PAGE國企分公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范國企分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障分公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)分公司持續(xù)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及總公司的財(cái)務(wù)管理制度，并結(jié)合國企分公司的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于國企分公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、處理和傳遞，以便為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為分公司決策提供支持。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與總公司及其他相關(guān)部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合分公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和分公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿登記1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定的記賬方法和程序登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.定期進(jìn)行賬簿核對(duì)，確保賬賬相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和總公司要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核、分公司負(fù)責(zé)人審批后上報(bào)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合分公司年度經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，綜合考慮各種因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。（二）預(yù)算編制方法1.根據(jù)不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，選擇合適的預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測(cè)、銷售合同等因素進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照成本性態(tài)分析，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算期內(nèi)的業(yè)務(wù)量變化進(jìn)行編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交分公司預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審核，經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)分公司經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源穩(wěn)定可靠。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定的用途。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金清查，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.做好資金結(jié)算的記錄和檔案管理工作，確保資金結(jié)算信息真實(shí)、完整。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，確保購置的固定資產(chǎn)符合分公司經(jīng)營需要。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購置的預(yù)算管理，合理控制購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得規(guī)范無形資產(chǎn)取得的審批程序，確保取得的無形資產(chǎn)符合分公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策。對(duì)取得的無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，合理確定其入賬價(jià)值。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。定期對(duì)無形資產(chǎn)的攤銷情況進(jìn)行檢查，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。2.遵循成本效益原則，合理控制成本費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.根據(jù)分公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行核算。3.按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對(duì)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等進(jìn)行明細(xì)核算。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門成本費(fèi)用控制的職責(zé)和目標(biāo)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行到位。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和分公司財(cái)務(wù)管理制度，準(zhǔn)確核算分公司的利潤。2.利潤核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減利潤。（二）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和總公司的利潤分配政策，合理進(jìn)行利潤分配。2.兼顧分公司發(fā)展和股東利益，確保利潤分配公平、合理。（三）利潤分配程序1.按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等。2.根據(jù)分公司發(fā)展需要和股東決議，進(jìn)行利潤分配，如向股東分配股利等。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)透明度。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)分公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。2.建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，不斷完善內(nèi)部控制制度。十、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.識(shí)別分公司面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用科學(xué)的方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，確保分公司財(cái)務(wù)安全。十一、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。2.確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，滿足分公司財(cái)務(wù)管理和決策的需要。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.按照國家法律法規(guī)和總公司要求，定期對(duì)外披露分公司的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息披露的管理，確保披露信息符合相關(guān)規(guī)定和要求。十二、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度進(jìn)行分類歸檔。2.確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)重要檔案應(yīng)進(jìn)行備份。（三）檔案