PAGE金融學會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范金融學會（以下簡稱“學會”）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障學會各項工作的順利開展，促進學會的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于金融學會及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映學會的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋學會所有財務收支及相關經濟活動，確保財務管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。二、財務管理體制（一）財務機構設置學會設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責學會的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責分工，確保財務管理工作的有序進行。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責學會的財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織編制財務預算、決算，審核財務報表，確保財務信息的真實性和準確性。負責資金的籌集、調配和使用，合理控制財務風險。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護學會的合法權益。對財務人員進行業(yè)務培訓和指導，提高財務人員的業(yè)務水平。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人進行財務預算、決算的編制和執(zhí)行，提供財務分析數(shù)據(jù)。負責財務收支的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保財務收支合規(guī)合法。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計人員進行財務核算，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，根據(jù)學會的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制預算。充分考慮學會的實際情況和發(fā)展需求，確保預算的科學性和可行性。實行綜合預算，將學會的各項收入和支出全部納入預算管理。2.預算編制方法采用零基預算法，以零為基礎，對各項收支進行全面、細致的分析和預測。結合歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務發(fā)展趨勢，合理確定各項收支的預算指標。廣泛征求各部門的意見和建議，確保預算編制的準確性和合理性。3.預算編制程序每年[具體時間]前，財務部門根據(jù)學會的年度工作計劃，制定預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、程序和要求。各部門按照預算編制方案的要求，結合本部門的工作實際，編制本部門的年度預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，編制學會的年度預算草案，報學會理事會審議通過。學會理事會審議通過后的年度預算，報上級主管部門備案，并按照規(guī)定向社會公開。（二）預算執(zhí)行1.預算執(zhí)行原則嚴格執(zhí)行經批準的預算，確保預算的嚴肅性和權威性。加強預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。建立健全預算執(zhí)行考核機制，對預算執(zhí)行情況進行考核評價，確保預算執(zhí)行的有效性。2.預算執(zhí)行措施財務部門根據(jù)預算安排，合理調度資金，確保各項支出的及時、足額支付。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報經學會理事會審議批準。建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項收支的執(zhí)行情況，定期進行核對和分析。加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反預算規(guī)定的行為進行嚴肅處理。（三）預算調整1.預算調整條件國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對學會的財務收支產生重大影響。學會的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大調整，需要相應調整預算。預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)重大不可預見因素，導致預算收支與實際情況存在較大差異。2.預算調整程序由預算執(zhí)行部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容和金額。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經財務部門審核后，報學會理事會審議批準。學會理事會審議批準后的預算調整方案，由財務部門負責組織實施，并及時調整相關預算指標。（四）預算分析與考核1.預算分析定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時掌握預算執(zhí)行進度和效果。分析預算執(zhí)行過程中存在的問題和原因，提出改進措施和建議。撰寫預算分析報告，為學會領導決策提供參考依據(jù)。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。制定預算考核指標體系，明確考核內容和標準。預算考核結果與各部門的績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況差的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入范圍學會的收入主要包括會費收入、捐贈收入、政府資助收入、業(yè)務活動收入、利息收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的規(guī)定，依法取得。2.及時足額原則：加強收入管理，確保各項收入及時、足額入賬，不得截留、挪用。（三）收入確認與計量1.會費收入：按照會員大會通過的會費標準和會員實際繳納的會費金額確認收入。2.捐贈收入：按照實際收到的捐贈金額確認收入。對于捐贈承諾，在實際收到捐贈款項時確認收入。3.政府資助收入：按照財政部門或其他政府部門批準的項目和金額確認收入。4.業(yè)務活動收入：按照實際開展業(yè)務活動取得的收入金額確認收入。對于預收的業(yè)務活動款項，在實際提供服務或商品時確認收入。5.利息收入：按照銀行存款利息結算單或其他相關憑證確認收入。（四）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：學會使用的收入票據(jù)主要包括財政部門監(jiān)制的非稅收入票據(jù)、稅務部門監(jiān)制的發(fā)票等。2.票據(jù)領用：財務部門負責統(tǒng)一領購、保管和發(fā)放收入票據(jù)。各部門領用收入票據(jù)時，應填寫票據(jù)領用登記表，注明領用日期、票據(jù)種類、數(shù)量等信息，并簽字確認。3.票據(jù)使用：各部門應按照規(guī)定的用途和范圍使用收入票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。票據(jù)填寫應規(guī)范、完整，不得涂改、挖補。4.票據(jù)保管：各部門應妥善保管收入票據(jù)，不得丟失、損毀。