PAGE撫順政府財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范撫順市政府的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高財政資金使用效益，保障政府各項工作的順利開展，維護財經紀律，確保政府財務活動合法、合規(guī)、透明、高效。（二）適用范圍本制度適用于撫順市政府各部門、各直屬機構以及所屬事業(yè)單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映政府財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋政府所有財務收支活動，確保財務管理無遺漏。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算、預算編制、資金使用等各項流程，做到有章可循。5.效益性原則：注重財政資金的使用效益最大化，合理配置資源。二、財務機構與人員職責（一）財務機構設置撫順市政府設立專門的財政部門，負責全市政府財務工作的統(tǒng)籌管理。財政部門內部根據工作需要設置預算管理、國庫管理、資產管理、財務監(jiān)督等職能科室，明確各科室職責分工。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責政府財務工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行政府預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。建立健全財務管理制度，加強內部控制。協調與財政、審計等部門的關系，保障財務工作順利進行。2.預算編制人員職責收集、分析相關經濟社會數據，為預算編制提供依據。按照規(guī)定的程序和方法，編制年度政府預算草案。負責預算調整的相關工作，跟蹤預算執(zhí)行進度。3.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證，辦理資金收付和結算業(yè)務。定期進行財務分析，為財務管理提供數據支持。4.出納人員職責負責現金收付、銀行結算等出納業(yè)務。保管庫存現金、有價證券和各種票據。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。三、預算管理（一）預算編制1.編制依據國家宏觀經濟政策和撫順市經濟社會發(fā)展規(guī)劃。上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。相關法律法規(guī)和財政政策要求。2.編制內容收入預算：包括稅收收入、非稅收入、上級補助收入等。支出預算：分為一般公共服務、教育、科學技術、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生等功能分類科目，以及基本支出和項目支出。3.編制程序各部門根據職責和工作任務，提出本部門年度預算建議數，報送財政部門。財政部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合財力情況，提出全市政府預算草案，報市政府審定。市政府將預算草案提交市人民代表大會審查和批準。（二）預算執(zhí)行1.預算分解下達財政部門根據市人民代表大會批準的預算，及時將預算指標分解下達到各部門。各部門按照分解的預算指標，嚴格執(zhí)行預算，不得擅自調整。2.資金撥付財政部門根據預算執(zhí)行進度和資金使用計劃，及時撥付資金。資金撥付應按照規(guī)定的程序和方式進行，確保資金安全、及時、準確到位。3.預算執(zhí)行監(jiān)控財政部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報。各部門應定期向財政部門報送預算執(zhí)行情況報告，及時反饋預算執(zhí)行中的問題。（三）預算調整1.調整情形國家政策發(fā)生重大變化，對預算執(zhí)行產生重大影響。不可抗力因素導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化。經市人民代表大會常務委員會批準的其他調整事項。2.調整程序各部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內容和調整金額等。財政部門對部門預算調整申請進行審核，提出審核意見，報市政府審定。市政府將預算調整方案提交市人民代表大會常務委員會審查和批準。（四）決算管理1.決算編制各部門在年度終了后，按照財政部門的要求，編制本部門決算草案。財政部門對各部門決算草案進行審核、匯總，編制全市政府決算草案，報市政府審定。市政府將決算草案提交市人民代表大會常務委員會審查和批準。2.決算分析財政部門對決算數據進行分析，總結預算執(zhí)行情況和財務管理經驗教訓。通過決算分析，為下一年度預算編制和財務管理提供參考依據。四、收入管理（一）收入分類1.稅收收入：包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.非稅收入：如行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入等。3.上級補助收入：指上級政府對撫順市政府的各類補助資金。4.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）收入征收管理1.稅收征管稅務部門按照稅收法律法規(guī)，依法組織稅收收入，加強稅收征管，確保稅款及時足額入庫。建立健全稅收征管信息系統(tǒng)，提高稅收征管效率和信息化水平。2.非稅收入征管各執(zhí)收單位嚴格按照規(guī)定的項目、標準和范圍征收非稅收入，不得擅自減免或緩征。非稅收入實行收繳分離制度，通過財政非稅收入收繳管理系統(tǒng)進行收繳。（三）收入預算管理1.