工作，妥善保管財務檔案資料。三、預算管理1.預算編制原則合法性原則：嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保預算編制合法合規(guī)。完整性原則：全面反映醫(yī)院預算年度內(nèi)的收入、支出情況，將各項收入和支出納入預算管理。真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為基礎，如實反映預算年度內(nèi)的財務收支情況，不得虛報、瞞報。和性原則：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項收支，確保預算與醫(yī)院發(fā)展目標相適應。嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制方法收入預算編制：根據(jù)醫(yī)院上年度收入情況，結(jié)合預算年度業(yè)務發(fā)展計劃、市場變化等因素，采用零基預算法或增量預算法編制收入預算。支出預算編制：根據(jù)醫(yī)院預算年度業(yè)務發(fā)展計劃、人員配置、資產(chǎn)購置等因素，采用零基預算法或項目預算法編制支出預算。3.預算編制程序每年第四季度，醫(yī)院各部門、科室根據(jù)醫(yī)院年度工作計劃和本部門、科室實際情況，編制下一年度預算草案，報財務部門。財務部門對各部門、科室上報的預算草案進行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，編制醫(yī)院年度預算草案，報醫(yī)院領導審批。醫(yī)院年度預算草案經(jīng)醫(yī)院領導審批后，報上級主管部門備案，并下達各部門、科室執(zhí)行。4.預算執(zhí)行與控制各部門、科室必須嚴格按照下達的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，必須按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。醫(yī)院建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的部門、科室進行預警，督促其采取措施糾正偏差。5.預算調(diào)整預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素，確需調(diào)整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財務部門對申請調(diào)整的預算進行審核，提出審核意見，報醫(yī)院領導審批。醫(yī)院領導審批同意后，財務部門下達預算調(diào)整通知，各部門、科室按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。四、收入管理1.收入分類醫(yī)院收入主要包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。醫(yī)療收入：指醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括門診收入、住院收入和其他醫(yī)療收入。財政補助收入：指醫(yī)院從財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本建設補助收入、設備購置補助收入、人員經(jīng)費補助收入和公共衛(wèi)生補助收入等。科教項目收入：指醫(yī)院開展科研、教學項目取得的收入，包括科研經(jīng)費收入、教學經(jīng)費收入等。其他收入：指醫(yī)院除醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的其他收入，包括培訓收入、租金收入、捐贈收入等。2.收入確認原則醫(yī)療收入：在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時，按照實際收到或應收金額確認收入。財政補助收入：按照財政部門核定的預算和經(jīng)費申報關系確認收入?？平添椖渴杖耄喊凑蘸贤騾f(xié)議約定的項目進度和金額確認收入。其他收入：在實際收到款項時確認收入。3.收入管理要求嚴格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范收費行為，確保收費項目合法、合規(guī)，收費標準準確、無誤。加強收費票據(jù)管理，建立健全收費票據(jù)領購、使用、保管、核銷制度，確保收費票據(jù)安全、完整。加強收入核算管理，及時、準確地記錄和反映各項收入情況，確保收入數(shù)據(jù)真實、可靠。定期開展收入分析，分析收入結(jié)構(gòu)、收入增減變化原因等，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。五、支出管理1.支出分類醫(yī)院支出主要包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出和其他支出。醫(yī)療支出：指醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、提取醫(yī)療風險基金和其他費用等。財政項目補助支出：指醫(yī)院按照財政部門下達的項目預算，用于特定項目的支出?？平添椖恐С觯褐羔t(yī)院開展科研、教學項目發(fā)生的各項支出。其他支出：指醫(yī)院除醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出以外的其他支出，包括離退休人員費用、行政后勤部門費用、捐贈支出等。2.支出審批原則嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項實行集體決策。按照預算控制支出，嚴格執(zhí)行預算審批程序，不得超預算支出。支出審批要注重效益，確保支出合理、必要，提高資金使用效益。3.支出審批程序一般支出：由科室負責人提出申請，經(jīng)科室分管領導審核后，報財務部門審核，最后由醫(yī)院領導審批。重大支出：由科室負責人提出申請，經(jīng)科室分管領導審核、醫(yī)院財務部門審核、醫(yī)院審計部門審計后，報醫(yī)院領導集體研究決定。4.支出管理要求加強支出核算管理，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理，確保支出數(shù)據(jù)真實、準確、完整。嚴格控制各項費用支出，建立健全費用控制制度，對人員經(jīng)費、衛(wèi)生材料費、藥品費等重點費用進行監(jiān)控和分析，采取有效措施降低費用支出。加強固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等管理制度，定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益。加強無形資產(chǎn)攤銷管理，按照規(guī)定的攤銷方法和年限進行無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價值合理分攤。加強財務票據(jù)管理，嚴格按照規(guī)定使用財務票據(jù)，確保財務票據(jù)合法、合規(guī)。六、成本管理1.成本核算對象醫(yī)院成本核算對象包括科室成本、醫(yī)療服務項目成本、病種成本和床日成本等。2.成本核算方法科室成本核算：采用完全成本法，將科室為開展醫(yī)療服務活動而發(fā)生的各項直接成本和間接成本進行歸集和分配，計算科室成本。醫(yī)療服務項目成本核算：在科室成本核算的基礎上，將科室成本按照一定的方法分攤到醫(yī)療服務項目中，計算醫(yī)療服務項目成本。病種成本核算：以病種為核算對象，歸集和分配醫(yī)療服務過程中發(fā)生的各項費用，計算病種成本。床日成本核算：以住院床日為核算對象，歸集和分配住院期間發(fā)生的各項費用，計算床日成本。3.成本控制措施加強成本預算管理，將成本控制目標納入醫(yī)院預算管理體系，分解到各部門、科室，確保成本控制目標的實現(xiàn)。優(yōu)化醫(yī)院業(yè)務流程，提高工作效率，減少不必要的環(huán)節(jié)和浪費，降低運營成本。加強物資管理，建立健全物資采購、庫存、領用等管理制度，降低物資采購成本和庫存成本。加強人力資源管理，合理配置人員，提高人員工作效率，降低人員成本。定期開展成本分析，分析成本構(gòu)成、成本變動原因等，提出成本控制措施和建議，持續(xù)改進成本管理工作。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。醫(yī)院應加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保貨幣資金安全。應收及預付款項：包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)療款、其他應收款和預付賬款等。醫(yī)院應加強應收及預付款項管理，建立健全應收及預付款項管理制度，定期進行清理，及時收回款項，減少壞賬損失。存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等。醫(yī)院應加強存貨管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、領用等管理制度，定期進行盤點，確保存貨安全、完整，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義：指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務活動而持有的，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上，專業(yè)設備單位價值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)管理：醫(yī)院應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益。固定資產(chǎn)折舊：醫(yī)院應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義：指醫(yī)院擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。無形資產(chǎn)管理：醫(yī)院應加強無形資產(chǎn)開發(fā)、保護、使用等環(huán)節(jié)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，定期進行無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價值合理分攤。八、財務報告與分析1.財務報告醫(yī)院應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表（月、季、年度）、收入費用總表（月、季、年度）、現(xiàn)金流量表（年度）、財政補助收支情況表（年度）等。財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，財務報告編制完成后，應經(jīng)醫(yī)院財務負責人審核、醫(yī)院領導審批后報出。2.財務分析醫(yī)院應定期開展財務分析，分析醫(yī)院財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為醫(yī)院領導決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、成本分析、資產(chǎn)負債分析、償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。財務分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。九、財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督，確保財務活動合法合規(guī)。財務部門應定期對醫(yī)院財務收支