PAGE木材檢查站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范木材檢查站的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障木材檢查站各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合木材檢查站實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于木材檢查站的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映木材檢查站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋木材檢查站財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)木材檢查站負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本制度，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。負(fù)責(zé)審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和合理性負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等日常財(cái)務(wù)管理工作。定期向領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。配合相關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。3.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制、費(fèi)用控制等工作，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理本部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)所提供經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合木材檢查站的年度工作計(jì)劃和工作目標(biāo)，合理安排各項(xiàng)收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展需求，進(jìn)行預(yù)算編制。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)木材檢查站的業(yè)務(wù)范圍和市場情況，采用零基預(yù)算法進(jìn)行編制，充分考慮各項(xiàng)收入來源的增減變動(dòng)因素。支出預(yù)算根據(jù)不同的費(fèi)用項(xiàng)目，分別采用定額預(yù)算法、項(xiàng)目預(yù)算法等進(jìn)行編制。對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)，按照國家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和人員編制進(jìn)行定額計(jì)算；對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)，根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和歷史數(shù)據(jù)，確定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按照項(xiàng)目的實(shí)際需求進(jìn)行詳細(xì)的項(xiàng)目預(yù)算編制。3.預(yù)算編制程序每年[預(yù)算編制起始時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門根據(jù)本部門的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合木材檢查站的總體目標(biāo)和財(cái)力狀況，提出綜合平衡意見，形成年度預(yù)算草案，報(bào)木材檢查站負(fù)責(zé)人審批。年度預(yù)算草案經(jīng)木材檢查站負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.木材檢查站各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、木材檢查站工作任務(wù)變動(dòng)等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算項(xiàng)目的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)木材檢查站負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。2.在編制決算報(bào)表前，應(yīng)對(duì)全年的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面清查、核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.決算報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。審核無誤后的決算報(bào)表報(bào)木材檢查站負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。三、收入管理（一）收入范圍木材檢查站的收入主要包括：1.行政事業(yè)性收費(fèi)收入：按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的木材運(yùn)輸檢查費(fèi)等。2.罰沒收入：對(duì)違反木材運(yùn)輸管理規(guī)定的單位和個(gè)人依法予以處罰取得的收入。3.其他收入：包括利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。3.建立收費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)金額、收費(fèi)時(shí)間、繳費(fèi)單位等信息，確保收費(fèi)記錄準(zhǔn)確無誤。（三）罰沒管理1.罰沒處罰：嚴(yán)格按照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行罰沒處罰，確保罰沒行為合法合規(guī)。2.罰沒票據(jù)：使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的罰沒票據(jù)，罰沒票據(jù)應(yīng)如實(shí)填寫罰沒事項(xiàng)、罰沒金額等內(nèi)容。3.罰沒款收繳：罰沒款應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫，不得截留、挪用、坐支。（四）其他收入管理1.利息收入：對(duì)木材檢查站的銀行存款利息收入等，應(yīng)及時(shí)入賬，納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。2.捐贈(zèng)收入：接受捐贈(zèng)的財(cái)物應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議或相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、支出管理（一）支出范圍木材檢查站的支出主要包括：1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)：用于木材運(yùn)輸檢查業(yè)務(wù)、設(shè)備購置、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等特定項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)。（二）支出審批1.審批原則堅(jiān)持“一支筆”審批制度，木材檢查站負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的各項(xiàng)支出審批負(fù)總責(zé)。按照規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合法性。2.審批程序一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)木材檢查站負(fù)責(zé)人審批。重大支出：對(duì)于金額較大的專項(xiàng)支出、基本建設(shè)支出等重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)：嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工資政策和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低人員工資待遇。2.公用經(jīng)費(fèi)：各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公費(fèi)用支出，辦公用品應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)采購，降低采購成本。印刷費(fèi)：嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和印刷質(zhì)量，選擇資質(zhì)良好的印刷企業(yè)進(jìn)行印刷，降低印刷費(fèi)用。水電費(fèi)：加強(qiáng)水電管理，節(jié)約水電資源，降低水電費(fèi)支出。郵電費(fèi)：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷郵電費(fèi)，嚴(yán)格控制通訊費(fèi)用支出。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，控制出差人數(shù)和出差天數(shù)。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和會(huì)議時(shí)間，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)，嚴(yán)禁借會(huì)議名義組織公款旅游等活動(dòng)。培訓(xùn)費(fèi)：按照培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)要求，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用，嚴(yán)格控制培訓(xùn)規(guī)模和培訓(xùn)時(shí)間，確保培訓(xùn)效果。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待和公款大吃大喝。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定，控制車輛購置、維修、加油、保險(xiǎn)等費(fèi)用支出，降低公務(wù)用車運(yùn)行成本。（四）支出報(bào)銷1.支出報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。2.原始憑證應(yīng)符合以下要求：發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、真實(shí)、準(zhǔn)確，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫規(guī)范。報(bào)銷單應(yīng)填寫完整，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并有經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人、審批人簽字。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，予以報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類木材檢查站的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃：各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。2.審批程序：資產(chǎn)購置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)單位財(cái)力狀況和資產(chǎn)配置情況進(jìn)行審核，提出審核意見。審核通過后，報(bào)木材檢查站負(fù)責(zé)人審批。3.采購方式：資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置后，由采購部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等是否符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收單應(yīng)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、驗(yàn)收情況等內(nèi)容，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.資產(chǎn)驗(yàn)收單作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一，財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)愛護(hù)資產(chǎn)，合理使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、處置原因等。財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)木材檢查站負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并辦理相關(guān)資產(chǎn)處置手續(xù)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫，不得截留、挪用。六、財(cái)務(wù)核算（一）核算原則1.木材檢查站應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和木材檢查站的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意變更。（三）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算程序，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)憑證。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、摘要準(zhǔn)確、金額無誤。3.賬簿應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，進(jìn)行分類登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)木材檢查站負(fù)責(zé)人審批，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)