PAGE上杭縣殘聯(lián)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范上杭縣殘聯(lián)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障殘聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于上杭縣殘疾人聯(lián)合會(huì)及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，杜絕鋪張浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作和年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審議財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算草案，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定的財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)審核各項(xiàng)支出，辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、有價(jià)證券的管理，確保財(cái)務(wù)安全。4.定期向上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料。（三）各部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。3.對(duì)本部門(mén)使用的資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，確保資金使用效益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)上杭縣殘聯(lián)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和措施以及支出需求，提出本年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)理事會(huì)審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡”的原則，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.預(yù)算編制應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的預(yù)算報(bào)表格式和編制要求，按時(shí)報(bào)送。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算是年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)遵循必要性、可行性和可控性原則，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的影響進(jìn)行評(píng)估。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門(mén)提出，經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。3.未經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，不得自行調(diào)整預(yù)算。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)編制年度決算草案，經(jīng)理事會(huì)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，為編制下年度預(yù)算提供參考。四、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入，指上杭縣殘聯(lián)從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。2.事業(yè)收入，指上杭縣殘聯(lián)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入，指上杭縣殘聯(lián)從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入，指上杭縣殘聯(lián)附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入，指上杭縣殘聯(lián)在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入指上杭縣殘聯(lián)取得的除上述規(guī)定以外其他各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，使用合法票據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議使用捐贈(zèng)資金，確保捐贈(zèng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、績(jī)效工資等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出，指上杭縣殘聯(lián)為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。4.其他支出，指上杭縣殘聯(lián)除上述支出以外的其他各項(xiàng)支出。（二）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出進(jìn)度，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用。4.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。（三）審批程序1.日常費(fèi)用支出，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。2.重大項(xiàng)目支出、大額資金支出，由部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.涉及政府采購(gòu)、基本建設(shè)項(xiàng)目等支出，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)的審批程序。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。3.存貨，包括庫(kù)存材料、低值易耗品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、使用部門(mén)等信息。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購(gòu)范圍的應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指上杭縣殘聯(lián)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，及時(shí)入賬，定期進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)信息接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)透明度。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映本單位財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等報(bào)表及附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2