PAGE河南省中小學校食堂財務制度規(guī)定一、總則（一）目的為加強河南省中小學校食堂財務管理，規(guī)范食堂財務行為，保障師生飲食安全，提高資金使用效益，制定本制度規(guī)定。（二）適用范圍本制度適用于河南省行政區(qū)域內普通中小學、中等職業(yè)學校、特殊教育學校的食堂財務管理活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保食堂財務活動合法合規(guī)。2.收支平衡原則合理組織收入，嚴格控制支出，保持食堂財務收支平衡，不得出現(xiàn)赤字。3.公開透明原則食堂財務信息應定期公開，接受師生、家長及社會監(jiān)督，確保財務收支透明。4.服務師生原則以服務師生為宗旨，合理安排資金，提高食堂服務質量，保障師生飲食需求。二、財務管理體制（一）學校責任學校對食堂財務管理工作負總責，校長是第一責任人，應指定專人負責食堂財務工作，明確職責分工，確保財務管理工作規(guī)范有序。（二）財務機構設置學校食堂應單獨設置財務機構或配備專職財務人員，負責食堂財務核算、資金管理、票據(jù)管理等工作。財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓，提高業(yè)務水平。（三）財務審批制度建立健全食堂財務審批制度，明確審批流程和審批權限。食堂各項收支應經學校相關負責人審批后執(zhí)行，重大支出項目應經學校領導班子集體研究決定。三、收入管理（一）伙食費收入1.伙食費標準學校應根據(jù)當?shù)匚飪r水平、師生實際需求等因素，合理確定伙食費標準，并報教育主管部門備案?；锸迟M標準應保持相對穩(wěn)定，如需調整，應提前征求師生意見，并按規(guī)定程序進行。2.收費方式伙食費應按月或按學期收取，不得跨學期預收。收費方式可采用現(xiàn)金、銀行轉賬、微信支付、支付寶支付等多種形式，但應確保收費安全、便捷。學校應向學生開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)內容應包括收費項目、收費標準、收費金額等。3.收入核算學校應及時將伙食費收入足額繳存學校食堂專用賬戶，不得坐收坐支。財務人員應按照規(guī)定的會計核算方法，準確核算伙食費收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。（二）其他收入1.政府補助收入學校食堂如有政府給予的專項補助資金，應按照相關規(guī)定及時足額入賬，并?？顚Ｓ谩Ｘ攧杖藛T應嚴格按照資金管理要求，做好政府補助收入的核算和管理工作。2.社會捐贈收入學校食堂接受社會捐贈的資金和物資，應按照捐贈協(xié)議或相關規(guī)定進行管理和使用。捐贈收入應及時入賬，并開具合法有效的票據(jù)。學校應定期向社會公布捐贈收入的使用情況，接受社會監(jiān)督。3.其他零星收入食堂的其他零星收入，如出售食品飲料、場地出租等收入，應按照規(guī)定及時入賬，納入食堂財務管理范圍。四、支出管理（一）支出范圍1.食材采購支出用于購買米、面、油、蔬菜、肉類、蛋類、調味品等食品原材料的費用。食材采購應遵循安全、衛(wèi)生、優(yōu)質、價廉的原則，嚴格按照食品安全標準進行采購，確保師生飲食安全。2.人員工資支出支付食堂工作人員的工資、獎金、福利等費用。食堂工作人員應具備健康證明，學校應按照國家有關規(guī)定，合理確定工作人員工資待遇，保障工作人員合法權益。3.設備購置與維修支出購置食堂所需的設備、設施，如爐灶、蒸箱、冷藏設備、餐桌椅等，并對設備進行定期維修和保養(yǎng)，確保設備正常運行。設備購置應按照學校固定資產管理規(guī)定進行，辦理相關審批手續(xù)。4.水電費支出食堂運營過程中發(fā)生的水、電費用。學校應加強對食堂水電費的管理，安裝獨立計量裝置，定期抄表核算，節(jié)約使用能源。5.清潔用品與餐具購置支出購買清潔用品、洗滌劑、消毒劑等，以及餐具、廚具等用品的費用。清潔用品和餐具應符合食品安全標準，確保食堂環(huán)境整潔衛(wèi)生。6.其他支出與食堂運營相關的其他合理支出，如運輸費、通訊費、差旅費等。其他支出應嚴格按照規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，不得隨意擴大支出范圍或提高支出標準。（二）支出審批1.審批流程食堂各項支出應填寫支出審批單，注明支出項目、金額、用途等信息，并按照學校財務審批制度規(guī)定的流程進行審批。審批單應由經辦人、證明人、審批人簽字確認，確保支出真實、合理、合規(guī)。2.審批權限一般支出由學校食堂負責人審批；較大金額支出（具體金額標準由學校自行確定）應經學校分管領導審批；重大支出項目應經學校領導班子集體研究決定。（三）支出核算1.會計核算財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度，對食堂各項支出進行準確核算。支出應按照權責發(fā)生制原則進行確認和計量，確保會計信息真實、準確、完整。2.成本核算學校應加強食堂成本核算工作，定期計算食堂運營成本，分析成本構成，尋找降低成本的途徑和方法。成本核算應包括食材采購成本、人員工資成本、設備折舊成本、水電費成本等各項費用。通過成本核算，合理控制食堂運營成本，提高資金使用效益，并為制定合理的伙食費標準提供依據(jù)。（四）支出控制1.預算控制學校應根據(jù)食堂運營實際情況，編制年度財務預算，明確各項支出的預算額度。食堂各項支出應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。2.采購控制建立健全食材采購管理制度，規(guī)范采購流程。食材采購應實行定點采購、集中采購或招標采購等方式，確保采購渠道正規(guī)、價格合理、質量可靠。采購過程中應簽訂采購合同，明確雙方權利義務，嚴格按照合同約定執(zhí)行。