酒店管理財務__低值易耗品管理制度報損的規(guī)定程序總則1.目的為了加強酒店管理中低值易耗品的管理，規(guī)范低值易耗品報損流程，確保酒店資產(chǎn)的合理使用和有效管理，提高酒店經(jīng)濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店內(nèi)所有部門的低值易耗品報損管理。低值易耗品是指不符合固定資產(chǎn)標準，單位價值較低（一般指單位價值在2000元以下），使用年限較短（一般為一年以內(nèi)），在使用過程中保持原有實物形態(tài)的物品，如餐具、茶具、毛巾、清潔工具、辦公用品等。報損規(guī)定1.報損原因界定正常磨損：低值易耗品在正常使用過程中，由于自然損耗、正常消耗等原因?qū)е虏荒芾^續(xù)使用。例如，毛巾因長期洗滌、使用而破損、變??；餐具因日常使用出現(xiàn)裂紋、缺口等。質(zhì)量問題：因采購的低值易耗品本身存在質(zhì)量缺陷，在使用過程中提前損壞或無法達到正常使用標準。如清潔工具的手柄易斷、辦公用品的紙張質(zhì)量差易破損等。意外損壞：因不可抗力因素（如自然災害、火災等）或人為疏忽、操作不當?shù)纫馔馇闆r導致低值易耗品損壞。例如，員工在搬運過程中不慎將餐具打翻摔碎；因地震等自然災害導致部分物品損壞。淘汰更新：由于酒店經(jīng)營策略調(diào)整、設備設施升級等原因，原有低值易耗品不再適用而需要淘汰更新。如酒店更新餐飲服務標準，原有部分餐具款式不符合新要求而需更換。2.報損標準制定各部門根據(jù)低值易耗品的性質(zhì)、使用頻率和特點，制定詳細的報損標準。例如，對于毛巾，規(guī)定出現(xiàn)破洞面積超過5平方厘米、嚴重褪色影響美觀等情況可進行報損；對于餐具，出現(xiàn)裂縫、缺口深度超過2毫米等情況可報損。報損標準應定期評估和更新，以適應酒店實際經(jīng)營情況和市場變化。如隨著新的清潔技術和工具的出現(xiàn)，原有清潔工具的報損標準可能需要相應調(diào)整。報損程序1.部門申報使用部門發(fā)現(xiàn)低值易耗品需要報損時，由使用人員填寫《低值易耗品報損申請表》。申請表應詳細注明報損物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、原值、報損原因等信息，并由使用人員簽字確認。使用部門負責人對報損申請進行審核。審核內(nèi)容包括報損物品是否符合報損標準、報損原因是否合理等。對于因人為因素導致的報損，要查明責任情況，并在申請表中注明。經(jīng)審核無誤后，部門負責人在申請表上簽字。使用部門將簽字后的《低值易耗品報損申請表》及報損物品一并提交至倉庫管理部門。2.倉庫核實倉庫管理部門收到使用部門提交的報損申請和物品后，對報損物品進行現(xiàn)場核實。核實內(nèi)容包括物品的數(shù)量、規(guī)格型號是否與申請表一致，報損原因是否屬實等。倉庫管理人員對報損物品進行詳細檢查，對于因質(zhì)量問題報損的物品，要分析是否存在批量質(zhì)量隱患。如發(fā)現(xiàn)可能存在批量質(zhì)量問題，應及時通知采購部門進行處理。倉庫管理部門在核實無誤后，在《低值易耗品報損申請表》上簽字確認，并注明核實情況。3.財務審核倉庫管理部門將經(jīng)核實簽字的《低值易耗品報損申請表》提交至財務部門。財務部門對報損申請進行財務審核，審核內(nèi)容包括報損物品的價值核算是否準確、是否符合酒店財務制度等。財務人員根據(jù)低值易耗品的采購成本、已攤銷金額等信息，計算報損物品的凈損失，并在申請表上注明。對于金額較大的報損，財務部門要進行重點審核，必要時可進行實地調(diào)查。財務部門審核通過后，在《低值易耗品報損申請表》上簽字，并加蓋財務專用章。