PAGE采石場財(cái)務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范采石場的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保采石場的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障采石場的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[采石場公司名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映采石場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋采石場財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和管理。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便及時掌握財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)采石場的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等崗位人員。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和采石場財(cái)務(wù)制度，能夠熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。3.定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與采石場的財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況分析，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全完整。定期與會計(jì)核對現(xiàn)金賬目和銀行存款余額，發(fā)現(xiàn)問題及時報(bào)告并處理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采石場的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，組織編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，并對各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，落實(shí)到具體部門和責(zé)任人。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的情況，原預(yù)算編制部門應(yīng)及時提出調(diào)整預(yù)算的申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。3.定期對預(yù)算考核結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析，不斷完善預(yù)算考核機(jī)制，提高預(yù)算管理水平。四、收入管理（一）產(chǎn)品銷售1.采石場的主要產(chǎn)品為石料，銷售部門應(yīng)按照市場需求和銷售合同組織產(chǎn)品銷售。2.銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨地點(diǎn)、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。3.銷售部門應(yīng)及時將銷售合同副本送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證進(jìn)行銷售收入的確認(rèn)和核算。4.在產(chǎn)品銷售過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納相關(guān)稅費(fèi)。（二）其他收入1.采石場的其他收入包括廢舊物資處置收入、場地出租收入等。2.對于其他收入的取得，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并按照規(guī)定進(jìn)行審批和備案。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時核算其他收入，并確保其真實(shí)性和合法性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，合理歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。3.成本費(fèi)用核算應(yīng)與生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密結(jié)合，反映采石場的實(shí)際成本水平。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.直接材料成本：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種原材料、輔助材料等的成本。2.直接人工成本：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的工資、獎金、津貼等。3.制造費(fèi)用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)等。4.管理費(fèi)用：指采石場行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。5.銷售費(fèi)用：指為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對原材料采購、生產(chǎn)過程、銷售環(huán)節(jié)等成本費(fèi)用關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，降低成本費(fèi)用支出。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)。3.建立貨幣資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。（二）存貨管理1.存貨包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等。2.建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等管理制度，確保存貨的安全完整和合理儲備。3.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對存貨跌價準(zhǔn)備的計(jì)提和管理，如果存貨的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值，應(yīng)及時計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、折舊、處置等管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和評估，確保處置過程的公開、公正、透明。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、專利權(quán)等。2.建立無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的合理性。4.對于其他資產(chǎn)，如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行核算和管理。七、負(fù)債管理（一）短期負(fù)債管理1.短期負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.合理安排短期借款，控制借款規(guī)模和借款期限，確保借款資金的合理使用。3.加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，及時與供應(yīng)商核對賬目，按時支付貨款，維護(hù)良好的商業(yè)信用。4.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時足額繳納應(yīng)交稅費(fèi)，避免稅務(wù)風(fēng)險。（二）長期負(fù)債管理1.長期負(fù)債主要包括長期借款、應(yīng)付債券等。2.對于長期負(fù)債的籌集，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，確保借款資金的合理使用和按時償還。3.建立長期負(fù)債的定期還本付息制度，合理安排還款計(jì)劃，避免逾期還款。4.加強(qiáng)對長期負(fù)債的核算和管理，及時反映長期負(fù)債的增減變動情況。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和采石場財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算采石場的利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。（二）利潤分配1.采石場的利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.一般情況下，利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.提取法定盈余公積的比例一般為凈利潤的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。4.提取任意盈余公積的比例由股東大會或董事會根據(jù)采石場的實(shí)際情況決定。5.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)投資者的出資比例或持股比例進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表以及相關(guān)附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映采石場的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層和投資者提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核和審批，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對采石場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、因素分析等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和解讀。3.通過財(cái)務(wù)分析，揭示采石場存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供參考。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、利潤分配等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和業(yè)務(wù)流程，確保不相容職務(wù)相互分離，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對采石場的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性、預(yù)算