PAGE讀書協(xié)會財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范讀書協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，結(jié)合協(xié)會實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于讀書協(xié)會及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋協(xié)會所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰，報表真實可靠。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。6.民主理財原則：充分發(fā)揮會員參與財務(wù)管理的作用，定期公開財務(wù)信息，接受會員監(jiān)督。二、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)決策機(jī)構(gòu)協(xié)會設(shè)立理事會，理事會負(fù)責(zé)審議協(xié)會的財務(wù)預(yù)算、決算、重大財務(wù)決策等事項，對協(xié)會財務(wù)工作進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財務(wù)管理部門協(xié)會設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)具體的財務(wù)管理工作。財務(wù)部設(shè)部長一名，會計一名，出納一名。1.財務(wù)部部長職責(zé)全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定年度財務(wù)工作計劃和預(yù)算方案，報理事會審議通過后組織執(zhí)行。審核各項財務(wù)收支，確保其符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。定期編制財務(wù)報表，向理事會匯報協(xié)會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)與外部財務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的溝通協(xié)調(diào)工作。組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。對協(xié)會的財務(wù)收支進(jìn)行明細(xì)核算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。協(xié)助部長做好財務(wù)預(yù)算、決算工作，參與財務(wù)管理制度的制定和完善。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)協(xié)會現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)。按照規(guī)定程序辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，定期核對賬目。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年底，財務(wù)部根據(jù)協(xié)會下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)活動安排，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。2.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會歷年收入情況、會員發(fā)展計劃、活動項目安排等因素進(jìn)行預(yù)測，包括會費收入、捐贈收入、活動收入、政府資助收入等。3.支出預(yù)算應(yīng)按照協(xié)會業(yè)務(wù)活動的實際需要，合理安排各項費用支出，包括人員費用、辦公費用、活動費用、宣傳費用、固定資產(chǎn)購置費用等。支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項目和金額，并注明資金來源。4.財務(wù)部在編制預(yù)算草案過程中，應(yīng)充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算草案編制完成后，報理事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部審核后報理事會批準(zhǔn)。2.財務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、協(xié)會業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部審核后報理事會審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)財務(wù)賬目和報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）決算管理1.每年年底，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)決算報告。決算報告應(yīng)包括收入決算、支出決算、資產(chǎn)負(fù)債決算等內(nèi)容，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價。2.年度財務(wù)決算報告編制完成后，報理事會審議通過。理事會應(yīng)對決算報告進(jìn)行審查，并對協(xié)會當(dāng)年財務(wù)工作進(jìn)行總結(jié)和評價。3.財務(wù)部應(yīng)將年度財務(wù)決算報告及相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管，以備查閱。四、收入管理（一）會費收入1.協(xié)會會員應(yīng)按照規(guī)定及時繳納會費。會費標(biāo)準(zhǔn)由理事會根據(jù)協(xié)會發(fā)展需要和實際情況制定，并在協(xié)會章程中明確規(guī)定。2.財務(wù)部應(yīng)建立會員會費臺賬，詳細(xì)記錄會員會費繳納情況，及時催繳欠費會員。3.會費收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。（二）捐贈收入1.協(xié)會接受社會各界捐贈時，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，開具合法有效的捐贈票據(jù)。2.財務(wù)部應(yīng)設(shè)立捐贈收入明細(xì)賬，對捐贈收入進(jìn)行明細(xì)核算，注明捐贈人姓名、捐贈金額、捐贈用途等信息。3.捐贈收入應(yīng)專款專用，按照捐贈協(xié)議或捐贈人意愿使用，不得擅自改變用途。如需改變用途，應(yīng)提前征得捐贈人同意，并報理事會備案。（三）活動收入1.協(xié)會舉辦各類活動取得的收入，應(yīng)按照活動策劃方案和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收取。活動收入應(yīng)明確收費標(biāo)準(zhǔn)、收費方式和收費時間等內(nèi)容。2.財務(wù)部應(yīng)在活動舉辦前做好收費準(zhǔn)備工作，確保收費工作順利進(jìn)行?；顒咏Y(jié)束后，及時對活動收入進(jìn)行核算和入賬。3.活動收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票或收據(jù)，并做好相關(guān)記錄?；顒邮杖霊?yīng)扣除活動成本后，按照規(guī)定進(jìn)行分配和使用。（四）政府資助收入1.協(xié)會獲得政府資助時，應(yīng)按照政府部門要求提供相關(guān)資料，辦理申請、審批等手續(xù)。2.財務(wù)部應(yīng)設(shè)立政府資助收入明細(xì)賬，對政府資助收入進(jìn)行明細(xì)核算，注明資助項目、資助金額、資助用途等信息。3.政府資助收入應(yīng)專款專用，按照政府部門規(guī)定的用途和要求使用，不得擅自改變用途。如需改變用途，應(yīng)提前征得政府部門同意，并報理事會備案。（五）其他收入?yún)f(xié)會取得的其他收入，如利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。財務(wù)部應(yīng)及時將其他收入入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行分配和使用。五、支出管理（一）支出審批原則1.協(xié)會各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.支出審批應(yīng)遵循“一支筆”審批原則，所有支出必須經(jīng)規(guī)定的審批人審批后方可報銷。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。（二）支出審批流程1.費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途、報銷日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)、審批文件等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用報銷單進(jìn)行初審，審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部審核。3.