票據(jù)存根應按照規(guī)定的期限保存，期滿后經財務部門審核批準后銷毀。5.票據(jù)核銷：各部門使用完收入票據(jù)后，應及時將票據(jù)存根交回財務部門核銷。財務部門應定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和核銷，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出范圍學會的支出主要包括人員費用、業(yè)務活動費用、辦公費用、固定資產購置費用、對外捐贈費用等。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則：樹立勤儉節(jié)約意識，嚴格控制各項支出，提高資金使用效益。2.專款專用原則：對于有指定用途的資金，應嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.審批制度原則：建立健全支出審批制度，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合規(guī)合法。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷日期等信息，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用報銷單進行審核，簽署審核意見。財務負責人對費用報銷單進行復核，審核支出的合理性、合法性和合規(guī)性，并簽署復核意見。學會領導根據(jù)財務負責人的復核意見進行審批，簽署審批意見。經辦人持經審批后的費用報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)。2.重大支出審批程序對于金額較大的重大支出項目，如固定資產購置、對外投資等，應按照規(guī)定的程序進行可行性研究和論證。由項目負責人提出項目申請報告，詳細說明項目的背景、目的、內容、預算等情況。財務部門對項目申請報告進行審核，提出審核意見。學會理事會對項目申請報告進行審議，做出決策。項目負責人按照學會理事會的決策組織實施項目，并按照一般支出審批程序辦理費用報銷手續(xù)。（四）支出控制措施1.預算控制：嚴格按照預算安排控制各項支出，確保支出不超過預算指標。2.標準控制：制定各項支出的標準和定額，如差旅費標準、會議費標準等，嚴格按照標準控制支出。3.審批控制：加強對支出審批的管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合規(guī)合法。4.監(jiān)督控制：建立健全支出監(jiān)督機制，加強對支出的日常監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出過程中存在的問題。六、資產管理（一）流動資產1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金的安全。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。加強銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。嚴格執(zhí)行銀行結算制度，規(guī)范銀行存款收支業(yè)務，不得出租、出借銀行賬戶。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理和催收，及時收回款項，減少壞賬損失。對于逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施進行催收，并按照規(guī)定計提壞賬準備。（二）固定資產1.固定資產定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。2.固定資產購置固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入預算管理。購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品，確保資產質量。固定資產購置后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)，確保資產的安全和完整。3.固定資產折舊按照國家有關規(guī)定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。定期對固定資產折舊進行計算和核對，確保折舊計提的準確性。4.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈收益應按照規(guī)定上繳財政或納入學會收入管理。固定資產處置后，應及時辦理資產核銷手續(xù)，確保資產賬實相符。（三）無形資產1.無形資產定義與分類無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產購置無形資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入預算管理。購置無形資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，確保資產的合法權益。3.無形資產攤銷按照國家有關規(guī)定，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。定期對無形資產攤銷進行計算和核對，確保攤銷計提的準確性。4.無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括轉讓、出售、報廢等。無形資產處置收入應及時入賬，處置凈收益應按照規(guī)定上繳財政或納入學會收入管理。無形資產處置后，應及時辦理資產核銷手續(xù)，確保資產賬實相符。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告種類學會應定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。年度財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表、財務報表附注等。2.財務報告編制要求財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式編制，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。財務報告編制完成后，應進行審核和審計，確保財務報告的質量。財務報告應及時報送學會理事會、上級主管部門和財政部門，并按照規(guī)定向社會公開。（二）財務分析1.財務分析內容財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。財務狀況分析主要分析學會的資產、負債、所有者權益等情況；經營成果分析主要分析學會的收入、支出、利潤等情況；現(xiàn)金流量分析主要分析學會的現(xiàn)金流入、流出和凈流量等情況。2.財務分析方法財務分析應采用科學的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過財務分析，應及時發(fā)現(xiàn)學會財務活動中存在的問題和風險，提出改進措施和建議，為學會領導決策提供參考依據(jù)。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度學會應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。內部監(jiān)督制度應包括財務審批制度、財務核算制度、財務報告制度、財務審計制度等。2.加強內部審計工作學會應定期開展內部審計工作，對財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。內部審計機構應獨立于財務部門，直接對學會理事會負責。內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作。（二）外部監(jiān)督