2026年稅務(wù)政策解讀與稅法應(yīng)用考試題庫(kù)單項(xiàng)選擇題（共15題，每題2分，合計(jì)30分）題目1（2分）：某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生固定資產(chǎn)大修支出80萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，該支出應(yīng)如何稅前扣除？A.全額一次性計(jì)入當(dāng)期損益B.按直線法分5年攤銷C.按直線法分3年攤銷D.按加速折舊法在2年內(nèi)扣除題目2（2分）：上海市某餐飲企業(yè)2026年取得餐飲收入500萬(wàn)元，發(fā)生餐品損耗10萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，餐品損耗的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為：A.不得扣除B.扣除50%C.全額扣除D.扣除30%題目3（2分）：個(gè)體工商戶張某2026年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，其適用的個(gè)人所得稅稅率應(yīng)為：A.20%B.25%C.30%D.35%題目4（2分）：某高新技術(shù)企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用投入200萬(wàn)元，其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例根據(jù)最新政策調(diào)整為：A.50%B.75%C.100%D.175%題目5（2分）：北京市某企業(yè)2026年取得境外所得100萬(wàn)美元，按稅法規(guī)定需進(jìn)行稅收抵免，抵免前的稅負(fù)為25%，實(shí)際適用稅率為20%，則可抵免的稅額為：A.10萬(wàn)美元B.20萬(wàn)美元C.25萬(wàn)美元D.30萬(wàn)美元題目6（2分）：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2026年預(yù)售商品房收入1000萬(wàn)元，實(shí)際成本800萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，預(yù)售收入確認(rèn)的稅前扣除時(shí)間調(diào)整為：A.全額一次性扣除B.按銷售進(jìn)度分2年扣除C.按銷售進(jìn)度分3年扣除D.按銷售進(jìn)度分5年扣除題目7（2分）：某外貿(mào)企業(yè)2026年取得出口退稅80萬(wàn)元，該筆退稅收入應(yīng)如何會(huì)計(jì)處理？A.作為營(yíng)業(yè)外收入B.作為補(bǔ)貼收入C.不影響當(dāng)期損益D.作為免稅收入題目8（2分）：某上市公司2026年發(fā)行股票募集資金5000萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，該筆資金的利息支出在稅前扣除的比例為：A.100%B.50%C.30%D.0%題目9（2分）：某租賃企業(yè)2026年取得租賃收入200萬(wàn)元，租賃資產(chǎn)原值為500萬(wàn)元，累計(jì)折舊100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，其租賃收入的計(jì)稅基礎(chǔ)為：A.200萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.400萬(wàn)元D.500萬(wàn)元題目10（2分）：某運(yùn)輸企業(yè)2026年發(fā)生交通事故賠償50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，該筆賠償支出應(yīng)：A.全額稅前扣除B.扣除50%C.不得稅前扣除D.報(bào)備后扣除題目11（2分）：某小型微利企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為：A.12.5%B.20%C.25%D.30%題目12（2分）：某企業(yè)2026年取得政府補(bǔ)助100萬(wàn)元，用于研發(fā)支出，根據(jù)最新政策，該筆補(bǔ)助收入應(yīng)：A.全額稅前扣除B.減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.不影響應(yīng)納稅所得額D.作為免稅收入題目13（2分）：某合伙企業(yè)2026年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，其中合伙人甲占60%，乙占40%，甲適用的個(gè)人所得稅稅率為30%，乙為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，其適用的稅率為25%，則甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：A.60萬(wàn)元B.54萬(wàn)元C.48萬(wàn)元D.42萬(wàn)元題目14（2分）：某企業(yè)2026年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，其稅前扣除的關(guān)聯(lián)交易金額上限為：A.25萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.35萬(wàn)元D.40萬(wàn)元題目15（2分）：某企業(yè)2026年發(fā)生安全生產(chǎn)罰款20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，該筆罰款應(yīng)：A.全額稅前扣除B.扣除50%C.不得稅前扣除D.報(bào)備后扣除多項(xiàng)選擇題（共10題，每題3分，合計(jì)30分）題目16（3分）：某高新技術(shù)企業(yè)2026年可享受的稅收優(yōu)惠政策包括：A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%B.企業(yè)所得稅稅率12.5%C.境外所得稅收抵免D.免征增值稅題目17（3分）：某餐飲企業(yè)2026年可享受的稅收優(yōu)惠政策包括：A.餐飲收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.餐品損耗全額稅前扣除C.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.稅收減免申報(bào)題目18（3分）：個(gè)體工商戶可享受的稅收優(yōu)惠政策包括：A.經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅預(yù)繳比例降低B.免征增值稅C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠題目19（3分）：某外貿(mào)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括：A.出口退稅B.境外所得稅收抵免C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.免征企業(yè)所得稅題目20（3分）：某租賃企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括：A.租賃收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.租賃資產(chǎn)加速折舊C.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.稅收減免申報(bào)題目21（3分）：某運(yùn)輸企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括：A.交通事故賠償全額稅前扣除B.免征增值稅C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠題目22（3分）：合伙企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括：A.