PAGE公司市場部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司市場部的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，確保市場部各項工作的順利開展，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，促進公司市場業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司市場部及其所屬各部門、各項目團隊以及參與市場部相關(guān)業(yè)務(wù)活動的所有人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保市場部財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映市場部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：各項財務(wù)核算、報表編制等工作必須準確無誤，避免出現(xiàn)財務(wù)差錯。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.預(yù)算控制原則：加強預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保各項市場費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。6.成本效益原則：在開展市場活動時，充分考慮成本與效益的關(guān)系，力求以最小的投入獲取最大的收益。二、財務(wù)崗位與職責（一）財務(wù)負責人1.全面負責市場部的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制市場部年度財務(wù)預(yù)算，審核各項費用支出，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。3.定期分析市場部財務(wù)狀況，為管理層提供財務(wù)決策支持，提出合理化建議。4.負責與公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報市場部財務(wù)工作情況。5.組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（二）會計1.負責市場部日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.負責市場部各類費用的審核與報銷工作，嚴格把關(guān)費用支出的合理性和合規(guī)性。4.協(xié)助財務(wù)負責人進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。5.負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。（三）出納1.負責市場部現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴格按照規(guī)定進行使用和保管。4.協(xié)助會計做好財務(wù)報銷工作，及時傳遞相關(guān)票據(jù)和資料。5.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報并處理。三：預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.市場部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和市場業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋市場部各項收入、成本、費用等項目，做到全面、細致、準確。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場預(yù)測、項目合同簽訂情況等進行合理估計；成本預(yù)算應(yīng)包括市場調(diào)研費用、廣告宣傳費用、促銷活動費用等各項直接成本；費用預(yù)算應(yīng)涵蓋人員薪酬、辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等間接成本。4.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)充分溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算指標的合理性和可操作性。財務(wù)負責人應(yīng)對預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，報市場部管理層審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.市場部應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。各部門負責人是本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責任人，應(yīng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負責。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因市場變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.市場部應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨?yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、收入增長率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行相應(yīng)的處罰。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向市場部管理層匯報預(yù)算考核情況，為管理層決策提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入確認原則1.市場部的收入主要來源于市場推廣活動帶來的產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入以及其他相關(guān)收入。2.收入確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠計量時，予以確認。3.對于產(chǎn)品銷售收入，應(yīng)在產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，且客戶已經(jīng)接受產(chǎn)品，相關(guān)風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移時確認收入；對于服務(wù)收入，應(yīng)在服務(wù)已經(jīng)提供，且客戶已經(jīng)接受服務(wù)，相關(guān)款項能夠收回時確認收入。（二）收入核算與管理1.會計應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和核算方法，準確記錄市場部的各項收入。對于不同來源的收入，應(yīng)分別進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的清晰準確。2.市場部應(yīng)建立收入臺賬，詳細記錄每一筆收入的來源、金額、收款時間等信息，便于對收入情況進行跟蹤和分析。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的管理，定期與銷售部門核對收入數(shù)據(jù)，并與客戶進行溝通，確保收入的真實性和完整性。對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時查明原因，采取有效措施進行催收。（三）收入票據(jù)管理1.市場部在收取款項時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，開具合法有效的發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)準確無誤，注明客戶名稱、產(chǎn)品或服務(wù)名稱、金額、稅率等信息。2.出納應(yīng)妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和記賬聯(lián)，按照規(guī)定的期限進行歸檔保存。對于作廢發(fā)票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并與存根聯(lián)一并保存。3.嚴禁虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，如有違反規(guī)定的行為，將依法追究相關(guān)人員的責任。五、成本管理（一）成本核算對象1.