PAGE培訓(xùn)學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范培訓(xùn)學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校的健康發(fā)展，確保學(xué)校財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。2.適用范圍本制度適用于本校全體教職工及與本校財務(wù)相關(guān)的各項經(jīng)濟活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋學(xué)校的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)信息的完整性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)禁虛假記錄和錯誤核算。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為學(xué)校決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)會計知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)活動符合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)制度要求。定期分析學(xué)校財務(wù)狀況，為學(xué)校決策提供財務(wù)依據(jù)和建議，參與學(xué)校重大經(jīng)濟決策。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，確保學(xué)校財務(wù)工作順利進行。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)學(xué)校各項收入、支出的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定的收支予以制止和糾正。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保其安全完整。按照規(guī)定程序?qū)徍藞箐N單據(jù)，辦理款項支付手續(xù)，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、教學(xué)需求、財務(wù)狀況等因素，合理安排各項資金。收支平衡原則：收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)量入為出，確保預(yù)算收支平衡。勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項費用支出，提高資金使用效益，杜絕浪費?？冃?dǎo)向原則：注重預(yù)算資金的使用績效，將績效目標(biāo)納入預(yù)算編制和執(zhí)行全過程。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算以零為基礎(chǔ)，不考慮以往年度的收支情況，根據(jù)本年度實際需要和發(fā)展目標(biāo)編制預(yù)算；滾動預(yù)算根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作安排，對預(yù)算進行逐年滾動調(diào)整，使預(yù)算更具前瞻性和靈活性。收入預(yù)算根據(jù)學(xué)校招生計劃、收費標(biāo)準(zhǔn)等因素進行預(yù)測編制；支出預(yù)算根據(jù)教學(xué)活動、行政管理、后勤保障等各項工作的實際需求，分項目、分部門進行詳細(xì)編制。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，學(xué)校各部門根據(jù)本部門下一年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校整體發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校管理層審議。學(xué)校管理層對預(yù)算草案進行審議通過后，提交學(xué)校教職工代表大會審議通過。經(jīng)教職工代表大會審議通過后的預(yù)算草案，報上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序下達執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制學(xué)校各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)學(xué)校管理層批準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性。5.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則。只有在學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、政策法規(guī)、市場環(huán)境等發(fā)生重大變化，或因不可抗力因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，方可進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交調(diào)整方案。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報學(xué)校管理層審批。經(jīng)學(xué)校管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和會計賬目。四、收入管理1.收入范圍學(xué)校收入主要包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、教材銷售收入、捐贈收入、政府補助收入等。2.收費管理嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定制定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，并報相關(guān)部門備案。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會公示，接受監(jiān)督。收取學(xué)費、住宿費等費用時，應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。加強對收費票據(jù)的管理，建立收費票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保收費票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.收入核算各項收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，及時足額確認(rèn)收入。學(xué)費收入應(yīng)按照實際收到的金額確認(rèn)收入；培訓(xùn)收入應(yīng)按照培訓(xùn)合同約定的收費標(biāo)準(zhǔn)和完成進度確認(rèn)收入；捐贈收入應(yīng)按照實際收到的捐贈資產(chǎn)金額確認(rèn)收入；政府補助收入應(yīng)按照實際收到的補助金額確認(rèn)收入。財務(wù)部門應(yīng)定期核對各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。對于未及時足額收取的收入，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行催收。五、支出管理1.支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出等。人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、專用材料費、設(shè)備購置費、修繕費等。對個人和家庭的補助支出包括離休費、退休費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費補助等。2.