PAGE福州市社會團(tuán)體財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范福州市社會團(tuán)體的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障社會團(tuán)體的健康發(fā)展，確保其財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護(hù)社會團(tuán)體及其會員的合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于在福州市依法登記注冊的各類社會團(tuán)體?；驹瓌t1.合法性原則：社會團(tuán)體的財務(wù)活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映社會團(tuán)體的財務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋社會團(tuán)體的各項收入、支出及資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)要素，確保財務(wù)信息完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。6.公開透明原則：定期向會員及社會公開財務(wù)信息，接受監(jiān)督。財務(wù)管理體制決策機(jī)構(gòu)職責(zé)社會團(tuán)體的會員大會或會員代表大會是財務(wù)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，決定重大財務(wù)事項等。理事會或常務(wù)理事會在會員大會或會員代表大會閉會期間，負(fù)責(zé)執(zhí)行財務(wù)決策，監(jiān)督財務(wù)工作。財務(wù)部門設(shè)置與職責(zé)社會團(tuán)體應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和社會團(tuán)體財務(wù)制度。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)社會團(tuán)體的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度可能發(fā)生的收入、支出因素，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)明確各項收入來源及金額；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)列示各項支出的內(nèi)容、金額及用途。3.編制程序：財務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭組織預(yù)算編制工作，各業(yè)務(wù)部門提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交理事會或常務(wù)理事會審議通過，并報登記管理機(jī)關(guān)備案。預(yù)算執(zhí)行1.社會團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報理事會或常務(wù)理事會審議批準(zhǔn)，并報登記管理機(jī)關(guān)備案。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：當(dāng)社會團(tuán)體的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃發(fā)生重大變化，或者國家政策、市場環(huán)境等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由財務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對財務(wù)狀況的影響，經(jīng)理事會或常務(wù)理事會審議通過后，報登記管理機(jī)關(guān)備案。收入管理收入范圍社會團(tuán)體的收入主要包括會費(fèi)收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入、服務(wù)收入、利息收入及其他合法收入。收入確認(rèn)原則1.會費(fèi)收入按照會員大會或會員代表大會通過的會費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式，在收到會員繳納的會費(fèi)時確認(rèn)收入。2.捐贈收入在實(shí)際收到捐贈款項時確認(rèn)收入；對于附條件的捐贈，在取得捐贈資產(chǎn)控制權(quán)時確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助收入按照相關(guān)政府部門批準(zhǔn)的補(bǔ)助文件和金額，在實(shí)際收到補(bǔ)助款項時確認(rèn)收入。4.服務(wù)收入按照提供服務(wù)的完成進(jìn)度或合同約定的收款日期確認(rèn)收入。5.利息收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在每個會計期末確認(rèn)收入。收入票據(jù)管理1.社會團(tuán)體收取會費(fèi)、捐贈等收入時，應(yīng)按照規(guī)定開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、使用、保管和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。3.不得使用非法票據(jù)或自制票據(jù)收取費(fèi)用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。支出管理支出范圍社會團(tuán)體的支出主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動費(fèi)用、管理費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用、項目支出及其他合理支出。支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和社會團(tuán)體財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.實(shí)行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批流程。支出審批流程1.一般支出由業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫支出審批單，注明支出事項、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出（如大額捐贈、重大項目支出等）需經(jīng)理事會或常務(wù)理事會審議通過后，方可支出。3.所有支出審批單應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議等，確保支出依據(jù)充分、真實(shí)有效。費(fèi)用報銷規(guī)定1.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。4.報銷費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)辦理，逾期不予受理。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：社會團(tuán)體應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：開設(shè)銀行賬戶應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款管理：加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，定期清理催收，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置：購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置時應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，取得的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期收支。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為社會團(tuán)體提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計價，在受益期內(nèi)分期平均攤銷，計入當(dāng)期費(fèi)用。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，取得的收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期收支。財務(wù)報告與財務(wù)分析財務(wù)報告1.報告種類：社會團(tuán)體應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。年度財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報送及時。3.報告報送與公開：年度財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)報送登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位，并向會員公開。財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、收支情況分析、資金使用效益分析等。通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示社會團(tuán)體的財務(wù)運(yùn)行規(guī)律和存在的問題，為決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財務(wù)分析。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。財務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.社會團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.理事會或常務(wù)理事會應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。外部監(jiān)督1.接受登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財務(wù)資料。2.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料。3.接受社會公眾的監(jiān)督，定期向社會公開財務(wù)信息，保障社會公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。財務(wù)檔案管理檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。檔案整理與保管1.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管。2.建立財務(wù)檔案保管制度，明確保管期限、保管地點(diǎn)和保管要求。3.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。檔