PAGE臺聯(lián)會財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范臺聯(lián)會的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障臺聯(lián)會各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合臺聯(lián)會實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于臺聯(lián)會及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持勤儉辦會的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。4.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財務(wù)管理體制。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.臺聯(lián)會會長對本會財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算，審查重大財務(wù)事項。2.副會長協(xié)助會長管理財務(wù)工作，對分管部門的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)審核各項支出，辦理會計核算業(yè)務(wù)，及時、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報賬。3.加強(qiáng)資金管理，合理調(diào)度資金，確保資金安全，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。5.配合有關(guān)部門做好財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人對本部門的財務(wù)收支負(fù)責(zé),嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，控制費用支出，確保各項經(jīng)費使用合理合規(guī)。2.各部門指定專人負(fù)責(zé)本部門的財務(wù)報銷工作，協(xié)助財務(wù)部門做好相關(guān)財務(wù)工作。三）預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)臺聯(lián)會年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務(wù)活動計劃，合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，分項目、分部門編制。3.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交會長辦公會議審議通過，并報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排使用經(jīng)費，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交會長辦公會議審議通過，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍1.臺聯(lián)會的收入主要包括：會費收入、捐贈收入、政府資助收入、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入、利息收入等。2.嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁將應(yīng)納入法定賬簿核算的收入賬外核算。（二）收入管理1.會費收入應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序收取，及時足額上繳財務(wù)部門。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用，開具合法有效的捐贈票據(jù)。3.政府資助收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照資助項目的要求和標(biāo)準(zhǔn)使用資金。4.開展活動或服務(wù)的收入應(yīng)按照物價部門核準(zhǔn)的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，依法納稅，并及時足額上繳財務(wù)部門。5.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率計算，定期結(jié)息并入賬。（三）票據(jù)管理1.臺聯(lián)會統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制或非法票據(jù)。2.票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管、發(fā)放和核銷，設(shè)專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作。3.開具票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的內(nèi)容和要求填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整、印章齊全。4.票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、支出管理（一）支出范圍1.臺聯(lián)會的支出主要包括：人員經(jīng)費、辦公費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置及維護(hù)費、活動經(jīng)費等。2.各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。（二）審批程序1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報分管副會長審批；重大支出或超過一定金額的支出，應(yīng)提交會長辦公會議審議通過。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。報銷時應(yīng)填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷人等信息，并附相關(guān)票據(jù)和審批單。3.財務(wù)部門應(yīng)按照審批后的報銷憑證進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（三）費用標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和臺聯(lián)會的實際情況確定，確保人員工資、福利等支出合理合規(guī)。2.辦公費應(yīng)嚴(yán)格控制，根據(jù)實際需要合理安排，節(jié)約使用辦公用品。3.會議費應(yīng)按照會議審批制度的要求進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制會議規(guī)模、時間和費用，確保會議質(zhì)量和效果。4.培訓(xùn)費應(yīng)按照培訓(xùn)計劃和實際需要安排，嚴(yán)格控制培訓(xùn)人數(shù)、時間和費用，確保培訓(xùn)效果。5.差旅費應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和臺聯(lián)會的差旅費管理辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差人數(shù)、時間和費用，確保出差任務(wù)的完成。6.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批，不得超支。7.設(shè)備購置及維護(hù)費應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理的要求進(jìn)行審批和管理，確保設(shè)備購置和維護(hù)的合理性和必要性。8.活動經(jīng)費應(yīng)按照活動計劃和預(yù)算進(jìn)行管理，確?；顒拥捻樌_展和經(jīng)費的合理使用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定執(zhí)行，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定開設(shè)和使用，定期核對賬目，確保銀行存款賬實相符。4.應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實無法收回款項，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。5.存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定進(jìn)行購置、驗收、入賬、登記、保管、使用、處置等工作。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。4.固定資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，每年至少一次。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)無形資產(chǎn)管理的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計量、攤銷和處置等工作。3.無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)按照實際成本計價，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.臺聯(lián)會應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.臺聯(lián)會應(yīng)接受上級主管部門、財政部門、審計部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告有關(guān)部門。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，如實反映臺聯(lián)會的財務(wù)狀況和收支情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)提交會長辦公會議審議通過，并報上級主管部門備案。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。九、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映臺聯(lián)會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。（二）會計檔案的整理與保管1.會計檔案應(yīng)按照國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂和保管。2.會計檔案應(yīng)妥善保管，存放有序，查找方便。同時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。3.會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。（三）會計檔案的查閱與銷毀1.查閱會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。查閱時應(yīng)登記查閱日期、查閱人姓名、查閱內(nèi)容