PAGE康得財(cái)務(wù)制度簽批流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度簽批流程旨在規(guī)范康得公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批程序，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性、合理性和合規(guī)性，保障公司資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本流程適用于康得公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)簽批，包括但不限于費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資金支付、預(yù)算審批、財(cái)務(wù)報(bào)表審核等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.分級(jí)授權(quán)原則：根據(jù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的重要性和金額大小，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批，明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限。3.流程規(guī)范原則：財(cái)務(wù)事項(xiàng)簽批必須按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、有序。4.責(zé)任明確原則：明確各審批環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性負(fù)責(zé)。二、簽批流程主體（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)簽批流程1.報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：報(bào)銷(xiāo)人按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的要求，詳細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否與本部門(mén)業(yè)務(wù)相關(guān)，費(fèi)用是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。審核通過(guò)后，在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。3.財(cái)務(wù)部門(mén)初審：財(cái)務(wù)部門(mén)收到報(bào)銷(xiāo)單后，對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的完整性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初審。檢查報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否規(guī)范，附件是否齊全、合規(guī)，金額計(jì)算是否正確等。初審?fù)ㄟ^(guò)后，在報(bào)銷(xiāo)單上簽字并注明初審意見(jiàn)。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小，由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。對(duì)于金額較小的常規(guī)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，分管領(lǐng)導(dǎo)可直接審批；對(duì)于金額較大或特殊的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，分管領(lǐng)導(dǎo)需進(jìn)一步核實(shí)情況后審批。審批通過(guò)后，在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。5.總經(jīng)理審批：超過(guò)一定金額標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行全面審核，綜合考慮公司財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)需求等因素后做出審批決定。審批通過(guò)后，在報(bào)銷(xiāo)單上簽字。6.財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)支付：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單，辦理報(bào)銷(xiāo)支付手續(xù)。對(duì)于符合支付條件的報(bào)銷(xiāo)，按照公司資金支付流程進(jìn)行付款；對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)，及時(shí)通知報(bào)銷(xiāo)人并說(shuō)明原因。（二）資金支付簽批流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)合同、協(xié)議或?qū)徟募雀郊?。申?qǐng)單由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到資金支付申請(qǐng)單后，對(duì)支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、資金來(lái)源及支付方式等進(jìn)行審核。檢查申請(qǐng)單填寫(xiě)是否完整、準(zhǔn)確，附件是否齊全、有效，支付金額是否與合同約定相符等。審核通過(guò)后，在申請(qǐng)單上簽字并注明審核意見(jiàn)。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的必要性、資金的合理性以及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核并簽字。4.總經(jīng)理審批：重大資金支付事項(xiàng)，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理綜合考慮公司戰(zhàn)略規(guī)劃、財(cái)務(wù)狀況、資金安排等因素，做出最終審批決定。審批通過(guò)后，在申請(qǐng)單上簽字。5.資金支付執(zhí)行：財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)審批后的資金支付申請(qǐng)單，按照公司資金管理制度和支付流程，辦理資金支付手續(xù)。確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（三）預(yù)算審批簽批流程1.預(yù)算編制：各部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。預(yù)算草案經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算的合理性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行評(píng)估。審核過(guò)程中，與各部門(mén)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對(duì)不合理的預(yù)算項(xiàng)目提出調(diào)整建議。審核通過(guò)后，形成公司年度預(yù)算初稿。3.預(yù)算委員會(huì)審議：公司成立預(yù)算委員會(huì)，由公司高層管理人員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)財(cái)務(wù)人員組成。預(yù)算委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算初稿進(jìn)行審議，重點(diǎn)討論預(yù)算目標(biāo)的合理性、各部門(mén)預(yù)算之間的協(xié)調(diào)性以及預(yù)算執(zhí)行的可行性等。審議過(guò)程中，各委員發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行修改完善。4.總經(jīng)理審批：預(yù)算委員會(huì)審議通過(guò)后的年度預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)形勢(shì)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審定，確定公司年度預(yù)算方案。審批通過(guò)后，預(yù)算方案正式下達(dá)至各部門(mén)執(zhí)行。5.預(yù)算調(diào)整審批：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如果因市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表審核簽批流程1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由編制人員簽字并加蓋財(cái)務(wù)部門(mén)印章。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核。檢查報(bào)表數(shù)據(jù)是否與賬簿記錄一致，報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制度規(guī)定，報(bào)表附注是否完整、準(zhǔn)確等。