PAGE烘干廠財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范烘干廠的財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高烘干廠的經濟效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本烘干廠實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于烘干廠內部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映烘干廠財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋烘干廠財務活動的全過程，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、利潤分配等各個方面。4.準確性原則：財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)計算、報表編制等符合財務規(guī)范。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為管理層決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行烘干廠財務管理制度，組織財務核算和監(jiān)督工作。2.編制烘干廠年度財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和調整。3.負責烘干廠各類收入的核算與管理，確保收入及時足額入賬。4.審核各項成本費用支出，嚴格控制成本費用，提高烘干廠經濟效益。5.負責烘干廠資產管理，包括固定資產、流動資產等的核算、清查和盤點。6.編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。7.負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務風險。8.配合外部審計機構進行審計工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責烘干廠財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確及時。負責財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，進行預算分析和調整。管理財務團隊，組織財務人員培訓和考核。參與烘干廠重大決策，提供財務支持和風險評估。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計按照國家會計準則和財務制度，進行財務核算，編制記賬憑證和財務報表。負責各類收入、成本費用的核算與管理，登記相關賬簿。協(xié)助財務經理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門根據(jù)烘干廠的經營目標和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，各部門根據(jù)實際情況提出預算草案，經財務部門審核匯總后，報管理層審批。3.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內容。收入預算應根據(jù)市場預測和銷售計劃編制；成本費用預算應根據(jù)生產經營計劃、消耗定額等編制；利潤預算根據(jù)收入預算和成本費用預算計算得出；資金預算應根據(jù)各項收支預算和資金周轉情況編制。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務部門將年度預算分解為季度、月度預算，下達各部門執(zhí)行。2.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告。3.財務部門負責監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期對預算執(zhí)行差異進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.如因市場變化、政策調整等原因導致預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調整申請，經財務部門審核，報管理層審批后進行調整。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行懲罰。四、收入管理（一）烘干服務收入1.烘干廠按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議，提供烘干服務并收取費用。2.財務部門應及時確認烘干服務收入，按照規(guī)定的會計核算方法進行賬務處理。3.對于預收烘干服務款項的，應在提供服務后按照實際完成的工作量確認收入。（二）其他收入1.烘干廠的其他收入包括廢料銷售收入、設備租賃收入等。2.其他收入應按照相關規(guī)定進行核算和管理，確保收入及時足額入賬。3.財務部門應定期對其他收入進行清理和核對，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接材料成本：指烘干過程中消耗的原材料，如燃料、包裝材料等。2.直接人工成本：指直接從事烘干生產的工人工資、獎金、福利等。3.制造費用：指烘干廠為組織和管理生產而發(fā)生的各項間接費用，如設備折舊、水電費、修理費等。4.管理費用：指烘干廠行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等。5.銷售費用：指烘干廠為銷售產品或提供服務而發(fā)生的各項費用，如廣告費、運輸費、銷售人員工資等。（二）成本費用核算1.財務部門應按照成本核算對象和成本項目，對成本費用進行明細核算。2.直接材料成本應根據(jù)領料單等原始憑證進行核算；直接人工成本應根據(jù)考勤記錄、工資計算表等進行核算；制造費用應按照規(guī)定的分配方法分配計入產品成本。3.管理費用、銷售費用應按照費用發(fā)生的部門和項目進行核算，期末直接計入當期損益。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制職責。2.采購部門應通過招標、比價等方式，降低原材料采購成本。3.生產部門應優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低直接人工成本和制造費用。4.管理部門應嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費和不合理開支。5.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。六、資產管理（一）固定資產管理1.烘干廠的固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，如烘干設備、運輸車輛、辦公設備等。2.財務部門應建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊方法一經確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧或毀損，應及時查明原因，報管理層審批后進行賬務處理。5.固定資產的購置、處置、報廢等應按照規(guī)定的程序進行審批，財務部門應及時進行賬務處理。（二）流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等。財務部門應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，確保貨幣資金安全。定期對銀行存款進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表。2.應收賬款：烘干廠應加強應收賬款管理，建立客戶信用檔案，及時催收應收賬款。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。3.存貨：包括原材料、在產品、產成品等。財務部門應建立存貨明細賬，定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。存貨發(fā)出應按照先進先出法、加權平均法等規(guī)定的方法進行核算。七、利潤分配管理（一）利潤計算烘干廠的利潤按照以下公式計算：利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積，由烘干廠股東大會或董事會根據(jù)實際情況決定提取比例。4.向投資者分配利潤。（三）利潤分配決策烘干廠的利潤分配方案由管理層提出，經股東大會或董事會審議通過后執(zhí)行。財務部門應按照利潤分配方案及時進行賬務處理。八、財務報表與財務分析（一）財務報表編制1.烘干廠應按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)字真實、內容完整、編制及時、手續(xù)完備。3.財務報表編制完成后，由財務經理審核簽字，報管理層審批。（二）財務分析1.財務部門應定期對烘干廠的財務狀況和經營成果進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)烘干廠存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。九、稅務管理（一）稅務登記烘干廠應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，領取稅務登記證。（二）納稅申報與繳納1.財務部門應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時進行納稅申報，繳納各項稅款。2.準確計算應納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.積極配合稅務機關的稅務檢查和納稅評估工作，提供相關財務資料。（三）稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，烘干廠可以進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合烘干廠的實際情況，選擇合理的稅務籌劃方案。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等與財務活動相關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務資料進行整理，按照類別和時間順序進行編號和裝訂。2.定期將整理好的財務檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案安全完整。（三）檔案查閱與借閱1.內部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經財務經理批準后，在檔案管理人員陪同下查閱。2.外