Z固定資產(chǎn)管理規(guī)定管理流程圖及說(shuō)明表一、固定資產(chǎn)管理規(guī)定（一）總則1.為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。2.本規(guī)定適用于公司內(nèi)部所有固定資產(chǎn)的管理，包括但不限于房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具等。（二）固定資產(chǎn)的定義與分類(lèi)1.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類(lèi)房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公大樓、廠房、倉(cāng)庫(kù)等。機(jī)器設(shè)備：用于生產(chǎn)的各種機(jī)械設(shè)備，如生產(chǎn)線、加工設(shè)備等。運(yùn)輸工具：公司用于運(yùn)輸?shù)能?chē)輛，如貨車(chē)、轎車(chē)、客車(chē)等。電子設(shè)備：包括計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公電子設(shè)備。辦公家具：辦公桌、辦公椅、文件柜等辦公用家具。（三）固定資產(chǎn)的購(gòu)置1.需求申請(qǐng)各部門(mén)根據(jù)工作需要，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。2.審核審批資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，主要審核購(gòu)置的必要性、合理性以及是否符合公司的預(yù)算安排。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資金預(yù)算審核。最后由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。3.采購(gòu)實(shí)施經(jīng)審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門(mén)按照公司的采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中，要確保所采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合質(zhì)量要求，價(jià)格合理。（四）固定資產(chǎn)的驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、附件等是否與采購(gòu)合同和采購(gòu)申請(qǐng)一致。3.驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，由參與驗(yàn)收的人員簽字確認(rèn)。同時(shí)，資產(chǎn)管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的基本信息。（五）固定資產(chǎn)的日常管理1.使用管理各使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)使用人員要嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，避免因操作不當(dāng)造成固定資產(chǎn)的損壞。如因工作需要，固定資產(chǎn)需要在部門(mén)之間進(jìn)行調(diào)配，須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表》，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)配。2.維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門(mén)要制定固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。使用部門(mén)要配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告固定資產(chǎn)的故障和問(wèn)題。3.盤(pán)點(diǎn)清查公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)清查工作。盤(pán)點(diǎn)清查過(guò)程中，要對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，及時(shí)處理，并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》。（六）固定資產(chǎn)的處置1.處置范圍固定資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以進(jìn)行處置：已達(dá)到規(guī)定的使用年限，且無(wú)法繼續(xù)使用的。因技術(shù)進(jìn)步等原因，需要更新?lián)Q代的。因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)法修復(fù)的。2.處置申請(qǐng)使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說(shuō)明固定資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、使用狀況、處置原因等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。3.審核審批資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，主要審核處置的合理性和必要性。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估和賬務(wù)處理審核。最后由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。4.處置實(shí)施經(jīng)審批通過(guò)后，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照公司的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置收入要及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門(mén)，進(jìn)行賬務(wù)處理。（七）固定資產(chǎn)的核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行正確的核算。2.及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等業(yè)務(wù)，確保固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際情況相符。3.定期與資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行對(duì)賬，確保賬賬相符。（八）監(jiān)督與責(zé)任追究1.審計(jì)部門(mén)要定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.對(duì)違反本規(guī)定，造成固定資產(chǎn)損失的部門(mén)和個(gè)人，要追究其相應(yīng)的責(zé)任。二、固定資產(chǎn)管理流程圖（一）購(gòu)置流程1.部門(mén)提出購(gòu)置需求，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》。2.申請(qǐng)表依次經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。4.