PAGE村財代理財務制度一、總則（一）目的為加強村集體經濟組織財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障村集體經濟組織和農民的合法權益，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本村實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內的村集體經濟組織及其所屬企業(yè)、單位的財務活動。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務管理。2.民主公開原則：實行民主理財，財務公開，接受群眾監(jiān)督。3.規(guī)范操作原則：規(guī)范財務核算、審批、監(jiān)督等操作流程，確保財務工作有序進行。4.節(jié)約高效原則：合理安排資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益。二、財務機構與人員（一）財務機構設置村集體經濟組織應設立獨立的財務機構，配備必要的財務人員。財務機構應明確職責分工，確保財務管理工作的正常開展。（二）財務人員配備1.會計人員：應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務會計業(yè)務，負責財務核算、賬務處理等工作。2.出納人員：應具備會計從業(yè)資格證書，負責現金收付、銀行結算等工作。出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。3.財務負責人：應由村集體經濟組織成員大會或成員代表大會選舉產生，負責組織領導財務工作，審核財務報表等重要財務事項。（三）財務人員職責1.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。依法設置會計賬簿，登記會計憑證，做到賬目清晰、準確。定期進行財務分析，為村集體經濟組織決策提供依據。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納人員職責嚴格遵守現金管理規(guī)定，辦理現金收付業(yè)務。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點庫存現金，確保賬實相符。負責銀行賬戶的管理，辦理銀行結算業(yè)務。3.財務負責人職責組織制定和完善財務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審核財務收支計劃、預算、決算等重要財務事項。協(xié)調財務與其他部門的工作關系，保障財務工作順利開展。定期向村集體經濟組織成員大會或成員代表大會報告財務工作情況。三、財務核算（一）會計核算基礎村集體經濟組織應采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度，結合本村實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿：應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。賬簿應按照規(guī)定的格式和方法進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。（四）財務報表編制1.財務報表種類：包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.編制要求：財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.審核與報送：財務報表編制完成后，應經財務負責人審核簽字，按時報送有關部門和村集體經濟組織成員大會或成員代表大會。四、財務收支管理（一）收入管理1.收入范圍：包括經營收入、發(fā)包及上交收入、補助收入、其他收入等。2.收入確認：收入應在實現時確認，按照實際發(fā)生額入賬。3.票據管理：村集體經濟組織收取款項應使用合法有效的票據，票據應妥善保管，定期核銷。（二）支出管理1.支出審批原則嚴格執(zhí)行審批制度，所有支出必須經過審批方可列支。審批應遵循“一支筆”審批原則，重大支出應經村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論通過。2.支出范圍：包括生產經營支出、管理費用、福利支出、其他支出等。3.支出審批程序經辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、日期等，并簽字。證明人對支出事項進行證明，并簽字。財務人員審核支出憑證的真實性、合法性、完整性，審核無誤后簽字。財務負責人審批簽字。村集體經濟組織負責人審批簽字（重大支出需經村集體經濟組織成員大會或成員代表大會討論通過）。4.費用報銷規(guī)定報銷憑證應真實、合法、有效，不得白條入賬。嚴格控制差旅費、招待費等支出標準，不得超標準報銷。購置固定資產等大額支出應按照規(guī)定進行政府采購或招投標。五、資產與資源管理（一）資產清查1.清查范圍：包括流動資產、固定資產、無形資產等。2.清查時間：每年定期進行資產清查，也可根據實際情況不定期進行清查。3.清查方法：采用實地盤點、核對賬目等方法進行清查，確保賬實相符。4.清查結果處理：資產清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調整賬目。（二）固定資產管理1.固定資產界定標準：單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。2.固定資產購置：固定資產購置應按照規(guī)定進行審批，購置后應及時登記入賬，建立固定資產卡片。3.固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊費用計入相關成本或費用。4.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）資源管理1.資源登記：對本村范圍內的土地、山林、水面等資源進行登記，建立資源臺賬。2.資源開發(fā)利用：資源開發(fā)利用應按照規(guī)定進行審批，簽訂相關合同，明確雙方權利義務。3.資源收益管理：資源收益應按照規(guī)定及時入賬，納入村集體經濟組織收入統(tǒng)一管理。六、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.民主理財小組：村集體經濟組織應成立民主理財小組，成員由村民代表大會選舉產生，負責對財務收支進行監(jiān)督。2.監(jiān)督內容：民主理財小組應定期對財務賬目進行審查，重點審查財務收支的真實性、合法性、合理性，以及財務制度的執(zhí)行情況等。3.監(jiān)督方式：民主理財小組可采用查閱賬目、實地查看、聽取匯報等方式進行監(jiān)督，對發(fā)現的問題及時提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供財務資料，配合財政部門的工作。2.審計監(jiān)督：接受審計部門的審計監(jiān)督，定期進行財務審計，對審計發(fā)現的問題及時進行整改。3.社會監(jiān)督：接受村民和社會各界的監(jiān)督，對群眾反映的問題及時進行調查處理，并公開處理結果。七、財務公開（一）公開內容1.財務收支情況：包括收入、支出、結余等情況。2.資產負債情況：包括資產、負債、所有者權益等情況。3.債權債務情況：包括債權、債務的發(fā)生、償還等情況。4.收益分配情況：包括收益的計算、分配等情況。5.財務制度執(zhí)行情況：包括財務制度的制定、執(zhí)行、監(jiān)督等情況。（二）公開時間定期公開財務信息，一般每季度公開一次，重大財務事項應及時公開。（