PAGE為了規(guī)范公司財務(wù)制度公司財務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，維護國家利益和社會公共利益。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等必須準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，不得遺漏重要事項，保證財務(wù)制度的全面性和完整性。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，以便管理層及時做出決策，適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員1.任職資格：財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。重要財務(wù)崗位人員應(yīng)具備中級以上會計職稱。2.崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理：全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和計劃，組織財務(wù)核算與監(jiān)督，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，參與公司重大決策。會計人員：負責(zé)公司日常會計核算工作，編制會計憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作。出納人員：負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金安全。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和連貫性。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合法律法規(guī)要求，并按規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算需要，合理設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等六大類，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)憑證與賬簿1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄的正確性。2.公司應(yīng)按照國家規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，及時、準(zhǔn)確地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，便于查詢和核對。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司負責(zé)人審批后納入公司年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等，確保公司資金收支平衡，合理安排資金使用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求。2.進行債權(quán)融資時，應(yīng)與金融機構(gòu)簽訂借款合同，明確借款金額、利率、期限、還款方式等條款，確保借款資金的安全使用和按時償還。3.股權(quán)融資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的程序進行，確保股東權(quán)益得到保障。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。2.資金支出應(yīng)履行審批手續(xù)，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層級的管理人員審批。審批流程應(yīng)明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。3.加強對資金使用的監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查和審計，防止資金挪用、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的及時、準(zhǔn)確、安全。3.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理閑置賬戶，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.加強對銀行存款的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，確保貨幣資金的合規(guī)使用。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，加強對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。2.銷售部門應(yīng)在銷售合同簽訂時，對客戶信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。3.對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保公司債權(quán)得到有效維護。（三）存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應(yīng)分類存放，定期盤點，確保存貨安全。3.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定存貨發(fā)出計價方法，確保存貨成本核算的準(zhǔn)確性。存貨發(fā)出應(yīng)履行審批手續(xù)，確保存貨發(fā)出的合理性和合規(guī)性。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算，確保固定資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確記錄。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定計提折舊。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行計價、攤銷和核算，確保無形資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確反映。2.對于其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進行管理和核算，確保資產(chǎn)信息的真實性和準(zhǔn)確性。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本，合理分配間接成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強對成本費用的日常監(jiān)控和分析。2.采購部門應(yīng)加強對采購成本的控制，通過招標(biāo)、詢價等方式，降低采購價格，確保采購物資的質(zhì)量和性價比。3.生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強對生產(chǎn)過程中的各項費用控制，如原材料消耗、人工成本、制造費用等。4.銷售部門應(yīng)合理控制銷售費用，如廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等，確保銷售費用的合理性和有效性。（三）成本費用報銷管理1.公司應(yīng)建立成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報銷。2.嚴(yán)格控制費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，對于超出標(biāo)準(zhǔn)的費用，應(yīng)經(jīng)特殊審批后方可報銷。加強對費用報銷的審核，防止虛假報銷、重復(fù)報銷等現(xiàn)象發(fā)生。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。3.積累與分配并重原則：合理確定利潤分配比例，兼顧公司積累和股東回報。（二）利潤分配順序公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金，由公司股東會或股東大會決議提取。4.將可供分配的利潤分配給股東，分配方式按照公司章程規(guī)定進行。（三）利潤分配決策程序公司利潤分配方案由董事會提出，經(jīng)股東會或股東大會審議通過后實施。在制定利潤分配方案時，應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、股東利益等因素，確保利潤分配方案的合理性和可行性。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相關(guān)資料，確保財務(wù)監(jiān)督工作的有效開展。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和重點，按照審計程序開展審計工作。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實