PAGE以錢養(yǎng)事單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范以錢養(yǎng)事單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，確保財政資金安全、合理、有效使用，維護財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)單位健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[單位名稱]所有涉及資金收支、資產(chǎn)核算與管理等財務(wù)活動的部門及崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保單位財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個環(huán)節(jié)。4.規(guī)范性原則：明確各項財務(wù)業(yè)務(wù)的操作流程和規(guī)范，做到有章可循、規(guī)范有序。5.效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低成本，提高資金使用效率。二、財務(wù)管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)單位財務(wù)管理制度的制定、修訂和組織實施。2.編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，組織財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控。3.負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制等。4.嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，審核各項收支憑證，確保資金安全。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。6.參與單位經(jīng)濟活動的決策和監(jiān)督，提供財務(wù)分析和建議。7.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查工作，及時整改存在的問題。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金申請和使用計劃編制，并按規(guī)定程序報批。2.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的資金使用計劃，確保資金專款專用，不得擅自改變用途。3.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的資產(chǎn)登記、保管和維護，定期與財務(wù)部門核對資產(chǎn)情況。4.協(xié)助財務(wù)部門做好預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。5.對本部門經(jīng)濟活動的合規(guī)性負(fù)責(zé)，接受財務(wù)部門和其他相關(guān)部門的監(jiān)督。（三）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對單位財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)管理制度的執(zhí)行。2.審批重大財務(wù)事項，確保單位財務(wù)決策符合法律法規(guī)和單位實際情況。3.支持財務(wù)部門依法履行職責(zé)，保障財務(wù)人員的合法權(quán)益。4.對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)，定期聽取財務(wù)工作匯報，研究解決財務(wù)工作中的重大問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)按照財政部門要求，結(jié)合本單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學(xué)合理地編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，綜合考慮各項收入來源和支出需求，確保預(yù)算的真實性和可行性。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年經(jīng)濟形勢、政策變化等因素進(jìn)行預(yù)測，做到積極穩(wěn)妥、留有余地。4.支出預(yù)算應(yīng)按照輕重緩急和項目實際需求進(jìn)行安排，優(yōu)先保障基本支出，合理安排項目支出?；局С鲱A(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，項目支出預(yù)算應(yīng)明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施計劃等，并進(jìn)行充分論證。5.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)密切配合，財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，對各部門提出的預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成單位年度財務(wù)預(yù)算草案，報單位負(fù)責(zé)人審核后，提交職工代表大會審議通過，并報財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是單位年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行中確需調(diào)整的項目，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理調(diào)整手續(xù)。由業(yè)務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報單位負(fù)責(zé)人審批，重大預(yù)算調(diào)整事項還需報財政部門備案。4.嚴(yán)格控制無預(yù)算支出，對于超預(yù)算支出，原則上不予安排，特殊情況需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并說明原因。（三）預(yù)算決算1.年度終了，單位應(yīng)按照財政部門要求及時編制財務(wù)決算。財務(wù)決算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織決算編制工作，各部門應(yīng)積極配合，提供相關(guān)資料。決算編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.單位應(yīng)將經(jīng)審核后的財務(wù)決算報財政部門審批，并按照財政部門要求做好決算公開工作。同時，應(yīng)對決算情況進(jìn)行分析總結(jié)，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.以錢養(yǎng)事單位的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.財政撥款收入是指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括基本支出撥款和項目支出撥款。3.事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，如服務(wù)收費、培訓(xùn)收入等。4.上級補助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入是指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或完成相關(guān)業(yè)務(wù)活動并收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的，按照實際發(fā)生額確認(rèn)收入。3.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)在實際收到款項時確認(rèn)收入。4.經(jīng)營收入應(yīng)在提供勞務(wù)或銷售商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認(rèn)收入。（三）收入核算1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，準(zhǔn)確記錄各項收入的來源、金額和性質(zhì)。2.對于財政撥款收入，應(yīng)按照撥款用途和項目進(jìn)行明細(xì)核算，確保?？顚Ｓ?。3.事業(yè)收入應(yīng)按照不同的業(yè)務(wù)項目進(jìn)行分類核算，分別反映各項業(yè)務(wù)收入的情況。4.經(jīng)營收入應(yīng)單獨核算，與其他收入?yún)^(qū)分開來，準(zhǔn)確計算經(jīng)營活動的收支結(jié)余。5.單位取得的各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用或坐支。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁將應(yīng)納入單位統(tǒng)一核算的收入賬外核算。（四）票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照財政部門規(guī)定，統(tǒng)一使用合法有效的票據(jù)。票據(jù)種類包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、開具、核銷等環(huán)節(jié)的操作流程和責(zé)任。3.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。4.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。開具后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，按規(guī)定期限存檔。