PAGE國務(wù)院幼兒園財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)本財務(wù)制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及教育行業(yè)財務(wù)規(guī)范制定，旨在加強國務(wù)院幼兒園財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開展，促進學(xué)前教育事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于國務(wù)院幼兒園及其所屬各部門、各班級，涵蓋幼兒園各項收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)管理工作有序進行。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受園內(nèi)教職工、家長及社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定用途的資金，如專項教育經(jīng)費、捐贈資金等，應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作分工明確、責(zé)任到人。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)幼兒園財務(wù)管理工作；組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度；審核財務(wù)報表和財務(wù)報告；協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算；編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表；負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)幼兒園收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮幼兒園各項工作需要，合理分配資金。3.勤儉節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕浪費。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，對各項收入、支出進行詳細(xì)預(yù)測和分析，編制年度預(yù)算草案。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門收集、整理相關(guān)資料，制定預(yù)算編制工作方案。2.編制階段：各部門根據(jù)工作需要，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，形成幼兒園年度預(yù)算草案。3.審批階段：幼兒園年度預(yù)算草案經(jīng)園長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。四、收入管理（一）收入范圍1.財政補助收入：指幼兒園從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、專項經(jīng)費等。2.事業(yè)收入：指幼兒園開展教育教學(xué)活動及其他輔助活動取得的收入，如幼兒保教費、住宿費等。3.上級補助收入：指幼兒園從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指幼兒園附屬單位按照規(guī)定上繳的收入。5.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.依法依規(guī)收費：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)收費政策規(guī)定收取費用，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。2.收費公示：在園內(nèi)顯著位置公示收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等，接受社會監(jiān)督。3.收入核算：各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。按照收入類別進行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出分類1.人員支出：包括教職工工資、津貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用支出：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。3.對個人和家庭的補助支出：包括離退休費、撫恤金、生活補助等。4.專項支出：指用于特定項目或活動的支出，如教育教學(xué)改革項目、設(shè)備購置等。（二）支出審批程序1.日常支出：由經(jīng)辦人員填寫費用報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.重大支出：超過一定金額的重大支出，需經(jīng)園長辦公會審議通過后，方可支出。（三）支出管理要求1.嚴(yán)格控制支出：遵循勤儉節(jié)約原則，嚴(yán)格控制各項費用支出，提高資金使用效益。2.支出合規(guī)性：各項支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得列支與幼兒園業(yè)務(wù)無關(guān)的費用。3.票據(jù)管理：取得的原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷票據(jù)應(yīng)符合財務(wù)規(guī)定。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)幼兒園發(fā)展需要，編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定程序進行采購。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門和人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用：建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)合理使用。2.資產(chǎn)保管：加強資產(chǎn)保管工作，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對于貴重資產(chǎn)和易損資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的報廢、報損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行申報和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進行處置。處置資產(chǎn)應(yīng)進行評估，確保資產(chǎn)處置價格合理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.流動負(fù)債：指預(yù)計在一年以內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。2.非流動負(fù)債：指預(yù)計在一年以上償還的負(fù)債，如長期借款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模：根據(jù)幼兒園實際情況，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.按時償還債務(wù)：嚴(yán)格按照合同約定按時償還債務(wù)，確保幼兒園信用。3.債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控：建立債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警債務(wù)風(fēng)險，采取有效措施加以防范和化解。八、財務(wù)清算（一）清算原因幼兒園因撤銷、合并、分立等原因需要進行財務(wù)清算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行清算。（二）清算程序1.成立清算組：由相關(guān)部門和人員組成清算組，負(fù)責(zé)財務(wù)清算工作。2.資產(chǎn)清查：對幼兒園的資產(chǎn)、負(fù)債進行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單。3.債務(wù)清償：按照規(guī)定順序清償債務(wù)，剩余財產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進行處理。4.清算報告編制：清算結(jié)束后，編制清算報告，報上級主管部門審批。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表種類：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告應(yīng)附必要的文字說明，對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進行分析。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法等方法進行財務(wù)分析，為幼兒園決策提供依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。