PAGE社區(qū)診所財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范社區(qū)診所的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障社區(qū)診所的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本社區(qū)診所實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)診所及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映社區(qū)診所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.安全性原則：確保資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社區(qū)診所應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本診所的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)社區(qū)診所的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。參與診所重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。辦理稅務(wù)申報、繳納等相關(guān)稅務(wù)事宜。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.社區(qū)診所應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)診所業(yè)務(wù)收入預(yù)測情況編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員工資、藥品采購、設(shè)備購置、房屋租賃、水電費(fèi)等各項費(fèi)用支出情況編制。3.預(yù)算編制程序：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制診所年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)診所管理層審核后，提交診所職工代表大會審議通過。經(jīng)審議通過的年度財務(wù)預(yù)算報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.社區(qū)診所應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大時，應(yīng)及時查明原因，并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門對申請調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見后報診所管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算，應(yīng)及時下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。（四）預(yù)算考核1.社區(qū)診所應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入范圍社區(qū)診所的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。1.醫(yī)療收入：指社區(qū)診所提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號費(fèi)、診查費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)、護(hù)理費(fèi)、床位費(fèi)等。2.藥品收入：指社區(qū)診所銷售藥品所取得的收入。3.其他收入：指除醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入，如培訓(xùn)收入、出租收入、捐贈收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.藥品收入應(yīng)在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。2.社區(qū)診所應(yīng)加強(qiáng)對收費(fèi)票據(jù)的管理，建立收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、繳銷制度。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。3.社區(qū)診所應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行物價政策，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。五、支出管理（一）支出范圍社區(qū)診所的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、藥品支出、衛(wèi)生材料支出、設(shè)備購置支出、房屋修繕支出、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持“一支筆”審批制度，所有支出必須經(jīng)診所負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人審批后方可報銷。3.支出審批應(yīng)遵循“實事求是、勤儉節(jié)約”的原則，嚴(yán)格控制各項支出。（三）支出審批程序1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)費(fèi)用的真實性、合理性。3.財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，費(fèi)用的合理性，審批手續(xù)的完備性等。審核無誤后，報診所負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人審批。4.診所負(fù)責(zé)人或授權(quán)審批人對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審批，簽字同意報銷后，交由財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。2.社區(qū)診所應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制和管理，定期進(jìn)行成本分析，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對符合政府采購條件的設(shè)備購置、房屋修繕等項目，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行政府采購。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理社區(qū)診所應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)按照規(guī)定核定，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員應(yīng)定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.銀行存款管理社區(qū)診所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。銀行存款收付應(yīng)及時入賬，定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理社區(qū)診所應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施催收。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書等。2.固定資產(chǎn)購置社區(qū)診所購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，并簽訂購置合同。3.固定資產(chǎn)折舊社區(qū)診所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入當(dāng)期成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查社區(qū)診所應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，并按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍無形資產(chǎn)是指社區(qū)診所擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得社區(qū)診所取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并簽訂相關(guān)合同。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計量。3.無形資產(chǎn)攤銷社區(qū)診所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入當(dāng)期成本費(fèi)用。七、成本核算與控制（一）成本核算對象社區(qū)診所的成本核算對象為提供的醫(yī)療服務(wù)項目。（二）成本核算方法采用作業(yè)成本法或其他適合本診所的成本核算方法，對醫(yī)療服務(wù)項目成本進(jìn)行核算。（三）成本控制措施1.加強(qiáng)藥品、衛(wèi)生材料等物資采購管理，降低采購成本。2.合理配置人力資源，提高工作效率，降低人員成本。3.加強(qiáng)設(shè)備管理，提高設(shè)備利用率，降低設(shè)備購置和維修成本。4.嚴(yán)格控制水電費(fèi)、辦公費(fèi)等各項費(fèi)用支出，降低運(yùn)營成本。八、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對社區(qū)診所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.財務(wù)分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。（二）財務(wù)報告1.社區(qū)診所應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，及時報送上級主管部門和相關(guān)部門。3.財務(wù)報告分析應(yīng)結(jié)合診所實際情況，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行客觀評價，提出改進(jìn)措施和建議。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.社區(qū)診所應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。