PAGE初中各種財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范初中學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及教育行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門(mén)及全體教職員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)行為。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到全面管理。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)。5.公開(kāi)性原則：部分財(cái)務(wù)信息向教職工公開(kāi)，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，合理控制經(jīng)費(fèi)支出。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的關(guān)系，依法依規(guī)處理財(cái)務(wù)事務(wù)。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核，確保原始憑證真實(shí)、合法、有效。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的保管和使用，確保安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，按照“量入為出、收支平衡”的原則編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.學(xué)校年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。2.上級(jí)主管部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)學(xué)校預(yù)算進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，學(xué)校應(yīng)根據(jù)審核意見(jiàn)及時(shí)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、合規(guī)、可行。2.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（五）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程的監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定組織收入。2.足額收取原則：確保各項(xiàng)收入足額、及時(shí)收取，不得擅自減免或緩收。3.分類(lèi)管理原則：對(duì)不同性質(zhì)的收入進(jìn)行分類(lèi)核算和管理。（三）財(cái)政撥款管理1.學(xué)校應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送財(cái)政撥款申請(qǐng)，確保財(cái)政撥款及時(shí)足額到位。2.財(cái)政撥款應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（四）事業(yè)收入管理1.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等事業(yè)收入應(yīng)按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.事業(yè)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。（五）其他收入管理1.捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)。2.其他收入應(yīng)納入學(xué)校預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保支出合法合規(guī)。2.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，提高資金使用效益。3.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，避免浪費(fèi)。4.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：對(duì)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。（三）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.工資福利支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校薪酬制度執(zhí)行，確保教職工工資按時(shí)足額發(fā)放。2.對(duì)社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納。（四）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，主要用于教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、取暖、交通差旅、郵電、儀器設(shè)備及圖書(shū)資料購(gòu)置等方面。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保支出合理、合規(guī)。（五）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。2.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目資金使用效益。（六）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出應(yīng)報(bào)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（七）支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證不予報(bào)銷(xiāo)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)學(xué)校資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對(duì)賬目，確保資金安全。4.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。5.存貨應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和領(lǐng)用，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.學(xué)校應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入學(xué)校預(yù)算管理。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入學(xué)校預(yù)算管理。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估，確保其價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.學(xué)校應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期向教職工公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受教職工的監(jiān)督和質(zhì)詢(xún)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（三）會(huì)計(jì)檔案保管會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜。會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）會(huì)計(jì)檔案