PAGE淮安區(qū)國土財務制度總則制定目的本制度旨在規(guī)范淮安區(qū)國土資源領域的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國土資源工作的順利開展，促進區(qū)域經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展。適用范圍本制度適用于淮安區(qū)國土資源系統(tǒng)內各單位，包括局機關及下屬事業(yè)單位、國土資源所等?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，明確各崗位職責和權限。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務收支狀況和資產(chǎn)負債情況。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，以最少的投入獲取最大的產(chǎn)出。5.公開性原則：財務信息依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。財務機構與人員財務機構設置淮安區(qū)國土資源局設立獨立的財務科，負責全局的財務管理工作。財務科應配備與工作任務相適應的會計人員和出納人員。崗位職責1.財務科長職責負責組織領導財務科的全面工作，制定財務工作計劃和目標。貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，組織制定本系統(tǒng)財務管理制度和辦法。負責財務預算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務收支情況。組織財務分析和財務風險防控，為領導決策提供財務依據(jù)。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的審核和監(jiān)督，確保財務收支合法合規(guī)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，定期進行會計檔案清查。協(xié)助財務科長編制財務預算和決算，提供財務數(shù)據(jù)支持。3.出納崗位職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務收支的核對和結算工作。預算管理預算編制1.各單位應根據(jù)年度工作計劃和工作任務，結合上年度預算執(zhí)行情況，編制本單位年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.預算編制內容應包括收入預算和支出預算，收入預算應根據(jù)國家政策和實際情況合理預計，支出預算應按照規(guī)定的開支范圍和標準編制。預算審批1.各單位編制的年度財務預算應報經(jīng)局財務科審核，財務科應重點審核預算的合法性、合理性和完整性。2.經(jīng)審核后的預算報局領導審批，局領導應根據(jù)全局工作重點和資金狀況對預算進行綜合平衡和審批。預算執(zhí)行1.各單位應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務預算，不得擅自調整預算。2.因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。調整預算應說明調整的原因、項目和金額等情況，并提供相關依據(jù)。3.財務科應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。預算調整1.預算調整應遵循必要性、可行性和可控性原則，確保調整后的預算符合實際工作需要和財務狀況。2.預算調整應按照規(guī)定的程序進行，由申請調整的單位提出書面申請，說明調整的原因、項目和金額等情況，經(jīng)財務科審核后報局領導審批。3.預算調整后，應及時調整相關財務報表和預算指標，確保財務信息的一致性和準確性。收入管理收入范圍1.淮安區(qū)國土資源領域的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.財政撥款收入是指從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。3.事業(yè)收入是指開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，如土地出讓金收入、土地租金收入、礦產(chǎn)資源補償費收入等。4.經(jīng)營收入是指在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。收入管理要求1.各項收入應按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.收入應及時足額上繳，不得截留、挪用或坐收坐支。3.財務科應建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、上繳情況等，確保收入信息真實、準確、完整。4.加強對事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，嚴格按照相關規(guī)定進行核算和管理，并依法繳納相關稅費。支出管理支出分類1.支出分為基本支出和項目支出。2.基本支出是指為保障單位正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。3.項目支出是指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的支出，如土地整治項目支出、地質災害防治項目支出等。支出審批1.各項支出應嚴格按照審批程序進行，實行分級審批制度。2.基本支出中的人員經(jīng)費支出應按照國家規(guī)定的標準和政策執(zhí)行，由財務科審核后報局領導審批。3.公用經(jīng)費支出應根據(jù)預算安排進行控制，由財務科審核后報局領導審批。4.項目支出應按照項目預算和相關規(guī)定進行審批，由項目實施單位提出申請，經(jīng)業(yè)務科室審核、財務科復核后報局領導審批。支出標準1.人員經(jīng)費支出應嚴格按照國家規(guī)定的工資、津貼、補貼、獎金等標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。2.公用經(jīng)費支出應按照國家和地方有關規(guī)定的開支標準執(zhí)行，如辦公費、差旅費、會議費、培訓費等。3.項目支出應按照項目預算和相關合同約定的標準執(zhí)行，確保資金專款專用，提高資金使用效益。支出控制1.建立健全支出控制制度，加強對各項支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制不合理支出。2.嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購行為合法合規(guī)。3.加強對差旅費、會議費、培訓費等支出的管理，嚴格控制支出標準和范圍，杜絕鋪張浪費現(xiàn)象。4.定期對支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題，不斷完善支出管理制度。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類1.淮安區(qū)國土資源系統(tǒng)的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設備、交通工具等。4.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，如土地使用權、專利權、商標權等。資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，由使用單位提出申請，經(jīng)業(yè)務科室審核、財務科復核后報局領導審批。2.購置固定資產(chǎn)應嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的采購方式和程序進行采購，確保采購行為合法合規(guī)。3.購置無形資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行評估和審批，確保無形資產(chǎn)的價值真實、合理。資產(chǎn)核算1.財務科應按照國家會計制度的規(guī)定，對資產(chǎn)進行核算，確保資產(chǎn)賬實相符。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行，由使用單位提出申請，經(jīng)業(yè)務科室審核、財務科復核后報局領導審批。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。3.固定資產(chǎn)報廢、毀損等處置應按照規(guī)定進行鑒定和審批，并及時進行賬務處理。負債管理負債分類1.淮安區(qū)國土資源系統(tǒng)的負債包括短期借款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。2.短期借款是指借入期限在一年以內（含一年）的各種借款。3.應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務等而發(fā)生的債務。4.預收賬款是指按照合同規(guī)定向購貨單位或接受勞務單位預收的款項。5.其他應付款是指除上述負債以外的其他各項應付、暫收款項。負債管理要求1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，確保財務風險可控。2.嚴格按照規(guī)定的程序和審批權限進行借款，確保借款行為合法合規(guī)。3.加強對負債的核算和管理，及時清理和償還債務，避免逾期債務的發(fā)生。4.定期對負債情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決負債管理中存在的問題，不斷完善負債管理制度。財務監(jiān)督內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財務科應定期對財務收支情況進行內部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務違規(guī)行為。3.各單位應加強對財務工作的自我監(jiān)督，自覺遵守財務管理制度，確保財務活動合法合規(guī)。外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門做好監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定及時公開財務信息，接受社會監(jiān)督，提高財務工作的透明度。財務報告與分析財務報告1.財務科應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映單位的財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和要求編制，并及時報送局領導