收入預算編制財政部門根據經濟社會發(fā)展預期和相關政策，會同稅務等部門編制收入預算。收入預算應科學合理，積極可靠，既要考慮經濟增長因素，又要考慮政策調整等因素。2.收入預算執(zhí)行各征收部門應按照收入預算組織征收，確保收入任務完成。財政部門加強對收入預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時分析收入增減變化原因，采取有效措施促進收入增長。五、支出管理（一）支出分類1.基本支出：用于保障政府機構正常運轉、完成日常工作任務的支出，包括人員經費和公用經費。2.項目支出：為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而安排的支出。（二）基本支出管理1.人員經費管理嚴格執(zhí)行國家工資福利政策，按時足額發(fā)放人員工資津貼補貼。規(guī)范社會保障繳費管理，確保各項社會保險費用足額繳納。加強對離退休人員經費的管理，保障離退休人員待遇。2.公用經費管理制定公用經費定額標準，合理安排公用經費支出。加強對辦公費、差旅費、會議費、培訓費等公用經費的管理，嚴格控制開支標準和范圍。（三）項目支出管理1.項目申報與審批各部門根據工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項目申請，明確項目目標、內容、資金預算等。財政部門對項目申請進行審核，按照規(guī)定的程序和權限進行審批。2.項目實施與監(jiān)督項目實施單位按照批準的項目計劃組織實施，確保項目質量和進度。財政部門加強對項目實施過程的監(jiān)督檢查，對項目資金使用情況進行跟蹤問效。3.項目驗收與績效評價項目完成后，項目實施單位應及時組織驗收，提交驗收報告。財政部門會同相關部門對項目進行績效評價，評價結果作為以后年度項目安排的重要依據。（四）支出審批與支付1.支出審批程序各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，明確審批環(huán)節(jié)和審批責任人。一般支出由部門負責人審批，重大支出需經市政府領導審批。2.支出支付方式財政資金支付實行國庫集中支付制度，通過財政國庫支付系統(tǒng)進行支付。小額現金支出可按照規(guī)定的程序和方式從單位備用金中支付。六、資產管理（一）資產分類與登記1.資產分類固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。流動資產：指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括庫存現金、銀行存款、應收賬款等。無形資產：指政府擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權等。2.資產登記建立健全資產登記制度，對各類資產進行詳細登記，記錄資產的名稱、數量、價值、購置時間、使用部門等信息。定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。（二）資產購置與處置1.資產購置各部門根據工作需要和資產配置標準，提出資產購置申請。財政部門按照規(guī)定的程序和審批權限進行審批，安排購置資金。資產購置應按照政府采購等相關規(guī)定進行，確保采購過程公開、公平、公正。2.資產處置資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。資產處置應按照規(guī)定履行審批手續(xù)，評估資產價值，通過公開拍賣、招投標等方式進行處置，處置收入應及時足額上繳國庫。（三）資產使用與管理1.資產使用管理各部門應加強對資產的使用管理，建立資產使用管理制度，明確使用責任。提高資產使用效率，避免資產閑置浪費。2.資產維護管理定期對資產進行維護保養(yǎng)，確保資產正常運行。對固定資產進行折舊核算，準確反映資產價值損耗。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度財政部門和各部門應建立內部監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督檢查。明確內部監(jiān)督職責分工，規(guī)范監(jiān)督檢查程序和方法。2.開展內部審計工作定期組織內部審計，對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行審計監(jiān)督。內部審計機構應獨立開展工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督財政部門依法對政府各部門的財務活動進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現的問題及時責令整改。各部門應積極配合財政監(jiān)督工作，如實提供財務資料。2.接受審計監(jiān)督審計部門依法對政府財務收支情況進行審計，出具審計報告，提出審計決定。各部門應按照審計決定進行整改，規(guī)范財務行為。3.接受社會監(jiān)督建立健全財務信息公開制度，定期向社會公開政府財務收支情況，接受社會公眾監(jiān)督。鼓勵社會公眾對政府財務活動進行監(jiān)督，對舉報的問題及時進行調查處理。八、財務信息化建設（一）建設目標建立高效、便捷、安全的政府財務信息化管理系統(tǒng)，實現財務數據的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能1.預算管理模塊：實現預算編制、執(zhí)行、調整、決算等全過程管理。2.收入管理模塊：對稅收收入、非稅收入等進行征收管理和核算。3.支出管理模塊：涵蓋基本支出和項目支出的審批、支付、核算等功能。4.資產管理模塊：進行資產登記、購置、處置、使用等管理。5.財務監(jiān)督模塊：對財務活動進行實時監(jiān)控和預警，提供監(jiān)督檢查功能。6.財務報表模塊：自動生成各類財務報表，