PAGE個體煙酒店財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范個體煙酒店的財務行為，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益，確保煙酒店的健康穩(wěn)定發(fā)展。通過建立健全的財務核算體系、內(nèi)部控制制度和財務管理制度，為煙酒店的經(jīng)營決策提供準確、及時的財務信息，保障煙酒店資產(chǎn)的安全完整，維護所有者和債權(quán)人的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[個體煙酒店名稱]的所有財務活動，包括但不限于資金籌集、采購銷售、成本費用核算、利潤分配等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映煙酒店的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋煙酒店的各項財務活動，確保財務信息的完整性和準確性。及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便為經(jīng)營決策提供及時有效的支持。權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。配比原則：收入與其相關的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。謹慎性原則：在進行財務核算時，應當充分估計可能發(fā)生的風險和損失，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置個體煙酒店應根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務特點，設置獨立的財務機構(gòu)或配備專職財務人員。財務機構(gòu)應具備完善的財務管理職能，負責煙酒店的財務核算、資金管理、財務分析等工作。2.財務人員職責財務負責人職責負責組織和領導煙酒店的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，確保財務工作的順利開展。審核財務報表和財務報告，對煙酒店的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。負責資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保煙酒店資金的安全。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，依法納稅，按時足額償還貸款，維護煙酒店的良好信譽。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時向財務負責人報告。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項，保證財務信息的準確性。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料。出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金及時送存銀行。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)的安全和正確使用。三、會計核算1.會計科目設置個體煙酒店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，結(jié)合自身業(yè)務特點，設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等五大類，確保能夠全面、準確地反映煙酒店的財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計憑證編制會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務、明確經(jīng)濟責任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應具備真實性、合法性、完整性和時效性，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計憑證的準確性和規(guī)范性。3.會計賬簿登記會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務事項的會計簿籍。個體煙酒店應設置總賬、明細賬、日記賬等主要賬簿，按照會計制度和會計準則的規(guī)定，及時、準確地登記賬簿，做到賬賬相符、賬實相符。4.財務報表編制財務報表是反映煙酒店財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件。個體煙酒店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，并對財務報表進行分析和說明，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務報表應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報財務信息。四、資金管理1.現(xiàn)金管理個體煙酒店應嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定，實行限額管理。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)煙酒店的實際需要核定，一般按照35天的日常零星開支所需確定?，F(xiàn)金收入應及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確?，F(xiàn)金支出的合理性和合法性。建立健全現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.銀行存款管理個體煙酒店應按照國家有關銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應按照規(guī)定的程序辦理，并及時向稅務機關報告。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不得套取銀行信用。定期與銀行核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。3.資金籌集與使用個體煙酒店應根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。在籌集資金時，應充分考慮資金成本和財務風險，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。加強資金使用管理，合理安排資金用途，提高資金使用效率。建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批程序和審批權(quán)限，確保資金使用的合理性和合法性。定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。五、采購與銷售管理1.采購管理建立健全采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購流程應包括采購計劃制定、供應商選擇、采購合同簽訂、采購驗收、采購付款等環(huán)節(jié)。加強對采購計劃的管理，根據(jù)煙酒店的經(jīng)營需要和庫存情況，合理制定采購計劃，確保采購物資的及時性和合理性。選擇合格的供應商，建立供應商檔案，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等進行評估和管理。定期對供應商進行考核，淘汰不合格供應商。簽訂采購合同，明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、付款方式等條款，確保采購合同的合法性和有效性。加強采購驗收管理，嚴格按照采購合同和質(zhì)量標準對采購物資進行驗收，確保采購物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。對驗收不合格的物資，應及時與供應商協(xié)商處理。規(guī)范采購付款流程，嚴格按照采購合同的約定支付貨款。在支付貨款前，應審核采購發(fā)票、驗收單等相關憑證，確保付款的準確性和合法性。2.銷售管理建立健全銷售管理制度，規(guī)范銷售流程。銷售流程應包括銷售計劃制定、客戶開發(fā)與維護、銷售合同簽訂、銷售發(fā)貨、銷售收款等環(huán)節(jié)。加強對銷售計劃的管理，根據(jù)煙酒店的市場定位和經(jīng)營目標，合理制定銷售計劃，確保銷售任務的完成。