PAGE桶裝水企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范桶裝水企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務工作的規(guī)范化、制度化、科學化，保障企業(yè)的穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[桶裝水企業(yè)具體名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，確保財務信息的完整性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，保證財務工作的時效性，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.成本效益原則：在財務管理中權(quán)衡成本與效益的關系，以合理的成本獲取最大的效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善企業(yè)財務管理制度、財務流程和內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務核算工作，準確記錄和反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，編制各類財務報表。3.進行財務預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，為企業(yè)決策提供財務依據(jù)。4.負責資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保企業(yè)資金的安全和合理運作。5.開展成本費用控制與管理，降低企業(yè)運營成本，提高經(jīng)濟效益。6.參與企業(yè)投資、融資、利潤分配等重大財務決策，提供專業(yè)的財務意見和建議。7.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務資料的安全與完整。8.配合外部審計、稅務等相關部門的工作，及時提供準確的財務信息和資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務工作的規(guī)范化和風險可控。組織編制財務預算、財務報表和財務分析報告，為企業(yè)決策提供有力支持。負責資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。參與企業(yè)重大財務決策，如投資、融資、利潤分配等，提供專業(yè)的財務意見和建議。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的財務形象。指導和監(jiān)督財務人員的工作，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計制度和企業(yè)財務制度的規(guī)定，進行財務核算工作，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常會計工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責成本核算與管理，準確計算產(chǎn)品成本，分析成本變動原因，提出成本控制建議。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析。負責財務檔案的整理和歸檔工作，確保會計憑證、賬簿、報表等資料的完整和安全。配合稅務申報工作，按時準確繳納各項稅款，協(xié)助處理稅務相關問題。3.出納負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定審核原始憑證，確保資金收付的準確性和合法性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。協(xié)助編制資金收支報表，及時反饋資金動態(tài)信息。負責與銀行等金融機構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，辦理相關銀行業(yè)務。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定程序進行審批和披露。（二）會計科目設置1.根據(jù)企業(yè)業(yè)務特點和財務核算要求，設置合理的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目的使用應遵循會計準則和企業(yè)財務制度的規(guī)定，確保財務核算的準確性和一致性。（三）賬務處理流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和簽字。2.審核無誤的原始憑證傳遞給會計人員，會計人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、企業(yè)負責人審批后，按時報送相關部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道和方式，并報企業(yè)負責人審批。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，確保資金籌集工作的順利進行。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的合理需要。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。4.定期對資金使用情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、快捷和準確。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。（四）資金風險管理1.建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.加強對資金風險的分析和評估，制定相應的風險應對措施，降低資金風險。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算成本費用。即凡是應屬于本期的成本費用，不論款項是否支付，均應計入本期成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期支付，也不應計入本期成本費用。2.成本費用核算應遵循合法性、真實性、準確性、完整性和及時性原則，確保成本費用信息的質(zhì)量。（二）成本費用項目分類1.生產(chǎn)成本：包括原材料采購成本、生產(chǎn)工人工資、水電費、設備折舊等直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費用。2.銷售費用：包括銷售人員工資、差旅費、業(yè)務招待費、廣告宣傳費等與產(chǎn)品銷售相關的費用。3.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷等企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用。4.財務費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等與企業(yè)籌資、融資活動相關的費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預算管理制度，明確成本費用控制目標，并將目標分解到各部門和各環(huán)節(jié)。2.加強成本費用核算與分析，定期對成本費用進行核算和分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進行控制。3.嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，加強對費用報銷的審核和監(jiān)督。4.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷改進生產(chǎn)工藝，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)過程中的浪費和損耗。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，準確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費用（二）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.利潤分配應保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，避免過度分配或不分配。（三）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，一般為10%，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。任意盈余公積由企業(yè)根據(jù)自身情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。七、財務預算管理（一）預算編制1.財務預算應根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃編制，包括年度預算和月度預算。2.預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門結(jié)合自身業(yè)務情況提出預算草案，經(jīng)財務部門審核、匯總后，報企業(yè)負責人審批。3.預算編制內(nèi)容應涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面，包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。2.預算調(diào)整申請應說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預算指標等，并報企業(yè)負責人審批。3.預算調(diào)整后，應及時調(diào)整相關預算報表和財務核算數(shù)據(jù)。八、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證企業(yè)財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.確保財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質(zhì)量。3.保護企業(yè)資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。4.提高企業(yè)財務管理效率，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。2.重要性原則：在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域，實施重點控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4.適應性原則：內(nèi)部控制應與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：明確各類經(jīng)濟業(yè)務的授權(quán)審批范圍、審批層次、審批程序和審批責任，嚴格按照授權(quán)進行審批。3.會計系統(tǒng)控制：建立健全會計核算體系，規(guī)范會計憑證、賬簿和財務報表的處理程序，確保財務信息的真實、準確和完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對企業(yè)資產(chǎn)的實物管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全和完整。5.預算控制：加強財務預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和分析，確保預算的嚴格執(zhí)行，發(fā)揮預算在企業(yè)財務管理中的控制作用。6.運營分析控制：定期對企業(yè)經(jīng)營活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，為企業(yè)決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立健全財務績效考評制度，對財務人員的工作業(yè)績進行考核和評價，激勵財務人員提高工作效率和質(zhì)量。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.企業(yè)應設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務活動進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況審計、財務收支審計、預算執(zhí)行審計、內(nèi)部控制審計等。3.內(nèi)部審計人員應獨立開展工作，客觀公正地評價企業(yè)財務活動，提出審計意見和建議，促進企業(yè)財務管理水平的提高。（二）外部審計1.企業(yè)應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對企業(yè)財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保審計工作的順利進行。3.根據(jù)外部審計機構(gòu)出具的審計報告，及時整改存在的問題，規(guī)范企業(yè)財務行為。（三）財務監(jiān)督1.企業(yè)負責人應加強對財務工作的監(jiān)督，定期檢查財務制度的執(zhí)行情況和財務工作的質(zhì)量。2.財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務人員的監(jiān)督和管理，確保財務工作的規(guī)范和準確。3.接受股東、債權(quán)人、稅務機關等外部利益相關者的監(jiān)督，及時反饋和處理相關意見和建議。十、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與企業(yè)財務活動相關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務資料進行整理和分類，確保資料的完整性和準確性。2.按照規(guī)定的檔案管理要求，將整理好的財務資料裝訂成冊，編制檔案目錄，進行歸檔保管。（三）檔案保管期限財務檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，一般分為永