PAGE建設(shè)局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建設(shè)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障建設(shè)局各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)建設(shè)事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于建設(shè)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和操作流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映建設(shè)局的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，注重成本控制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置建設(shè)局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)人員和出納人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)建設(shè)局的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行核算和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助編制年度預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，參與制定財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金使用方案。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建設(shè)局應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，按照財(cái)政部門的要求，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制要堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，匯總編制全局年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)政部門。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建設(shè)局要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。4.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。報(bào)財(cái)政部門備案。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在保證完成建設(shè)局事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的前提下，合理調(diào)整收支結(jié)構(gòu)，確保預(yù)算的平衡。（四）決算管理1.年度終了，建設(shè)局應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，編制年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映建設(shè)局年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織編制年度決算草案，各部門應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料。4.年度決算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍建設(shè)局的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式取得。3.事業(yè)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收入的合法性和合規(guī)性。4.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的真實(shí)性和合理性。（三）票據(jù)管理1.建設(shè)局應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍建設(shè)局的支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理安排，不得鋪張浪費(fèi)。3.效益性原則：支出應(yīng)注重效益，提高資金使用效率。4.?？顚Ｓ迷瓌t：項(xiàng)目支出應(yīng)專款專用，不得挪作他用。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資福利等各項(xiàng)待遇的落實(shí)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核人員經(jīng)費(fèi)支出的發(fā)放情況，確保發(fā)放的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.建立健全公用經(jīng)費(fèi)支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。4.加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行管理。2.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的核算和監(jiān)督，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算控制支出，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。4.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和決算，辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。（六）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核、簽字、蓋章。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類建設(shè)局的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。1.現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收，減少壞賬損失。3.存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、計(jì)價(jià)和核算。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（四）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和有效利用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建設(shè)局應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供有關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.建設(shè)局應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面、準(zhǔn)確地反映建設(shè)局的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)建設(shè)局的財(cái)務(wù)狀況和收