PAGE市政項目部財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范市政項目部的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保項目順利實施，實現(xiàn)項目預期目標。（二）適用范圍本制度適用于公司下屬的所有市政項目部。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋項目財務活動的各個方面，確保財務信息完整準確。4.及時性原則及時進行財務核算和報告，為項目決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置項目部應設立獨立的財務部門，負責項目的財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確崗位職責。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責項目部的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，編制財務報表，及時提供財務分析報告。負責資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。參與項目預算編制和成本控制，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與外部相關部門的關系，處理財務相關事宜。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，進行財務核算。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務監(jiān)督。3.出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助編制資金報表，提供資金收支信息。三、財務預算管理（一）預算編制1.項目部應根據(jù)項目合同要求、施工計劃和成本控制目標，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由項目部各部門提出預算草案，經(jīng)財務部門審核匯總后，報項目經(jīng)理審批。3.預算內(nèi)容應包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等。收入預算應根據(jù)項目合同金額和預計收款情況編制；成本預算應根據(jù)項目工程量、材料采購計劃、人工費用等編制；費用預算應根據(jù)項目管理需要和相關費用標準編制；資金預算應根據(jù)收入預算、成本預算和費用預算，合理安排資金收支。（二）預算執(zhí)行與控制1.項目部應嚴格執(zhí)行財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。各部門應按照預算安排組織實施各項經(jīng)濟活動，不得擅自調(diào)整預算。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和對項目財務狀況的影響。（三）預算考核1.項目部應建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標應包括預算執(zhí)行率、成本控制情況、資金使用效益等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。四項目成本管理（一）成本核算對象以單個市政項目為成本核算對象，對項目成本進行單獨核算和管理。（二）成本項目構(gòu)成1.直接成本人工費：指直接從事項目施工的人員的工資、獎金、津貼等。材料費：指項目施工過程中耗用的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等。機械使用費：指項目施工過程中使用的各種機械設備的租賃費、折舊費、修理費等。其他直接費：指項目施工過程中發(fā)生的除上述費用以外的其他直接費用，如臨時設施費、水電費等。2.間接成本指項目部為組織和管理項目施工所發(fā)生的各項費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本，分別進行核算。2.直接成本按照實際發(fā)生額計入項目成本；間接成本按照一定的標準分配計入項目成本。分配標準可根據(jù)項目實際情況選擇，如人工費比例、直接成本比例等。（四）成本控制措施1.建立成本控制責任制，明確各部門和人員的成本控制職責。2.加強成本預算管理，嚴格控制成本支出，確保成本不超過預算。3.優(yōu)化施工組織設計，合理安排施工進度，提高施工效率，降低施工成本。4.加強材料管理，嚴格控制材料采購成本和消耗，實行限額領料制度。5.加強機械設備管理，提高設備利用率，降低設備租賃和維修成本。6.嚴格控制間接費用支出，壓縮非生產(chǎn)性開支。五、資金管理（一）資金籌集1.項目部應根據(jù)項目資金需求計劃，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、項目融資等。2.籌集資金應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.項目部應與金融機構(gòu)保持良好的合作關系，爭取優(yōu)惠的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.項目部應按照財務預算安排資金使用，確保資金?？顚Ｓ谩?.資金使用應嚴格執(zhí)行審批制度，大額資金支出應經(jīng)項目經(jīng)理審批后報公司財務部門備案。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付安全、準確、及時。4.合理安排資金收支，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.項目部應按照國家有關結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務。2.加強銀行賬戶管理，嚴格遵守銀行賬戶使用規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行賬目，確保資金結(jié)算準確無誤。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強資金安全防范措施。2.出納人員應妥善保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。3.加強財務印章管理，嚴格執(zhí)行印章使用審批制度。4.定期進行資金安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.項目部應按照國家有關固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，對項目購置的固定資產(chǎn)進行核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入項目成本核算。3.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。4.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合理。5.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.項目部應加強對存貨的管理，確保存貨安全、完整。2.建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的采購、入庫、出庫、結(jié)存等信息。3.加強存貨采購管理，嚴格控制采購成本，確保采購物資質(zhì)量。4.實行存貨盤點制度，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。5.加強存貨的保管和維護，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況的發(fā)生。七、財務報銷管理（一）報銷原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法、有效，不得虛假報銷。2.合理性原則：報銷費用應符合項目實際需要和公司財務制度規(guī)定，不得超標準報銷。3.及時性原則：報銷人員應及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。（二）報銷范圍1.差旅費：包括因公出差的交通費、住宿費、伙食補助費等。2.業(yè)務招待費：指因業(yè)務需要發(fā)生的招待費用。3.辦公費：指購買辦公用品、辦公設備等費用。4.差旅費：指因公出差的交通費、住宿費、伙食補助費等。5.其他費用：指符合公司財務制度規(guī)定的其他費用支出。（三）報銷流程1.報銷人：填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。2.部門負責人：對報銷事項的真實性、合理性進行審核，簽字確認。3.財務負責人：對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，簽字確認。4.項目經(jīng)理：對報銷金額較大或重要的報銷事項進行審批，簽字確認。5.報銷人：將審核通過的報銷憑證提交給出納人員，辦理報銷手續(xù)。（四）報銷審批權(quán)限1.單次報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人審核，財務負責人審批。2.單次報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負責人審核，財務負責人審核，項目經(jīng)理審批。3.單次報銷金額在[X]元以上的，由部門負責人審核，財務負責人審核，項目經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理審批。八、財務報告與分析（一）財務報告1.項目部應按照國家有關財務報告制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告編制完成后，應及時報項目經(jīng)理、公司財務部門等相關人員。（二）財務分析1.項目部應定期進行財務分析，為項目決策提供依據(jù)。財務分析內(nèi)容包括項目財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等。2.財務分析應采用科學的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。3.財務分析報告應提出改進措施和建議，為項目管理提供參考。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.項目部應建立健全財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對項目財務收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.公司財務部門應定期對項目部財務工作進行檢查和指導，確保