同時，加強對采購人員的監(jiān)督管理，防止采購過程中的腐敗行為。3.費用報銷控制嚴格執(zhí)行費用報銷制度，規(guī)范報銷憑證。報銷憑證應真實、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、清單等必要附件。報銷金額應與實際支出相符，不得虛報、多報。財務人員應認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，不予報銷。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。學校應加強對貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。銀行存款應定期核對賬目，確保資金安全。財務人員應定期編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應收賬款食堂如有應收款項，如學生欠費、供應商欠款等，應及時進行清理核算。對于長期掛賬的應收款項，應查明原因，采取有效措施進行催收，確保資金及時回籠。（二）固定資產1.定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。食堂固定資產主要包括房屋建筑物、設備設施、交通工具等。學校應按照國家有關規(guī)定，結合食堂實際情況，制定固定資產分類目錄，明確固定資產的核算范圍和標準。2.購置與入賬固定資產購置應按照學校固定資產管理規(guī)定進行審批和采購。購置后應及時辦理驗收手續(xù)，財務人員應根據(jù)購置發(fā)票、驗收報告等憑證，按照規(guī)定的計價方法進行入賬核算，確保固定資產價值準確反映。3.折舊與處置學校應按照規(guī)定對固定資產計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。對于報廢、毀損的固定資產，應及時清理，確保資產賬實相符。（三）存貨管理1.食材存貨學校應加強對食材存貨的管理，建立食材出入庫管理制度。食材采購入庫時，應進行驗收，填寫入庫單，注明食材名稱、數(shù)量、單價、金額等信息。食材出庫時，應填寫出庫單，由領用人員簽字確認。財務人員應定期對食材存貨進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧情況，應及時查明原因，進行賬務處理。2.其他存貨食堂的其他存貨，如清潔用品、餐具等，也應按照存貨管理要求進行核算和管理。存貨應分類存放，定期盤點，確保存貨安全、完整。六日常財務管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類食堂使用的票據(jù)主要包括財政票據(jù)、稅務發(fā)票和內部結算憑證等。財政票據(jù)由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制，用于收取政府非稅收入等；稅務發(fā)票由稅務部門監(jiān)制，用于購買食材、設備等支出；內部結算憑證用于食堂內部之間的結算。2.票據(jù)領購與使用學校應按照規(guī)定程序領購票據(jù)，并建立票據(jù)管理制度。票據(jù)應專人保管，嚴格按照規(guī)定的使用范圍和方法開具，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。開具票據(jù)應內容完整、字跡清晰、印章齊全，確保票據(jù)真實有效。3.票據(jù)核銷與保管票據(jù)使用完畢后應及時進行核銷，按照規(guī)定期限將票據(jù)存根聯(lián)等資料報送相關部門。學校應妥善保管票據(jù)存根聯(lián)等資料，保管期限不得少于規(guī)定年限。票據(jù)保管期滿后，應按照規(guī)定程序進行銷毀。（二）財務報表1.報表種類食堂應定期編制財務報表，主要包括資產負債表、收入支出表、食堂成本明細表等。財務報表應真實、準確、完整地反映食堂財務狀況和經營成果。2.編制與報送財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法編制財務報表。財務報表編制完成后，應經學校相關負責人審核簽字，并按照規(guī)定時間報送教育主管部門、財政部門等相關部門。（三）財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督學校應建立健全食堂財務內部監(jiān)督制度，加強對食堂財務活動的日常監(jiān)督檢查。定期對食堂財務收支、資產管理、票據(jù)使用等情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。學校內部審計部門應定期對食堂財務進行審計，確保財務活動合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督接受教育主管部門、財政部門、審計部門等相關部門的監(jiān)督檢查。積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改落實。同時，接受師生、家長及社會的監(jiān)督，定期公開食堂財務信息，聽取各方意見和建議，不斷改進食堂財務管理工作。七、財務人員管理（一）任職資格食堂財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質。（二）培訓與考核學校應定期組織食堂財務人員參加業(yè)務培訓，不斷提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質。建立財務人員考核制度，對財務人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務