PAGE股東財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，保障股東權(quán)益，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體股東、董事會、監(jiān)事會以及公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、利潤分配等，確保財務(wù)管理無死角。4.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作，保證財務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，包括資金籌集、資金調(diào)度、資金結(jié)算等，保障公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，提出改進(jìn)建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。（二）財務(wù)人員配備與職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門日常工作，確保財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)與股東、董事會、監(jiān)事會等溝通協(xié)調(diào)，匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)決策建議。對公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。2.會計人員負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制各類財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財物，確保財物安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、保守公司財務(wù)秘密。2.公司定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財務(wù)核算與報告（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會計核算方法1.公司采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算，以人民幣為記賬本位幣。2.會計憑證、賬簿、報表等應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行記錄和編制，確保會計信息的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)報表編制與報送1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)編制完成，并經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司法定代表人簽字蓋章后報送股東、董事會、監(jiān)事會等相關(guān)部門。3.公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時對外披露財務(wù)報表和財務(wù)信息。（四）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析以及與同行業(yè)對比分析等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)財務(wù)管理工作的建議和措施，促進(jìn)公司經(jīng)營管理水平的提升。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股東出資、銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。3.股東出資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資時間和出資額及時足額繳納。4.公司申請銀行貸款應(yīng)符合銀行相關(guān)規(guī)定，確保貸款資金用于公司合法合規(guī)的經(jīng)營活動。5.發(fā)行債券應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行審批程序，確保債券發(fā)行合法合規(guī)。6.融資租賃應(yīng)根據(jù)公司實際需求選擇合適的租賃方式和租賃期限，確保租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險可控。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進(jìn)行評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司財務(wù)管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。3.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金結(jié)算審批制度進(jìn)行操作，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。4.公司應(yīng)定期與銀行核對賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。（四）資金風(fēng)險管理1.公司建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。2.根據(jù)風(fēng)險預(yù)警情況，及時采取有效的風(fēng)險應(yīng)對措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠、優(yōu)化資金使用等，降低資金風(fēng)險。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高資金保障能力。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定使用現(xiàn)金。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理責(zé)任。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，及時清理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合公司實際需求和預(yù)算安排。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)合法合規(guī)取得。對于外購無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際支付的價款入賬；對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)并按規(guī)定披露。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時足額入賬。對于涉及重大無形資產(chǎn)處置的，應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用的合理歸集和分配。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、準(zhǔn)確性、完整性原則，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類與核算方法1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料按照實際領(lǐng)用數(shù)量和采購成本計入生產(chǎn)成本；直接人工按照實際發(fā)生的人工費用計入生產(chǎn)成本；制造費用按照合理的分配方法分配計入生產(chǎn)成本。2.銷售費用銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。銷售費用按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益。3.管理費用管理費用包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益。4.財務(wù)費用財務(wù)費用包括利息支出、利息收入、匯兌損益等。財務(wù)費用按照實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制與分析1.公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.各部門應(yīng)按照成本費用控制目標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超預(yù)算。3.財務(wù)部門定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的建議和措施。4.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費用考核，將成本費用控制情況與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門和員工積極降低成本費用。七、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧股東利益、資本保全、充分考慮現(xiàn)金流量等原則。2.公司應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金和任意公積金后，方可向股東分配利潤。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定公積金，法定公積金按照當(dāng)年稅后利潤的10%提取，當(dāng)法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意公積金，任意公積金由公司董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和財務(wù)狀況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤，公司應(yīng)按照股東持股比例進(jìn)行利潤分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.公司財務(wù)部門根據(jù)公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東會審議批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)按照股東會批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，并及時公告利潤分配情況。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，如實填報納稅申報表及相關(guān)資料，繳納各項稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)，并確保稅務(wù)籌劃行為符合國家稅收政策和法律法規(guī)要求。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和控制稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。3.定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)糾紛。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.公司各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)資料和信息。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨立、客觀、公正，審計報告應(yīng)及時提交公司董事會和管理層，并提出改進(jìn)建議和措施。3.公司應(yīng)重視內(nèi)部審計意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度。（三）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機(jī)構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.