PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理審批制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的財(cái)務(wù)收支審批管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)審批行為合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)收支必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，審批依據(jù)要充分、可靠。合理性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算安排，體現(xiàn)效益優(yōu)先，合理控制成本。審批權(quán)限明確原則：明確各級(jí)管理人員和經(jīng)辦人員的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。公開透明原則：財(cái)務(wù)審批過程和結(jié)果應(yīng)保持一定的透明度，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、財(cái)務(wù)審批組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員：由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)科長等組成，院長擔(dān)任組長。職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)審批工作，制定財(cái)務(wù)審批政策和制度。審議重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，對(duì)涉及金額較大、影響深遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行決策審批。監(jiān)督財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)審批過程中的重大問題。2.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)審批制度，制定具體的審批流程和操作規(guī)范。審核各類財(cái)務(wù)收支憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證提出整改意見。定期向財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)財(cái)務(wù)審批工作情況，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)審批業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員職責(zé)按照財(cái)務(wù)審批制度和流程，辦理日常財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。對(duì)收支憑證進(jìn)行初步審核，確保憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。及時(shí)登記財(cái)務(wù)賬目，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)收支情況。協(xié)助財(cái)務(wù)科長做好財(cái)務(wù)審批相關(guān)資料的整理和歸檔工作。3.業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本科室經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的組織和管理，對(duì)本科室的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行初審。審核本科室業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷、物資采購等申請(qǐng)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性和合理性。配合財(cái)務(wù)部門做好本科室財(cái)務(wù)收支的統(tǒng)計(jì)和分析工作，及時(shí)反饋本科室財(cái)務(wù)狀況。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)分工，對(duì)所分管科室的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行審批。審核分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的重大項(xiàng)目支出、預(yù)算調(diào)整等事項(xiàng)，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合衛(wèi)生院整體規(guī)劃和目標(biāo)。監(jiān)督分管科室財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。三、財(cái)務(wù)審批流程1.預(yù)算內(nèi)支出審批流程日常費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期（精確到年月日）、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)、清單等）提交給科室負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審?？剖邑?fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，確認(rèn)無誤后簽字審批。初審?fù)ㄟ^的報(bào)銷單交至財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員進(jìn)行憑證審核。財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員重點(diǎn)審核憑證的合法性、完整性和合規(guī)性，包括發(fā)票的真?zhèn)巍?nèi)容是否齊全、審批手續(xù)是否完備等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與經(jīng)辦人溝通并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。審核通過后，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員簽字。財(cái)務(wù)科長對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行復(fù)核，檢查財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員的審核工作是否到位，報(bào)銷金額是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。復(fù)核無誤后，在報(bào)銷單上簽字。最后，報(bào)銷單提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限，對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。審批通過后，報(bào)銷單返回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷支付。物資采購物資使用科室根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫物資采購申請(qǐng)單，注明采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額、用途等信息，并由科室負(fù)責(zé)人簽字。采購申請(qǐng)單提交給采購部門。采購部門負(fù)責(zé)審核采購申請(qǐng)的合理性和必要性，根據(jù)采購流程進(jìn)行采購操作。采購?fù)瓿珊笕〉冒l(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。采購經(jīng)辦人將發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證與采購申請(qǐng)單核對(duì)無誤后，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，按照日常費(fèi)用報(bào)銷流程依次經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)科長、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)銷支付。2.預(yù)算外支出審批流程提出申請(qǐng)：因特殊業(yè)務(wù)或緊急情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的科室或部門，應(yīng)填寫預(yù)算外支出申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明支出的原因、金額、資金來源、預(yù)計(jì)效益等情況，并提交相關(guān)證明材料?？剖页鯇彛嚎剖邑?fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行初審，評(píng)估支出的必要性和可行性，簽署初審意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。分管領(lǐng)導(dǎo)審核：分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)申請(qǐng)事項(xiàng)的性質(zhì)和金額大小，進(jìn)行審核并提出意見。對(duì)于金額較小的預(yù)算外支出，分管領(lǐng)導(dǎo)可直接審批；對(duì)于金額較大或影響重大的支出，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議。財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議：財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組召開會(huì)議對(duì)預(yù)算外支出申請(qǐng)進(jìn)行審議。參會(huì)人員應(yīng)充分發(fā)表意見并進(jìn)行表決，形成審議決議。院長審批：根據(jù)財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組的審議決議，院長進(jìn)行最終審批。審批通過后，方可按照規(guī)定程序辦理預(yù)算外支出。3.