4.總經(jīng)理審批經(jīng)財務部門審核后的《低值易耗品報損申請表》提交至總經(jīng)理進行最終審批。總經(jīng)理根據(jù)酒店的經(jīng)營狀況、報損金額大小等因素，對報損申請進行綜合審批。對于重大報損項目（如報損金額超過一定額度），總經(jīng)理可組織相關部門進行專題討論，評估報損對酒店經(jīng)營的影響，并做出決策。總經(jīng)理審批通過后，在《低值易耗品報損申請表》上簽字確認。報損處理1.報廢物品處理經(jīng)審批通過的報損物品，由倉庫管理部門負責進行處理。對于可回收利用的物品，如金屬制品、塑料制品等，應進行回收處理，可聯(lián)系專業(yè)的回收公司進行回收，所得收入上繳酒店財務部門。對于無法回收利用的物品，如破損嚴重的毛巾、一次性餐具等，應按照環(huán)保要求進行妥善處理，避免對環(huán)境造成污染。2.賬務處理財務部門根據(jù)審批通過的《低值易耗品報損申請表》，進行相應的賬務處理。將報損物品的凈損失計入當期損益，同時沖減低值易耗品的賬面價值。財務人員要及時更新低值易耗品臺賬，確保賬實相符。在臺賬中注明報損物品的相關信息，包括報損日期、報損原因、報損金額等。3.責任追究對于因人為疏忽、操作不當?shù)仍驅(qū)е碌牡椭狄缀钠穲髶p，要追究相關責任人的責任。根據(jù)責任大小，給予相應的經(jīng)濟賠償和紀律處分。對于因質(zhì)量問題導致的報損，要追究采購部門的責任。采購部門應及時與供應商溝通，協(xié)商解決賠償事宜，挽回酒店損失。監(jiān)督與檢查1.審計部門監(jiān)督酒店審計部門定期對低值易耗品報損情況進行審計監(jiān)督。審計內(nèi)容包括報損程序是否合規(guī)、報損原因是否真實、報損物品處理是否得當?shù)?。審計部門在審計過程中，要查閱相關的報損申請資料、財務憑證、倉庫記錄等，必要時可進行實地盤點和調(diào)查。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門要及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時解決。2.定期盤點檢查各部門定期對本部門的低值易耗品進行盤點檢查。盤點周期一般為每月或每季度一次，具體根據(jù)酒店實際情況確定。在盤點過程中，要核對低值易耗品的數(shù)量、規(guī)格型號等信息，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈盤虧情況。對于盤虧的物品，要查明原因，按照報損程序進行處理。各部門盤點結(jié)束后，要編制盤點報告，報送倉庫管理部門和財務部門。倉庫管理部門和財務部門對盤點報告進行審核，確保盤點結(jié)果真實可靠。培訓與宣傳1.制度培訓酒店人力資源部門定期組織各部門員工進行低值易耗品管理制度培訓。培訓內(nèi)容包括報損規(guī)定、報損程序、責任追究等方面的內(nèi)容。通過培訓，使員工了解和掌握低值易耗品管理的相關制度和要求，提高員工的節(jié)約意識和責任意識。培訓結(jié)束后，要對員工進行考核，考核結(jié)果納入員工績效考核體系。2.宣傳教育酒店通過內(nèi)部宣傳欄、電子屏、酒店內(nèi)部網(wǎng)站等渠道，宣傳低值易耗品管理的重要性和節(jié)約理念。定期發(fā)布低值易耗品管理的相關信息和案例，引導員工樹立正確的消費觀念和節(jié)約意識，形成良好的節(jié)約氛圍。附則1.本制度自發(fā)布之日起施行。酒店原有相關制度與本制度不一致的，以本制度為準。2.本制度由酒店財務部門負責解釋和修訂。在執(zhí)行過程中，如遇特殊情況或問題，各部門應及時向財務部