積極開發(fā)客戶，建立客戶檔案，對客戶的基本信息、購買行為、信用狀況等進行記錄和管理。加強客戶關系管理，提高客戶滿意度和忠誠度。簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款，確保銷售合同的合法性和有效性。規(guī)范銷售發(fā)貨流程，嚴格按照銷售合同的約定發(fā)貨，確保貨物及時、準確地送達客戶。加強對銷售發(fā)貨的跟蹤和管理，及時解決發(fā)貨過程中出現(xiàn)的問題。加強銷售收款管理，及時催收貨款，確保銷售款項的及時收回。建立應收賬款管理制度，對應收賬款進行分類管理，定期對應收賬款進行核對和清理，對逾期賬款應采取有效措施進行催收。六、成本費用管理1.成本核算個體煙酒店應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應根據(jù)煙酒店的經(jīng)營特點和管理要求確定，成本項目應包括采購成本、銷售成本、經(jīng)營費用等。加強對采購成本的核算，準確計算采購物資的進價、運費、裝卸費等各項成本，確保采購成本的真實性和準確性。規(guī)范銷售成本的核算，按照加權(quán)平均法或先進先出法等方法計算銷售成本，確保銷售成本的合理性和一致性。加強對經(jīng)營費用的核算，明確經(jīng)營費用的范圍和核算方法，嚴格按照規(guī)定的標準和方法進行核算，確保經(jīng)營費用的真實性和合理性。2.費用控制建立健全費用管理制度，明確費用開支標準和審批程序。費用開支應嚴格按照規(guī)定的標準執(zhí)行，不得超支。加強對各項費用的預算管理，根據(jù)煙酒店的經(jīng)營計劃和財務狀況，合理編制費用預算，并嚴格按照預算控制費用支出。定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用支出過程中存在的問題，優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，降低費用水平。加強對費用報銷的管理，嚴格審核費用報銷憑證，確保費用報銷的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的費用報銷憑證，有權(quán)不予受理。七、利潤分配管理1.利潤計算個體煙酒店應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定，準確計算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指煙酒店在經(jīng)營活動中所獲得的利潤，利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額，凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。2.利潤分配原則個體煙酒店的利潤分配應遵循以下原則：依法分配原則：嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定進行利潤分配。兼顧各方利益原則：在利潤分配過程中，應充分考慮投資者、經(jīng)營者和員工等各方的利益，兼顧眼前利益和長遠利益。積累與分配并重原則：在保證投資者合理回報的前提下，應注重企業(yè)的積累，增強企業(yè)的發(fā)展后勁。公平公正原則：利潤分配應公平公正，不得損害任何一方的利益。3.利潤分配順序個體煙酒店的利潤分配順序如下：彌補以前年度虧損：首先用當年實現(xiàn)的凈利潤彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積：按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積：根據(jù)煙酒店的經(jīng)營需要和股東會決議，提取任意盈余公積。向投資者分配利潤：按照股東會決議，向投資者分配利潤。八、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設個體煙酒店應建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標、原則、范圍和方法。內(nèi)部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、采購與銷售管理、成本費用管理、利潤分配管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務活動的規(guī)范有序進行。2.內(nèi)部控制措施不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保不相容職務相互分離。不相容職務包括授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。授權(quán)批準控制：建立授權(quán)批準制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有經(jīng)濟業(yè)務必須經(jīng)過授權(quán)批準后方可辦理，嚴禁越權(quán)審批。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務管理制度，確保會計信息的真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。對貴重物品和現(xiàn)金等重要資產(chǎn)，應采取特殊的保護措施。預算控制：加強對預算的管理，根據(jù)煙酒店的經(jīng)營計劃和財務狀況，合理編制預算，并嚴格按照預算控制各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生。定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。運營分析控制：定期對煙酒店的經(jīng)營活動進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營過程中存在的問題，優(yōu)化經(jīng)營決策，提高經(jīng)營效益?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對財務人員和各部門的工作業(yè)績進行考核和評價，激勵員工積極工作，提高工作效率和工作質(zhì)量。九、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計個體煙酒店應建立內(nèi)部審計制度，定期對財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應獨立于財務部門，直接對煙酒店負責人負責。內(nèi)部審計應重點關注財務收支的真實性、合法性和效益性，內(nèi)部控制的有效性，以及經(jīng)營活動的合規(guī)性等方面。2.外部審計個體煙酒店應按照國家有關規(guī)定，定期聘請會計師事務所對財務報表進行審計。外部審計機構(gòu)應具備相應的資質(zhì)和信譽，審計報告應真實、準確、完整。外部審計結(jié)果應作為煙酒店經(jīng)營決策和財務管理的重要依據(jù)。3.財務監(jiān)督個體煙酒店應加強對財務活動的監(jiān)督，建立健全財務監(jiān)督機制。財務監(jiān)督應包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，確保財務活動的全過程受到有效監(jiān)督。財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務活動進行認真審核和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務活動中存在的問題。煙酒店負責人應加強對財務工作的領導和監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，了解財務狀況和經(jīng)營成果，對財務工作中存在的問題及時提出整改意見。十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案是指個體煙酒店在財務活動中形成的各種會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務申報資料、財務審計報告等具有保存價值的文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定的方法和程序，對財務檔案進行整理和歸檔。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應分類整理，財務報表應按月或按年裝訂成冊。歸檔后的財務檔案應編制檔案目錄，便于查找和使用。3.檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為