PAGE紙業(yè)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范紙業(yè)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員配備財(cái)務(wù)部門配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，以提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)各部門的資金預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度資金預(yù)算方案，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算是公司資金安排的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)遵循成本效益原則，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)籌集資金的管理，及時(shí)足額籌集資金，確保資金按時(shí)到位。同時(shí)，要合理安排資金使用，提高資金使用效率。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，實(shí)行審批制度。各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，未經(jīng)審批不得支出。日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理審批。重大資金支出，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。資金支付應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、合理使用。（二）資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每月末，出納人員應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)盤。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行存款余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按規(guī)定程序辦理。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式和期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，對(duì)逾期賬款應(yīng)采取有效措施進(jìn)行清理。存貨公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和核算，建立健全存貨管理制度。采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理安排存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)。倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的出入庫(kù)管理，建立存貨臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。存貨計(jì)價(jià)應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的方法，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為公司成本控制和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的成本費(fèi)用預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)各部門的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算方案，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算是公司成本費(fèi)用控制的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自超支。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。對(duì)超預(yù)算支出，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。3.成本費(fèi)用分析與考核財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，降低成本費(fèi)用水平。（四）利潤(rùn)分配管理制度1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對(duì)等原則。2.利潤(rùn)分配順序公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。繳納企業(yè)所得稅。提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東會(huì)或董事會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要和實(shí)際情況決定提取。向投資者分配利潤(rùn)。公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，按照股東的出資比例或持股比例進(jìn)行分配。三、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)資金支出的金額大小和性質(zhì)不同，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限，確保審批工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。3.程序規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，不得越級(jí)審批或簡(jiǎn)化審批手續(xù)。（二）審批流程1.日常費(fèi)用支出審批流程費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核，簽署意見后報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，費(fèi)用報(bào)銷人將費(fèi)用報(bào)銷單交給出納人員，出納人員審核無誤后予以報(bào)銷。2.重大資金支出審批流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出重大資金支出申請(qǐng)，詳細(xì)說明支出的原因、金額、用途、預(yù)期效果等，并附上相關(guān)可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等資料。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核資金來源、支出的合理性和合規(guī)性等，并提出審核意見。公司管理層對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審議，必要時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證。審議通過后，提交公司董事會(huì)或股東會(huì)審議。公司董事會(huì)或股東會(huì)對(duì)重大資金支出進(jìn)行審議并作出決議。決議通過后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按照決議組織實(shí)施資金支出，并將相關(guān)情況及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析制度（一）財(cái)務(wù)報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)報(bào)告種類公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。年度財(cái)務(wù)報(bào)告是全面反映公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)告；中期財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司半年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)告；月度財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司月度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)核對(duì)等工作，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)報(bào)表格式進(jìn)行編制，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后應(yīng)進(jìn)行審核，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司股東、董事會(huì)，并按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行披露。中期財(cái)務(wù)報(bào)告和月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司管理層，并根據(jù)需要進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)。（二）財(cái)務(wù)分析制度1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括公司財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)狀況分析主要包括資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等；經(jīng)營(yíng)成果分析主要包括收入、成本費(fèi)用利潤(rùn)分析等；現(xiàn)金流量分析主要包括現(xiàn)金流入、流出情況分析、現(xiàn)金流量?jī)纛~分析等。2.財(cái)務(wù)分析方法財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。通過對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比較和分析，找出差異和變化原因，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，運(yùn)用多種分析方法進(jìn)行綜合分析，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告提出的問題和建議，及時(shí)采取措施加以改進(jìn)。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)制度（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)整改，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為應(yīng)嚴(yán)肅處理。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，確保公司財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。公司應(yīng)定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)向公司股東、董事會(huì)等相關(guān)方披露，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和透明度。（二）內(nèi)部審計(jì)制度1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門在公司董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核，以提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.審計(jì)職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效益、內(nèi)部控制健全有效。內(nèi)部審計(jì)部門有權(quán)查閱公司財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)檔案等相關(guān)文件，有權(quán)對(duì)公司各部門及所屬子公司、分公司進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，有權(quán)要求相關(guān)人員提供必要的資料和信息。3.審計(jì)工作程序內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)公司年度審計(jì)計(jì)劃或管理層的安排，制定具體的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)時(shí)間等內(nèi)容。審計(jì)人員按照審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，通過審查、觀察、詢問、函證、分析性復(fù)核等方法，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿撰寫審計(jì)報(bào)告，