固定資產(chǎn)到貨后，進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后建立臺(tái)賬。（二）日常管理流程1.使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常使用和保管，如需要調(diào)配，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表》。2.資產(chǎn)管理部門(mén)制定維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。3.每年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（三）處置流程1.使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》。2.申請(qǐng)表依次經(jīng)過(guò)資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批通過(guò)后，進(jìn)行處置，處置收入上繳財(cái)務(wù)部門(mén)。三、固定資產(chǎn)管理流程說(shuō)明表（一）購(gòu)置流程說(shuō)明表步驟責(zé)任部門(mén)工作內(nèi)容時(shí)間要求需求申請(qǐng)使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，說(shuō)明購(gòu)置需求根據(jù)實(shí)際需求及時(shí)提出部門(mén)審核使用部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)置需求的合理性進(jìn)行審核12個(gè)工作日資產(chǎn)管理部門(mén)審核資產(chǎn)管理部門(mén)審核購(gòu)置的必要性、合理性以及是否符合預(yù)算23個(gè)工作日財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)部門(mén)審核資金預(yù)算23個(gè)工作日公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)最終審批購(gòu)置申請(qǐng)35個(gè)工作日采購(gòu)實(shí)施采購(gòu)部門(mén)按照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)根據(jù)采購(gòu)合同約定時(shí)間驗(yàn)收資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)聯(lián)合驗(yàn)收固定資產(chǎn)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，建立臺(tái)賬到貨后35個(gè)工作日（二）日常管理流程說(shuō)明表步驟責(zé)任部門(mén)工作內(nèi)容時(shí)間要求使用保管使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保安全完整持續(xù)進(jìn)行調(diào)配申請(qǐng)使用部門(mén)如需要調(diào)配，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表》根據(jù)實(shí)際調(diào)配需求及時(shí)提出調(diào)配審批資產(chǎn)管理部門(mén)審批調(diào)配申請(qǐng)12個(gè)工作日調(diào)配實(shí)施資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)配審批通過(guò)后12個(gè)工作日維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃制定資產(chǎn)管理部門(mén)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃每年年初維護(hù)保養(yǎng)實(shí)施資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)按照計(jì)劃時(shí)間執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)清查資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)每年進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)清查，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》每年年末（三）處置流程說(shuō)明表步驟責(zé)任部門(mén)工作內(nèi)容時(shí)間要求處置申請(qǐng)使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說(shuō)明處置原因根據(jù)實(shí)際處置需求及時(shí)提出部門(mén)審核使用部門(mén)負(fù)責(zé)人審核處置申請(qǐng)的合理性12個(gè)工作日資產(chǎn)管理部門(mén)審核資產(chǎn)管理部門(mén)審核處置的必要性和合理性23個(gè)工作日財(cái)務(wù)部門(mén)審核財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估和賬務(wù)處理審核23個(gè)工作日公司領(lǐng)導(dǎo)審批公司領(lǐng)導(dǎo)最終審批處置申請(qǐng)35個(gè)工作日處置實(shí)施資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行處置，上繳處置收入審批通過(guò)后510個(gè)工作日四、常見(jiàn)問(wèn)題與排錯(cuò)提示（一）購(gòu)置環(huán)節(jié)1.問(wèn)題：購(gòu)置申請(qǐng)審核不通過(guò)。原因：購(gòu)置需求不合理、不符合預(yù)算安排等。排錯(cuò)提示：重新評(píng)估購(gòu)置需求，與資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，調(diào)整申請(qǐng)內(nèi)容，確保合理性和符合預(yù)算。2.問(wèn)題：采購(gòu)的固定資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求。原因：采購(gòu)時(shí)對(duì)供應(yīng)商的選擇不當(dāng)、質(zhì)量檢驗(yàn)不嚴(yán)格等。排錯(cuò)提示：要求采購(gòu)部門(mén)嚴(yán)格篩選供應(yīng)商，加強(qiáng)質(zhì)量檢驗(yàn)環(huán)節(jié)，如出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，必要時(shí)更換供應(yīng)商。（二）日常管理環(huán)節(jié)1.問(wèn)題：固定資產(chǎn)調(diào)配后臺(tái)賬信息未及時(shí)更新。原因：調(diào)配手續(xù)辦理不及時(shí)、資產(chǎn)管理部門(mén)工作疏忽等。排錯(cuò)提示：使用部門(mén)及時(shí)辦理調(diào)配手續(xù)，資產(chǎn)管理部門(mén)在調(diào)配完成后及時(shí)更新臺(tái)賬信息。2.問(wèn)題：維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃執(zhí)行不到位。原因：維護(hù)保養(yǎng)人員責(zé)任心不強(qiáng)、資源不足等。排錯(cuò)提示：加強(qiáng)對(duì)維護(hù)保養(yǎng)人員的培訓(xùn)和管理，確保資源充足，嚴(yán)格按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃執(zhí)行