市場部的成本核算對象應(yīng)根據(jù)市場業(yè)務(wù)的特點和管理要求確定，一般應(yīng)以單個市場項目或活動為核算對象。2.對于涉及多個項目或活動的共同成本，應(yīng)按照合理的分配方法進行分攤，確保成本核算的準確性。（二）成本核算內(nèi)容1.市場部的成本主要包括市場調(diào)研費用、廣告宣傳費用、促銷活動費用、市場人員薪酬、辦公費用等。2.市場調(diào)研費用應(yīng)包括調(diào)研問卷設(shè)計、調(diào)查人員培訓、調(diào)查數(shù)據(jù)收集與分析等費用；廣告宣傳費用應(yīng)包括廣告制作、媒體投放、宣傳資料印刷等費用；促銷活動費用應(yīng)包括促銷禮品采購、促銷場地租賃、促銷人員費用等；市場人員薪酬應(yīng)包括基本工資、績效工資、獎金等；辦公費用應(yīng)包括辦公用品購置、水電費、通訊費等。（三）成本控制措施1.建立成本控制制度，明確各部門在成本控制中的職責和權(quán)限，加強對成本支出的全過程管理。2.在市場活動策劃階段，應(yīng)充分進行成本效益分析，優(yōu)化活動方案，降低不必要的成本支出。3.加強對市場費用報銷的審核，嚴格把關(guān)費用支出的合理性和合規(guī)性，杜絕不合理的費用開支。4.定期對市場部成本進行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，采取有效措施進行改進，不斷降低市場成本。六、費用管理（一）費用分類1.市場部的費用主要分為固定費用和變動費用。固定費用包括人員薪酬、辦公場地租金、設(shè)備折舊等；變動費用包括廣告宣傳費、促銷活動費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.對于不同類型的費用，應(yīng)采取不同的管理方式，確保費用支出的合理性和有效性。（二）費用報銷流程1.費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負責人對費用報銷單進行審核，確認費用支出的合理性和真實性，并簽字批準。3.財務(wù)部門對費用報銷單進行復核,重點審核費用支出是否符合公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)票等原始憑證是否真實、合法、有效。復核無誤后，由財務(wù)負責人簽字批準。4.出納根據(jù)批準的費用報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（三）費用審批權(quán)限1.為加強費用管理，明確費用審批權(quán)限，根據(jù)費用金額大小，設(shè)定不同的審批層級。2.一般情況下，單筆費用在[X]元以下的，由部門負責人審批；單筆費用在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核后，報市場部經(jīng)理審批；單筆費用在[X]元以上的，由部門負責人、市場部經(jīng)理審核后，報公司分管領(lǐng)導審批。3.對于特殊情況下的大額費用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的重大事項決策程序進行審批。（四）費用控制標準1.為有效控制費用支出，市場部應(yīng)制定各項費用的控制標準，明確費用支出的上限和合理范圍。2.廣告宣傳費用應(yīng)根據(jù)市場推廣計劃和預(yù)算進行控制，不得超支；促銷活動費用應(yīng)在活動策劃階段進行成本核算，確?；顒有Чc費用支出相匹配；差旅費應(yīng)按照公司規(guī)定的標準報銷，嚴格控制出差天數(shù)和交通工具選擇；業(yè)務(wù)招待費應(yīng)遵循必要、合理、節(jié)約的原則，不得用于與業(yè)務(wù)無關(guān)的支出。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對費用控制情況進行檢查和分析，對超出控制標準的費用支出進行預(yù)警和通報，督促相關(guān)部門采取措施進行整改。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.市場部的流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金的安全和合理使用。出納應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。3.銀行存款管理應(yīng)加強賬戶監(jiān)控，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。4.應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估和分類，采取不同的收款策略。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期款項，減少壞賬損失。5.存貨管理應(yīng)建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點清查，及時處理積壓、變質(zhì)等存貨，保證存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.市場部的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的固定資產(chǎn)采購流程進行，嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，確保投資效益。3.固定資產(chǎn)應(yīng)進行分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責任。（三）無形資產(chǎn)1.市場部的無形資產(chǎn)主要包括商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定進行評估和入賬，加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法和期限進行，財務(wù)部門應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行檢查和分析，確保無形資產(chǎn)攤銷的準確性。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.市場部應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)分析報告和年度財務(wù)決算報告等。2.月度財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映市場部當月的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.季度財務(wù)分析報告應(yīng)在月度財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，對市場部本季度的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進行分析，提出存在的問題和改進建議。4.年度財務(wù)決算報告應(yīng)全面總結(jié)市場部年度財務(wù)工作，對全年的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進行詳細分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析應(yīng)采用科學合理的方法，對市場部的財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及其原因。2.財務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)包括收入分析、成本分析、費用分析、利潤分析、資產(chǎn)負債分析等方面，重點關(guān)注市場部的盈利能力、償債能力、營運能力和發(fā)展能力。3.通過財務(wù)分析，可以發(fā)現(xiàn)市場部在經(jīng)營管理過程中存在的問題，為管理層提供決策支持，促進市場部不斷優(yōu)化經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.市場部應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)流程，防范財務(wù)風險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本管理、費用管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個方面，確保財務(wù)活動的全過程受到有效控制。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)定期對市場部進行內(nèi)部審計，監(jiān)督檢查市場部財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性、內(nèi)部控制制度的有效性等。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法，對市場