PAGE不符合公司財(cái)務(wù)制度總則目的本規(guī)定旨在明確公司財(cái)務(wù)制度的各項(xiàng)要求，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。適用范圍本規(guī)定適用于公司全體員工，包括各部門、各崗位人員在涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)的行為準(zhǔn)則?；驹瓌t1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)以及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因錯(cuò)誤或失誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)決策失誤。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)信息，確保財(cái)務(wù)制度無(wú)遺漏、無(wú)死角。5.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、整理、分析和報(bào)告，以便為公司決策提供及時(shí)有效的支持。財(cái)務(wù)審批流程費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工因業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按照規(guī)定附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審查費(fèi)用是否與業(yè)務(wù)相關(guān)，金額是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)。3.審核通過后，報(bào)銷單提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性以及填寫的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)銷人溝通并要求補(bǔ)充或更正。4.對(duì)于超過一定金額的重大費(fèi)用報(bào)銷，還需經(jīng)過公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。采購(gòu)付款審批1.采購(gòu)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求發(fā)起采購(gòu)申請(qǐng)，詳細(xì)注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)人員核對(duì)采購(gòu)預(yù)算是否在公司規(guī)定的額度內(nèi)，如有超預(yù)算情況，需說明原因并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.通過預(yù)算審核后，采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。合同簽訂后，采購(gòu)人員根據(jù)合同約定申請(qǐng)付款，并填寫付款申請(qǐng)單。4.付款申請(qǐng)單依次經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定進(jìn)行付款操作。借款審批1.員工因工作需要借款時(shí)，應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，注明借款用途、金額、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等信息。2.借款申請(qǐng)單首先由部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)借款用途符合工作需要。3.審核通過后，提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)借款金額、還款計(jì)劃等進(jìn)行審核，并評(píng)估借款人的還款能力。4.對(duì)于金額較大的借款，需經(jīng)過公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。借款獲批后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)核算與報(bào)表會(huì)計(jì)核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.各項(xiàng)收入和費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，不得提前或延后。3.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一致性原則，采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，確保財(cái)務(wù)信息的可比性。會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，不得隨意變更或混用會(huì)計(jì)科目。3.在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確記錄每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、內(nèi)容、金額等信息，并確保借貸平衡。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)應(yīng)來(lái)源于準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算記錄，確保報(bào)表信息真實(shí)可靠。3.編制完成后，財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，審核無(wú)誤后提交給公司管理層和相關(guān)部門。資金管理現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，除允許的小額現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式結(jié)算。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。每日下班前，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。3.公司應(yīng)制定現(xiàn)金庫(kù)存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。銀行存款管理1.公司應(yīng)選擇合適的銀行開立賬戶，并按照銀行規(guī)定辦理開戶、銷戶等手續(xù)。2.銀行賬戶的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶。3.每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)。資金預(yù)算與控制1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃等進(jìn)行編制，并經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.在資金使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算安排。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置前，需進(jìn)行可行性研究和審批，確保購(gòu)置的必要性和合理性。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。流動(dòng)資產(chǎn)（存貨等）管理1.對(duì)于存貨等流動(dòng)資產(chǎn)，公司應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，規(guī)范采購(gòu)、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的操作。2.采購(gòu)存貨時(shí)，應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.存貨驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，確保入庫(kù)存貨符合要求。4.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)積壓、變質(zhì)等情況，并采取相應(yīng)的處理措施。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式進(jìn)行納稅申報(bào)。2.稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。如有疑問，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。稅款繳納1.根據(jù)稅務(wù)申報(bào)結(jié)果，公司應(yīng)按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，不得拖欠或逃避納稅義務(wù)。2.如遇稅收政策變化或稅務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機(jī)關(guān)，確保公司稅務(wù)處理合法合規(guī)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)發(fā)現(xiàn)的不符合財(cái)務(wù)制度的行為及時(shí)提出糾正意見，并向上級(jí)報(bào)告。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，客觀公正地評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、有效性和真實(shí)性。3.審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)調(diào)整公司財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)信息符合審計(jì)要求。附