財務(wù)部會計對費用報銷單進(jìn)行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，以及費用報銷是否符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。審核無誤后簽字確認(rèn)，報財務(wù)部部長審批。4.財務(wù)部部長對費用報銷單進(jìn)行終審，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和資金狀況，決定是否批準(zhǔn)報銷。批準(zhǔn)報銷的，簽字確認(rèn)后交給出納辦理報銷手續(xù)；不予批準(zhǔn)的，應(yīng)說明理由并退回費用報銷單。5.出納根據(jù)批準(zhǔn)的費用報銷單，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款，并在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（三）支出分類管理1.人員費用人員費用包括協(xié)會專職工作人員的工資、獎金、福利、社會保險等支出。人員費用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放，確保工資待遇合理、公平。財務(wù)部應(yīng)建立人員費用臺賬，詳細(xì)記錄人員費用發(fā)放情況，定期進(jìn)行核對和統(tǒng)計。2.辦公費用辦公費用包括辦公用品購置、辦公設(shè)備維修、水電費、通訊費、差旅費等支出。辦公費用應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行控制，嚴(yán)格執(zhí)行辦公用品采購制度和辦公設(shè)備維修審批制度。差旅費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會差旅費管理辦法進(jìn)行報銷，嚴(yán)格控制出差標(biāo)準(zhǔn)和報銷范圍。3.活動費用活動費用包括舉辦各類讀書活動、講座、研討會、培訓(xùn)等所需的場地租賃、設(shè)備租賃、嘉賓邀請、資料印刷、宣傳推廣等費用?；顒淤M用應(yīng)按照活動預(yù)算進(jìn)行控制，嚴(yán)格執(zhí)行活動成本核算制度?；顒咏Y(jié)束后，應(yīng)及時對活動費用進(jìn)行結(jié)算和報銷?；顒淤M用報銷時，應(yīng)提供活動策劃方案、活動預(yù)算、活動總結(jié)報告等相關(guān)資料，確保費用支出合法、合理、合規(guī)。4.宣傳費用宣傳費用包括協(xié)會宣傳資料制作、網(wǎng)站建設(shè)、微信公眾號運營、廣告投放等費用。宣傳費用應(yīng)按照協(xié)會宣傳計劃進(jìn)行控制，注重宣傳效果和成本效益。宣傳費用報銷時，應(yīng)提供宣傳資料樣本、網(wǎng)站建設(shè)方案、微信公眾號運營記錄、廣告投放合同等相關(guān)資料，確保費用支出真實、合理、有效。5.固定資產(chǎn)購置費用固定資產(chǎn)購置費用包括購置辦公設(shè)備、圖書資料、電子設(shè)備等固定資產(chǎn)的支出。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照協(xié)會固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購，確保固定資產(chǎn)購置合理、必要。固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定進(jìn)行折舊計提和管理。（四）專項資金管理1.協(xié)會如有專項資金，應(yīng)按照專項資金管理辦法進(jìn)行單獨核算和管理。專項資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门c其他資金混用。2.財務(wù)部應(yīng)設(shè)立專項資金明細(xì)賬，對專項資金的收入、支出、結(jié)余等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.專項資金使用部門應(yīng)按照專項資金使用計劃和相關(guān)規(guī)定使用專項資金，定期向財務(wù)部報送專項資金使用情況報告。4.財務(wù)部應(yīng)定期對專項資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保專項資金使用合規(guī)、有效。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.協(xié)會流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，確保現(xiàn)金安全。出納應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬款相符。3.銀行存款管理應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達(dá)賬項。4.應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項應(yīng)及時清理，定期進(jìn)行核對和催收，確保資金及時回籠。5.存貨管理應(yīng)建立存貨臺賬，對存貨的購入、發(fā)出、結(jié)存等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、圖書資料、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照協(xié)會固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和采購，購置后應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行計提。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。5.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報理事會審議通過。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會無形資產(chǎn)是指協(xié)會擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實際成本入賬。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。有效期有限的無形資產(chǎn)，其攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。3.財務(wù)部應(yīng)建立無形資產(chǎn)明細(xì)賬，對無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部應(yīng)定期編制財務(wù)報告，向理事會和會員報告協(xié)會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和協(xié)會財務(wù)管理制度進(jìn)行編制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部部長審核、理事會審議通過，并及時向會員公開披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為理事會決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入挖掘和分析，找出存在的問題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)部應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，報理事會審議通過，并將財務(wù)分析結(jié)果反饋給各部門，促進(jìn)各部門加強(qiáng)財務(wù)管理。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部做好財務(wù)監(jiān)督工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，不得擅自違反財務(wù)紀(jì)律。3.協(xié)會會員有權(quán)對協(xié)會財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題可以向理事會或財務(wù)部提出意見和建議。（二）外部審計1.協(xié)會應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對協(xié)會財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確、完整。2.審計報告應(yīng)向理事會和會員公開披露，接受會員監(jiān)督。如審計發(fā)現(xiàn)問題，協(xié)會應(yīng)及時整改，并將整改情況向理事會和會員報告。3.協(xié)會應(yīng)積極配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供必要的資料和信息，確保審計工作順利進(jìn)行。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍協(xié)會財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案資料完整、規(guī)范。（三）檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、保密的場所。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為三十年，財務(wù)報表、財務(wù)報告等保管期限為十年。（四）檔案查閱因工作需要