5.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點清查，確保票據(jù)賬實相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時報告并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。五、支出管理（一）支出分類1.單位支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。2.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護費、設(shè)備購置及維護費等。3.項目支出應(yīng)根據(jù)項目性質(zhì)和用途進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分，明確項目支出的具體內(nèi)容和范圍。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權(quán)限和審批流程。2.基本支出中的日常公用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。3.人員支出應(yīng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行發(fā)放，由財務(wù)部門審核后，報單位負(fù)責(zé)人審批。4.項目支出應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實施進(jìn)度進(jìn)行審批。項目實施部門應(yīng)提交項目支出申請，詳細(xì)說明支出內(nèi)容、金額、用途等，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、單位負(fù)責(zé)人審批后，方可列支。重大項目支出還需經(jīng)單位集體研究決策。5.對于涉及政府采購、招投標(biāo)等事項的支出，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)的審批程序。（三）支出核算1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，正確歸集各項費用。2.基本支出應(yīng)按照規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行核算，確保各項支出合規(guī)合理。3.項目支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定進(jìn)行核算，單獨設(shè)置項目明細(xì)賬，準(zhǔn)確記錄項目支出的發(fā)生情況。4.對于同時涉及多個項目的支出，應(yīng)按照合理的分?jǐn)偡椒ㄟM(jìn)行分配，確保各項目成本核算的準(zhǔn)確性。5.支出核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整，不得虛列支出、截留或挪用資金。（四）費用報銷1.制定費用報銷管理辦法，明確費用報銷的具體要求和流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷審批單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。4.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性以及報銷金額是否與預(yù)算相符等。5.費用報銷應(yīng)及時辦理，原則上應(yīng)在費用發(fā)生后規(guī)定時間內(nèi)報銷。對于跨年度的費用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，不得在次年隨意報銷。（五）專項資金管理1.對于財政專項資金等具有特定用途的資金，應(yīng)實行專款專用、單獨核算管理。2.專項資金應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用，不得擅自改變用途或挪作他用。3.建立專項資金跟蹤問效機制，定期對專項資金的使用情況進(jìn)行檢查和評估，確保專項資金使用效益。4.項目完成后，應(yīng)及時進(jìn)行專項資金的清算和結(jié)項工作，編制專項資金決算報告，報財政部門備案。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。貨幣資金按照實際金額計價；短期投資按照購買時的實際成本計價；應(yīng)收及預(yù)付款項按照實際發(fā)生額計價；存貨按照實際成本計價。3.固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝調(diào)試費等。4.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。5.對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資按照投資成本計價。（二）資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行政府采購或自行采購。購置前應(yīng)編制購置計劃，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后實施。2.對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行操作，確保采購過程公開、公平、公正。3.購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，保障單位權(quán)益。4.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格的資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責(zé)。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的統(tǒng)一管理和核算，使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常保管和使用。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作每年至少進(jìn)行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。制定固定資產(chǎn)維護計劃，安排專人負(fù)責(zé)維護工作，及時維修和更新?lián)p壞的資產(chǎn)。4.無形資產(chǎn)應(yīng)加強保護，確保其安全和有效使用。對于涉及知識產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理。5.建立資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置、使用、處置等情況。資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期與財務(wù)賬進(jìn)行核對，確保數(shù)據(jù)一致。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，評估結(jié)果作為確定處置價格的參考依據(jù)。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.對于無形資產(chǎn)處置，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定辦理手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。4.資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相關(guān)資產(chǎn)賬目。同時，更新資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)管理信息的準(zhǔn)確性。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對單位財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息，接受財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。4.單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對單位財務(wù)狀況進(jìn)行審計，加強對重點項目、重大資金的審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。2.對于財政、審計、稅務(wù)等部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究，及時整改落實，并將整改情況書面報告相關(guān)部門。3.按照規(guī)定做好財務(wù)信息公開工作，接受社會公眾的監(jiān)督。財務(wù)信息公開應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，公開內(nèi)容包括單位財務(wù)預(yù)算、決算、收支情況、資產(chǎn)狀況等。八、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)1.建立高效、便捷、安全的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控。2.通過信息化手段，提高財務(wù)工作效率，規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)流程，提升財務(wù)管理水平。3.利用財務(wù)信息化系統(tǒng)，為單位決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，促進(jìn)單位科學(xué)決策和管理。（二）系統(tǒng)功能模塊1.財務(wù)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)具備賬務(wù)處理、預(yù)算管理、收入管理