PAGE新建幼兒園財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范新建幼兒園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)幼兒園健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《幼兒園財(cái)務(wù)制度》以及國(guó)家其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本幼兒園實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于新建幼兒園的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受全體教職工、家長(zhǎng)及相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，確保幼兒園收支平衡，略有結(jié)余。5.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿(mǎn)足日常工作需要。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)及相應(yīng)財(cái)務(wù)管理能力的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的全面管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，審核財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)幼兒園的會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加會(huì)計(jì)繼續(xù)教育。3.出納人員：負(fù)責(zé)幼兒園的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及日記賬的登記工作。出納人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善幼兒園財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制幼兒園年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。定期分析幼兒園財(cái)務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，參與幼兒園重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和管理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解國(guó)家政策法規(guī)的變化，確保幼兒園財(cái)務(wù)工作符合要求。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映幼兒園的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及其他財(cái)務(wù)管理工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)，做好票據(jù)的領(lǐng)用、登記和核銷(xiāo)工作。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括以下幾類(lèi)：1.保育教育費(fèi)收入：按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向幼兒家長(zhǎng)收取的保育教育費(fèi)用。2.住宿費(fèi)收入：為有住宿需求的幼兒提供住宿服務(wù)所收取的費(fèi)用。3.服務(wù)性收費(fèi)收入：如伙食費(fèi)、校車(chē)費(fèi)等，按照實(shí)際成本和合理利潤(rùn)收取的費(fèi)用。4.政府補(bǔ)助收入：包括財(cái)政部門(mén)撥付的教育經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金等。5.捐贈(zèng)收入：社會(huì)各界對(duì)幼兒園的捐贈(zèng)資金。6.其他收入：如利息收入、廢舊物資變價(jià)收入等。（二）收費(fèi)管理1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并及時(shí)向社會(huì)公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等信息。2.收費(fèi)方式：保育教育費(fèi)、住宿費(fèi)等主要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、微信、支付寶等方式收取，確保收費(fèi)資金及時(shí)、足額入賬。服務(wù)性收費(fèi)應(yīng)遵循自愿原則，不得強(qiáng)制收取。3.收費(fèi)票據(jù)管理：使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，按照規(guī)定開(kāi)具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備查驗(yàn)。（三）收入核算1.收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入，而不是在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。2.會(huì)計(jì)核算：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，分別設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算清晰、準(zhǔn)確。四、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出主要包括以下幾類(lèi)：1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：如撫恤金、救濟(jì)費(fèi)、助學(xué)金等。4.其他支出：如固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。（二）支出審批制度1.審批流程：幼兒園各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，園長(zhǎng)審批；重大支出應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。2.審批權(quán)限：明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，確保支出審批規(guī)范、合理。例如，單筆金額在[X]元以下的支出由園長(zhǎng)審批；單筆金額在[X]元以上至[X]元的支出由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；單筆金額在[X]元以上的重大支出需報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（三）支出報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1.報(bào)銷(xiāo)憑證要求：報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)等，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、服務(wù)內(nèi)容、金額大小寫(xiě)等，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)：報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等，并按照審批流程簽字審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間限制：原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況除外。（四）支出核算1.支出分類(lèi)核算：按照支出的性質(zhì)和用途，分別設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行明細(xì)核算，如“教育事業(yè)支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”等，確保支出核算清晰、準(zhǔn)確。2.成本核算：對(duì)于服務(wù)性收費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算成本費(fèi)用，合理確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，確保收支平衡。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)按照銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬款相符。銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，按照規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期與債務(wù)人核對(duì)賬目，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，防止壞賬損失。預(yù)付款項(xiàng)管理：嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的支付，對(duì)于確需支付預(yù)付款的業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，并按照合同約定的付款方式和時(shí)間支付預(yù)付款。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，避免長(zhǎng)期掛賬。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類(lèi)物資（如圖書(shū)、家具等），也作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)幼兒園發(fā)展需要和實(shí)際情況，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。每月計(jì)提的折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)范圍：幼兒園擁有的專(zhuān)利權(quán)（非專(zhuān)利技術(shù)）、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷(xiāo)年限應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)提準(zhǔn)確、合理。每月計(jì)提的攤銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。六、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：全面反映幼兒園的各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏重要收支項(xiàng)目。3.真實(shí)性原則：根據(jù)幼兒園實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編制預(yù)算，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，充分考慮幼兒園的發(fā)展需求和財(cái)力狀況，確保預(yù)算收支平衡。5.重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障教育教學(xué)工作的開(kāi)展，合理安排各項(xiàng)支出，突出重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)，根據(jù)實(shí)際需要確定預(yù)算金額。2.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，幼兒園向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時(shí)間安排等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析各項(xiàng)收支的合理性和可行性，匯總編制幼兒園年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議：幼兒園領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制的預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議，形成年度預(yù)算方案。5.預(yù)算方案批準(zhǔn)：年度預(yù)算方案經(jīng)幼兒園教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：