支出審批制度建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫報銷單據(jù)，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核無誤后，報學(xué)校管理層審批；學(xué)校管理層審批通過后，由出納辦理款項支付手續(xù)。重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出項目，如設(shè)備購置、基本建設(shè)等，應(yīng)在經(jīng)辦人填寫報銷單據(jù)并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交學(xué)校管理層進行可行性研究和決策；決策通過后，報上級主管部門審批；經(jīng)上級主管部門審批通過后，按照一般支出審批流程進行報銷支付。3.支出報銷規(guī)定報銷單據(jù)應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。報銷費用應(yīng)與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)、套取費用。對于不符合規(guī)定的報銷單據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。出差、培訓(xùn)等費用的報銷應(yīng)按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，明確報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷限額。4.支出控制措施加強對公用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕鋪張浪費。對于辦公用品、設(shè)備購置等支出，應(yīng)實行集中采購、歸口管理，提高資金使用效益。嚴(yán)格控制招待費支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進行報銷。招待費應(yīng)明確招待事由、招待對象、招待人數(shù)等，不得用于與學(xué)校業(yè)務(wù)無關(guān)的宴請。加強對差旅費支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人數(shù)、天數(shù)和交通工具選擇，節(jié)約差旅費支出。定期對學(xué)校支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。貨幣資金按照實際金額計價；短期投資按照實際成本計價；應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照實際成本計價。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。無形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和實際需要進行，嚴(yán)格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)驗收時，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門共同參與，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行核對，確保固定資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人保管，明確保管責(zé)任。使用部門應(yīng)合理使用固定資產(chǎn)，定期進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，不得截留、挪用。處置固定資產(chǎn)時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行評估作價，確保國有資產(chǎn)不流失。3.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)加強對流動資產(chǎn)的管理，定期核對貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等，確保賬實相符。對于逾期未收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因并采取有效措施進行催收。建立無形資產(chǎn)管理制度，對無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等進行規(guī)范管理。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。加強對學(xué)校資產(chǎn)的安全保護，采取必要的安全防范措施，防止資產(chǎn)被盜、毀損、丟失等情況發(fā)生。七、成本核算與分析1.成本核算對象學(xué)校成本核算對象為各類培訓(xùn)項目、課程等。根據(jù)不同的核算對象，歸集和分配各項成本費用，計算出各核算對象的總成本和單位成本。2.成本項目與核算方法成本項目包括直接成本和間接成本。直接成本是指與培訓(xùn)項目、課程直接相關(guān)的成本，如教師授課費、教材費、場地租賃費等；間接成本是指學(xué)校為組織和管理培訓(xùn)活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、水電費等。成本核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照一定的方法將各項成本費用分配到各個核算對象中。直接成本按照實際發(fā)生額直接計入相應(yīng)的核算對象；間接成本采用合理的分配方法，如按照培訓(xùn)課時、學(xué)生人數(shù)等進行分配。3.成本分析與控制定期對學(xué)校成本進行分析，分析成本構(gòu)成、成本變動趨勢、成本效益情況等，找出成本管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化課程設(shè)置、合理安排教師、降低教材采購成本、節(jié)約水電費等，降低學(xué)校運營成本，提高經(jīng)濟效益。建立成本考核制度，將成本指標(biāo)分解到各部門和各崗位，對成本控制效果進行考核評價，將考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門和全體教職工積極參與成本管理工作。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表等。財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋學(xué)校公章后報上級主管部門和財政部門。2.財務(wù)分析內(nèi)容財務(wù)分析應(yīng)圍繞學(xué)校財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面進行，主要內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等。通過財務(wù)分析，揭示學(xué)校財務(wù)活動中存在的問題，為學(xué)校決策提供依據(jù)，提出改進措施和建議，促進學(xué)校財務(wù)管理水平的提高。3.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進行財務(wù)分析。比較分析法通過與預(yù)算指標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行比較，找出差異和問題；比率分析法通過計算各項財務(wù)比率，如償債能力比率、營運能力比率、盈利能力比率等，分析學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；趨勢分析法通過對連續(xù)若干期財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，預(yù)測學(xué)校財務(wù)發(fā)展趨勢。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督學(xué)校建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。學(xué)校各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的工作，自覺