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批流程事項(xiàng)提出：涉及重大投資、資產(chǎn)購置、基本建設(shè)等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的科室或部門，應(yīng)提前進(jìn)行可行性研究和論證，形成詳細(xì)的項(xiàng)目報(bào)告，包括項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容、投資預(yù)算、預(yù)期效益、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)容。初步審核：項(xiàng)目報(bào)告提交給財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行初步審核。領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性等方面進(jìn)行審查，提出修改意見或建議。專項(xiàng)評(píng)估：根據(jù)項(xiàng)目的復(fù)雜程度和需要，組織相關(guān)專業(yè)人員或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。評(píng)估內(nèi)容包括項(xiàng)目的技術(shù)可行性、財(cái)務(wù)可行性、社會(huì)效益等方面。再次審議：財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)項(xiàng)目報(bào)告和評(píng)估報(bào)告進(jìn)行再次審議，充分討論項(xiàng)目的利弊得失，形成審議意見。院長決策：院長根據(jù)審議意見做出最終決策。決策通過后，按照相關(guān)規(guī)定辦理項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、合同簽訂等手續(xù)，并嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行項(xiàng)目。四、財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限日常辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等小額費(fèi)用報(bào)銷：單次報(bào)銷金額在[X]元以下的，由科室負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核，財(cái)務(wù)科長復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單次報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的費(fèi)用報(bào)銷：經(jīng)科室負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核、財(cái)務(wù)科長復(fù)核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后需提交院長備案。單次報(bào)銷金額在[X]元以上的費(fèi)用報(bào)銷：由科室負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核，財(cái)務(wù)科長復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議，最終由院長審批。2.物資采購審批權(quán)限一般物資采購：采購金額在[X]元以下的，由物資使用科室負(fù)責(zé)人初審，采購部門審核，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核，財(cái)務(wù)科長復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。采購金額在[X]元至[X]元之間的物資采購：經(jīng)物資使用科室負(fù)責(zé)人初審、采購部門審核、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核、財(cái)務(wù)科長復(fù)核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后需提交院長備案。采購金額在[X]元以上的重要物資采購：由物資使用科室負(fù)責(zé)人初審，采購部門審核，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員審核，財(cái)務(wù)科長復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議，最終由院長審批。3.預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限預(yù)算調(diào)整金額在[X]元以下的：由財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)科長審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，并報(bào)院長備案。預(yù)算調(diào)整金額在[X]元至[X]元之間的：財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)科長審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議，審議通過后由院長審批。預(yù)算調(diào)整金額在[X]元以上的：財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)科長審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議，審議通過后報(bào)上級(jí)主管部門備案，并由院長審批。4.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批權(quán)限重大投資項(xiàng)目：投資金額在[X]萬元以下的，由財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議，院長審批；投資金額在[X]萬元以上的，經(jīng)財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審批，并由院長審批。大型資產(chǎn)購置項(xiàng)目：購置金額在[X]萬元以下的，由財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議，院長審批；購置金額在[X]萬元以上的，經(jīng)財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審批，并由院長審批?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目：項(xiàng)目預(yù)算在[X]萬元以下的，由財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議，院長審批；項(xiàng)目預(yù)算在[X]萬元以上的，經(jīng)財(cái)務(wù)審批領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，報(bào)上級(jí)主管部門審批，并由院長審批。五、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督衛(wèi)生院設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員（可與財(cái)務(wù)部門相對(duì)獨(dú)立），定期對(duì)財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審批流程的合規(guī)性、審批權(quán)限的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和完整性等。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門自查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)審批工作進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)審批流程是否順暢、審批環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格執(zhí)行、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確等。對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并建立自查自糾工作臺(tái)賬，記錄問題及整改情況。3.群眾監(jiān)督通過衛(wèi)生院內(nèi)部公告欄、網(wǎng)站等渠道，公開財(cái)務(wù)審批制度和流程，接受全體工作人員的監(jiān)督。設(shè)立舉報(bào)信箱和舉報(bào)電話，鼓勵(lì)職工對(duì)財(cái)務(wù)審批過程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查核實(shí)，依法依規(guī)處理，并及時(shí)向舉報(bào)人反饋處理結(jié)果。六、財(cái)務(wù)審批責(zé)任追究1.審批人員責(zé)任審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批制度和流程履行審批職責(zé)。如因故意或重大過失導(dǎo)致財(cái)務(wù)審批失誤，造成衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。對(duì)于違反財(cái)務(wù)審批制度，越權(quán)審批、違規(guī)審批等行為，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、記過、降職、撤職等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.經(jīng)辦人員責(zé)任經(jīng)辦人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)收支相關(guān)信息和憑證，對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。如因提供虛假資料或隱瞞重要事實(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)審批失誤的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。對(duì)于違反財(cái)務(wù)審批制度，虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取財(cái)務(wù)資金等行