PAGE水土保持局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范水土保持局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水土保持工作的順利開展，促進(jìn)水土資源的可持續(xù)利用。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和水土保持行業(yè)相關(guān)規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于水土保持局機(jī)關(guān)及所屬各單位。（四）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.量入為出，收支平衡，合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出。3.堅(jiān)持勤儉辦事，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費(fèi)。4.財(cái)務(wù)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置水土保持局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，根據(jù)年度工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)收支。堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，嚴(yán)格控制一般性支出，提高資金使用效益。堅(jiān)持績(jī)效導(dǎo)向的原則，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制方法財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。上級(jí)主管部門和財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算草案，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。3.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各項(xiàng)支出應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，對(duì)違反預(yù)算規(guī)定的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究通過，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指水土保持局從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入：指水土保持局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指水土保持局從上級(jí)主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指水土保持局附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指水土保持局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。2.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額到位。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)收入的分析和預(yù)測(cè)，提高收入管理水平。4.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷的管理，確保收入票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：指水土保持局為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指水土保持局為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人審核支出的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字同意。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核支出的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，簽字同意。單位領(lǐng)導(dǎo)審批，簽字同意后報(bào)銷。3.重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理安排辦公費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)和使用。印刷費(fèi)：按照印刷數(shù)量和質(zhì)量要求，合理控制印刷費(fèi)用支出。郵電費(fèi)：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理控制郵電費(fèi)支出，嚴(yán)禁公款私用。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和地方有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定，控制出差人數(shù)、天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序報(bào)銷會(huì)議費(fèi)用。培訓(xùn)費(fèi)：根據(jù)培訓(xùn)計(jì)劃和實(shí)際需要，合理安排培訓(xùn)費(fèi)用支出，確保培訓(xùn)效果。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待。公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車管理規(guī)定，控制車輛購(gòu)置和運(yùn)行費(fèi)用支出。其他費(fèi)用：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，合理控制支出。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，并根據(jù)支出的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。2.嚴(yán)格執(zhí)行支出報(bào)銷制度，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票等進(jìn)行報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)支出的核算和監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具及裝具等。3.無(wú)形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。2.購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.購(gòu)置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)，簽訂采購(gòu)合同，并做好資產(chǎn)驗(yàn)收工作。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法權(quán)益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.應(yīng)繳款項(xiàng)：指水土保持局按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。2.暫存款項(xiàng)：指水土保持局在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或個(gè)人發(fā)生的臨時(shí)性暫存、應(yīng)付等待結(jié)算的款項(xiàng)。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行負(fù)債核算和管理，確保負(fù)債的真實(shí)性和合法性。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，及時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等，不得拖欠。3.合理控制暫存款項(xiàng)規(guī)模，及時(shí)清理結(jié)算暫存款項(xiàng)，不得長(zhǎng)期掛賬。4.建立健全負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防范和化解負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制