經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅預(yù)繳比例降低B.免征增值稅C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠題目23（3分）：某企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括：A.特許權(quán)使用費(fèi)收入稅前扣除B.關(guān)聯(lián)交易金額上限放寬C.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.稅收減免申報(bào)題目24（3分）：安全生產(chǎn)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策包括：A.安全生產(chǎn)罰款全額稅前扣除B.安全生產(chǎn)投入稅前扣除C.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.稅收減免申報(bào)題目25（3分）：某企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括：A.境外所得稅收抵免B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠D.免征增值稅判斷題（共15題，每題2分，合計(jì)30分）題目26（2分）：固定資產(chǎn)大修支出可全額一次性計(jì)入當(dāng)期損益。題目27（2分）：餐飲企業(yè)餐品損耗可全額稅前扣除。題目28（2分）：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率固定為20%。題目29（2分）：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例最高為100%。題目30（2分）：境外所得稅收抵免額度為抵免前的稅負(fù)與實(shí)際適用稅率的差額。題目31（2分）：預(yù)售商品房收入可全額一次性稅前扣除。題目32（2分）：出口退稅收入可作為免稅收入處理。題目33（2分）：上市公司發(fā)行股票募集資金的利息支出可全額稅前扣除。題目34（2分）：租賃收入的計(jì)稅基礎(chǔ)為租賃資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊。題目35（2分）：交通事故賠償支出可全額稅前扣除。題目36（2分）：小型微利企業(yè)所得稅稅率為25%。題目37（2分）：政府補(bǔ)助收入可作為免稅收入處理。題目38（2分）：合伙企業(yè)合伙人的個(gè)人所得稅稅率固定為30%。題目39（2分）：特許權(quán)使用費(fèi)收入稅前扣除的關(guān)聯(lián)交易金額上限為50%。題目40（2分）：安全生產(chǎn)罰款支出可全額稅前扣除。答案與解析單項(xiàng)選擇題答案與解析1.D解析：固定資產(chǎn)大修支出符合資本化條件時(shí)，應(yīng)按加速折舊法在2年內(nèi)扣除。2.C解析：上海市餐飲企業(yè)餐品損耗可全額稅前扣除，但需提供合理證明。3.C解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元，適用30%稅率。4.D解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例調(diào)整為175%，符合最新政策。5.A解析：可抵免稅額為100萬(wàn)美元×（25%-20%）=10萬(wàn)美元。6.D解析：預(yù)售商品房收入按銷售進(jìn)度分5年扣除，符合最新政策。7.C解析：出口退稅收入不影響當(dāng)期損益，應(yīng)沖減相關(guān)成本。8.B解析：上市公司發(fā)行股票募集資金的利息支出可稅前扣除50%，剩余部分計(jì)入資本公積。9.C解析：租賃收入的計(jì)稅基礎(chǔ)為租賃資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊，即500-100=400萬(wàn)元。10.C解析：交通事故賠償支出屬于非經(jīng)營(yíng)性支出，不得稅前扣除。11.A解析：小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，適用12.5%稅率。12.C解析：政府補(bǔ)助用于研發(fā)支出，可全額稅前扣除。13.B解析：甲應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=200×60%×30%=54萬(wàn)元。14.A解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入關(guān)聯(lián)交易金額上限為25%，符合最新政策。15.C解析：安全生產(chǎn)罰款支出不得稅前扣除。多項(xiàng)選擇題答案與解析16.A、B解析：高新技術(shù)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100%和企業(yè)所得稅稅率12.5%，但需滿足特定條件。17.B、C解析：餐飲企業(yè)餐品損耗可全額稅前扣除，小型微利企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠，但需符合條件。18.A、D解析：個(gè)體工商戶可享受經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅預(yù)繳比例降低和小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但需符合條件。19.A、B解析：外貿(mào)企業(yè)可享受出口退稅和境外所得稅收抵免，但需符合條件。20.B、C解析：租賃企業(yè)可享受租賃資產(chǎn)加速折舊和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，但需符合條件。21.C、D解析：運(yùn)輸企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但需符合條件。22.A、C解析：合伙企業(yè)可享受經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅預(yù)繳比例降低和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，但需符合條件。23.A、C解析：企業(yè)可享受特許權(quán)使用費(fèi)收入稅前扣除和小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但需符合條件。24.B、D解析：安全生產(chǎn)投入可稅前扣除，但安全生產(chǎn)罰款支出不得稅前扣除。25.A、B解析：企業(yè)可享受境外所得稅收抵免和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，但需符合條件。判斷題答案與解析26.×解析：固定資產(chǎn)大修支出符合資本化條件時(shí)，應(yīng)分期攤銷，不得全額一次性計(jì)入當(dāng)期損益。27.√解析：餐飲企業(yè)餐品損耗可全額稅前扣除，但需提供合理證明。28.×解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額分級(jí)適用，最高為35%。29.√解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例最高為100%，符合最新政策。30.√解析：境外所得稅收抵免額度為抵免前的稅負(fù)與實(shí)際適用稅率的差額。31.×解析：預(yù)售商品房收入應(yīng)按銷售進(jìn)度分5年扣除，不得全額一次性稅前扣除。32.×解析：出口退稅收入不影響當(dāng)期損益，應(yīng)沖減相關(guān)成本。33.×解析：上市公司發(fā)行股票募集資金的利息支出可稅前扣除50%，剩余部分計(jì)入資本公積。34.√解析：租賃收入的計(jì)稅基礎(chǔ)為租賃資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊。35.×解析：交通事故賠償支出屬于非經(jīng)營(yíng)性