審核通過(guò)后，在財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審閱：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱，了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，重點(diǎn)關(guān)注重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。審閱過(guò)程中如有疑問(wèn)，與財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通核實(shí)。審閱通過(guò)后，在財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字。4.總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行最終審批，全面掌握公司財(cái)務(wù)情況，為公司決策提供依據(jù)。審批通過(guò)后，在財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字。5.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與披露：經(jīng)總經(jīng)理審批后的財(cái)務(wù)報(bào)表，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送至相關(guān)部門(mén)和單位，如股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。同時(shí)，根據(jù)法律法規(guī)和公司信息披露制度的要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的對(duì)外披露。三、簽批權(quán)限設(shè)置（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)簽批權(quán)限1.日常辦公費(fèi)用：?jiǎn)未螆?bào)銷(xiāo)金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)初審后，分管領(lǐng)導(dǎo)審批即可。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：?jiǎn)未螆?bào)銷(xiāo)金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)初審后，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次報(bào)銷(xiāo)金額在[X]元以上的，需報(bào)總經(jīng)理審批。3.差旅費(fèi)：按照公司差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不同職級(jí)人員的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度和審批權(quán)限有所不同。一般員工的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)初審后，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；中層管理人員的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，在分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還需報(bào)總經(jīng)理審批；高層管理人員的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，直接由總經(jīng)理審批。（二）資金支付簽批權(quán)限1.日常經(jīng)營(yíng)資金支付：?jiǎn)喂P支付金額在[X]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆支付金額在[X]元以上的，需報(bào)總經(jīng)理審批。2.重大投資項(xiàng)目資金支付：涉及重大投資項(xiàng)目的資金支付，無(wú)論金額大小，均需報(bào)總經(jīng)理審批，并經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)（根據(jù)公司章程規(guī)定）。3.融資資金支付：融資資金的支付按照融資合同約定和公司資金管理制度執(zhí)行，由總經(jīng)理審批，并視情況提交董事會(huì)或股東會(huì)審議。（三）預(yù)算審批簽批權(quán)限1.部門(mén)預(yù)算草案：各部門(mén)預(yù)算草案經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核并形成公司年度預(yù)算初稿。2.預(yù)算委員會(huì)審議：預(yù)算委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算初稿進(jìn)行審議，各委員發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行修改完善。3.總經(jīng)理審批：預(yù)算委員會(huì)審議通過(guò)后的年度預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)形勢(shì)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審定，確定公司年度預(yù)算方案。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表審核簽批權(quán)限1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定流程編制完成。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審閱：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱，了解公司財(cái)務(wù)狀況。4.總經(jīng)理審批：總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行最終審批，全面掌握公司財(cái)務(wù)情況。四、特殊情況處理（一）緊急財(cái)務(wù)事項(xiàng)對(duì)于緊急的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如突發(fā)的重大業(yè)務(wù)支出、資金周轉(zhuǎn)困難等，在確保合規(guī)的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化簽批流程，但必須經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的口頭同意，并在事后及時(shí)補(bǔ)辦正式簽批手續(xù)。（二）跨部門(mén)財(cái)務(wù)事項(xiàng)涉及多個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，由牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)，形成統(tǒng)一的申請(qǐng)或報(bào)告后，按照簽批流程進(jìn)行審批。各相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合，提供必要的支持和信息。（三）制度未涵蓋的財(cái)務(wù)事項(xiàng)對(duì)于財(cái)務(wù)制度未明確規(guī)定的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明情況和處理建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，根據(jù)事項(xiàng)的重要性和金額大小，分別報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。審批通過(guò)后，作為特殊事項(xiàng)進(jìn)行處理，并在后續(xù)制度修訂中予以完善。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度簽批流程的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查審批程序是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理是否符合規(guī)定等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)自查財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)自身執(zhí)行財(cái)務(wù)制度簽批流程的情況進(jìn)行自查，加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防控。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善財(cái)務(wù)工作流程和制度。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度簽批流程的行為，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。對(duì)違規(guī)責(zé)任人給