PAGE中小公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中小公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，依法納稅，維護(hù)國家利益和社會公共利益。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時、有效的財務(wù)信息，滿足公司決策和管理需要。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用。對可能發(fā)生的損失和費用，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計并予以確認(rèn)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動符合相關(guān)法規(guī)和制度要求。2.組織公司的會計核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。4.參與公司的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。5.負(fù)責(zé)公司成本費用的核算和控制，制定成本費用管理制度，降低公司運營成本。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。8.配合外部審計機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查和審計工作，提供必要的財務(wù)資料和信息。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等；負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作；協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系；指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員的工作，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。任職要求：具有本科及以上學(xué)歷，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)；具有中級及以上會計職稱；具有[X]年以上財務(wù)管理工作經(jīng)驗，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和稅收政策；具備較強的組織協(xié)調(diào)能力、溝通能力和決策能力。2.會計職責(zé)：負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等；負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為公司決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和成本控制工作；負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。任職要求：具有本科及以上學(xué)歷，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)；具有初級及以上會計職稱；具有[X]年以上會計工作經(jīng)驗，熟悉會計核算流程和財務(wù)軟件操作；具備較強的責(zé)任心和細(xì)心程度。3.出納職責(zé)：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全；負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時反映公司資金收支情況；負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。任職要求：具有中專及以上學(xué)歷，財務(wù)、會計等相關(guān)專業(yè)；具有會計從業(yè)資格證書；具有[X]年以上出納工作經(jīng)驗，熟悉現(xiàn)金和銀行存款管理流程；具備較強的安全意識和責(zé)任心。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的憑證。2.公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并按照記賬憑證的編號順序登記賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬等。3.會計賬簿應(yīng)定期打印，年度終了后，應(yīng)將會計賬簿裝訂成冊，妥善保管。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。2.公司籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，對資金籌集的決策、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，防范資金籌集風(fēng)險。（二）資金使用1.公司應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請、審核和支付。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.公司應(yīng)加強對資金結(jié)算的管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時。3.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，對資金結(jié)算的審批、操作、核對等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，防范資金結(jié)算風(fēng)險。（四）資金安全1.公司應(yīng)加強對資金安全的管理，確保資金的安全存放和使用。2.公司應(yīng)建立健全資金安全管理制度，對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點和核對，確保賬實相符。3.公司應(yīng)加強對財務(wù)人員的安全教育，提高財務(wù)人員的安全意識，防范資金安全事故的發(fā)生。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，充分考慮市場環(huán)境、政策變化等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。4.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分的溝通和協(xié)調(diào)，確保預(yù)算的可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.公司應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請、審核和批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并及時將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)給各部門。（四）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和實際執(zhí)行情況，采用定量和定性相結(jié)合的方法進(jìn)行評價，確?？己私Y(jié)果的客觀、公正。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進(jìn)行懲罰。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算的對象、方法、程序和時間要求。2.成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.公司應(yīng)加強對成本費用核算的管理，定期對成本費用核算結(jié)果進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用核算過程中存在的問題。（二）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的全過程控制。2.成本費用控制應(yīng)采用目標(biāo)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法等方法，制定合理的成本費用控制目標(biāo)，并將目標(biāo)分解到各部門和各崗位。3.公司應(yīng)加強對成本費用支出的審批和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項成本費用支出，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）成本費用分析1.公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，為公司決策提供依據(jù)。2.成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本費用的構(gòu)成、變動情況等進(jìn)行深入分析。3.公司應(yīng)根據(jù)成本費用分析結(jié)果，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低公司運營成本。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。2.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報管理制度，明確稅務(wù)申報的流程、責(zé)任人和時間要求，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。3.公司應(yīng)加強對稅務(wù)申報資料的審核和管理，確保申報資料的真實性、完整性和合法性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.公司應(yīng)建立健全稅款繳納管理制度，明確稅款繳納的流程、責(zé)任人和時間要求，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時性。3.公司應(yīng)加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，定期對稅款繳納情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅款繳納過程中存在的問題。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報公司董事會或總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.公司應(yīng)加強對稅務(wù)籌劃方案的實施和監(jiān)控，確保稅務(wù)籌劃方案的有效執(zhí)行，防范稅務(wù)籌劃風(fēng)險。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.稅務(wù)風(fēng)險識別應(yīng)采用風(fēng)險矩陣法等方法，對公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面識別。3.稅務(wù)風(fēng)險評估應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險等級。4.稅務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。八、財務(wù)檔案管理制度（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、審計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類整理，按照年度、類別、編號等順序進(jìn)行排列，并編制檔案目錄。3.財務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊，加蓋檔案章，并注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)、起止日期等信息。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮、防蟲的地方。2.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司制度規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記查閱時間、查閱人、查閱內(nèi)容等信息。4.外部單位查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)查閱手續(xù)，查閱人員不得擅自復(fù)印、拍照、帶走財務(wù)檔案。（四