PAGE實(shí)驗(yàn)小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范實(shí)驗(yàn)小學(xué)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本校實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于實(shí)驗(yàn)小學(xué)全體教職員工及學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（四）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）校長負(fù)責(zé)制校長對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門制定和完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，組織編制和執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算，審查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)部門在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。其主要職責(zé)包括：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定和完善本校財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后組織執(zhí)行，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。3.負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收入和支出的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，合理安排支出，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)學(xué)校國有資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照國家有關(guān)規(guī)定妥善保管財(cái)務(wù)檔案資料。7.負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為及時(shí)予以制止和糾正，并向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。8.完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。（三）財(cái)務(wù)審批制度1.學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行分級(jí)審批制度。審批權(quán)限根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和金額大小確定。2.一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程為：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、用途等，經(jīng)證明人簽字證明，部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由校長審批。3.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（如大額采購、基本建設(shè)項(xiàng)目等）的審批流程為：由相關(guān)部門提出方案，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)審批手續(xù)不全、不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒絕受理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則。全面反映學(xué)校預(yù)算年度內(nèi)的收入和支出情況，不得隱瞞或虛報(bào)。3.真實(shí)性原則。以學(xué)校實(shí)際情況為依據(jù)，實(shí)事求是地編制預(yù)算，不得高估或低估收入和支出。4.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排學(xué)校各項(xiàng)資金，合理確定各項(xiàng)支出的比例和結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)，兼顧一般。5.穩(wěn)妥性原則。預(yù)算編制要穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，參考上年度收入情況，結(jié)合預(yù)算年度可能出現(xiàn)的增減因素，按照收入類別和來源分別編制。2.支出預(yù)算編制。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，分輕重緩急，按照支出類別和用途分別編制。基本支出預(yù)算按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出預(yù)算按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和實(shí)際需要編制。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則，并向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知。2.各部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[具體時(shí)間]前報(bào)財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見，形成學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批。5.經(jīng)上級(jí)主管部門審批后的學(xué)校年度預(yù)算，由學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行。學(xué)校各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出調(diào)整預(yù)算申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。1.財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入。指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入。指學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，依法組織收入。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)要向社會(huì)公開，接受群眾監(jiān)督。3.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，確保收入來源合法、合規(guī)。對(duì)捐贈(zèng)收入要按照捐贈(zèng)協(xié)議的規(guī)定使用，不得挪作他用。4.學(xué)校取得的各項(xiàng)收入要及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支收入。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出和項(xiàng)目支出等。1.人員支出。指學(xué)校用于教職工個(gè)人方面的支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用支出。指學(xué)校用于教學(xué)、科研、行政管理等方面的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)以及其他公用經(jīng)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出。指學(xué)校為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括基本建設(shè)項(xiàng)目支出、專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，不得超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出。4.支出要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列支出，不得以撥代支。（三）支出審批與報(bào)銷1.支出審批。學(xué)校各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。經(jīng)辦人填寫報(bào)銷憑證，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、用途等，經(jīng)證明人簽字證明，部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由校長審批。2.報(bào)銷要求。報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。報(bào)銷憑證上的金額、數(shù)量、單價(jià)等必須與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。（四）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指學(xué)校為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而獲得的具有專門用途的資金，包括財(cái)政專項(xiàng)資金、上級(jí)補(bǔ)助專項(xiàng)資金、社會(huì)捐贈(zèng)專項(xiàng)資金等。2.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，建立健全專項(xiàng)資金管理制度，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，不得截留、挪用、擠占專項(xiàng)資金。3.專項(xiàng)資金的使用要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整項(xiàng)目內(nèi)容和預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整的，必須按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。4.學(xué)校要定期對(duì)專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保專項(xiàng)資金使用效益。專項(xiàng)資金項(xiàng)目完成后，要及時(shí)組織驗(yàn)收，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)決算和績效評(píng)價(jià)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)的單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。5.對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.學(xué)校資產(chǎn)購置要按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校預(yù)算安排進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)要按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.資產(chǎn)購置前，使用部門要提出購置申請，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由采購部門組織采購。采購過程要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保采購行為合法、合規(guī)、公開、透明。3.資產(chǎn)購置后，采購部門要及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)要及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，要及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學(xué)校要建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和個(gè)人的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.固定資產(chǎn)要實(shí)行歸口管理，由各使用部門負(fù)責(zé)日常管理和維護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)貴重設(shè)備、精密儀器要指定專人負(fù)責(zé)管理，并建立使用檔案。3.無形資產(chǎn)要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定進(jìn)行管理和使用，確保無形資產(chǎn)的安全和有效。4.對(duì)外投資要按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并簽訂投資合同或協(xié)議，明確投資雙方的權(quán)利和義務(wù)。學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理和監(jiān)督，確保投資收益。（四）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置是指學(xué)校對(duì)其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置要按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理制度進(jìn)行審批。資產(chǎn)處置要遵循公開、公正、公平的原則，采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行。3.資產(chǎn)處置收入要按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校要建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。2.學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.學(xué)校要定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門要獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，客觀公正地出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校要接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。2.學(xué)校要主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，公開學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況，接受教職工的監(jiān)督。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校要按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告要真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告要按照規(guī)定的格式和要求編制，并經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。