PAGE商品零售業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范本公司商品零售業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，提高公司經(jīng)濟效益，確保公司各項經(jīng)營活動的順利進行。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬全資子公司、控股子公司等從事商品零售業(yè)務的經(jīng)營活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司商品零售業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重成本效益，提高財務管理效率。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運作。4.管理公司的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。5.負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。6.參與公司經(jīng)營決策，提供財務支持和風險評估。（二）財務人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和財務管理需要，配備相應數(shù)量的財務人員，包括會計、出納、財務經(jīng)理等。2.財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得相關從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育。（三）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。負責資金管理，合理安排資金，控制資金風險。參與公司重大決策，提供財務分析和建議。管理財務團隊，進行績效考核和培訓指導。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行賬務處理和財務核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報和繳納工作。參與資產(chǎn)盤點和清查工作。3.出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計做好財務核算工作。三、會計核算（一）會計政策1.采用權責發(fā)生制作為會計核算基礎。2.以人民幣為記賬本位幣。3.遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，結合公司實際情況制定具體的會計核算辦法。（二）會計科目設置1.根據(jù)商品零售業(yè)的特點和財務核算要求，設置資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等會計科目。2.明細科目應根據(jù)公司業(yè)務情況進行合理設置，確保財務核算的準確性和完整性。（三）賬務處理流程1.業(yè)務發(fā)生時，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核。2.審核無誤的原始憑證傳遞給會計人員，會計人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.記賬憑證經(jīng)審核后，登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行結賬，編制科目匯總表，核對賬目，確保賬賬相符。5.根據(jù)賬簿記錄和相關資料，編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。2.月度財務報表應在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送公司管理層和相關部門；年度財務報表應在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報送會計師事務所審計，審計后的年度財務報表應及時報送公司股東、稅務機關等相關方。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、股權融資、債券發(fā)行等，確保資金來源的穩(wěn)定性和可靠性。3.制定資金籌集計劃，明確融資時間、金額、用途等，確保資金及時到位。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，對公司資金收支進行全面預算管理。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強資金審批管理，明確資金使用審批流程和權限，重大資金支出應實行集體決策。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本。（三）資金結算1.規(guī)范資金結算流程，確保資金收付的安全和及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收支應通過銀行轉(zhuǎn)賬結算。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.定期對資金使用情況進行分析和評價，為公司決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的確認標準：使用期限超過一年且單位價值在規(guī)定標準以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬：根據(jù)公司固定資產(chǎn)購置計劃，辦理審批手續(xù)后進行采購。固定資產(chǎn)到貨后，由相關部門組織驗收，驗收合格后及時辦理入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)的折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)的清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨的分類：包括庫存商品、在途物資、委托加工物資、包裝物、低值易耗品等。2.存貨的采購：根據(jù)市場需求和銷售情況，制定合理的存貨采購計劃。采購過程中應嚴格控制采購成本，確保采購物資的質(zhì)量。3.存貨的入庫：存貨到貨后，由倉庫管理人員進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。入庫時應填寫入庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。4.存貨的發(fā)出：根據(jù)銷售訂單或生產(chǎn)需求，辦理存貨發(fā)出手續(xù)。發(fā)出存貨時應填寫出庫單，注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、去向等信息。5.存貨的計價：采用先進先出法、加權平均法等方法對存貨進行計價。6.存貨的清查盤點：定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.確定成本核算對象，根據(jù)商品零售業(yè)的特點，以商品銷售為成本核算對象。2.明確成本項目，包括商品采購成本、運輸成本、倉儲成本、銷售費用等。3.采用適當?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等，進行成本核算。4.準確歸集和分配成本費用，確保成本核算的準確性。（二）費用控制1.制定費用預算管理制度，對公司各項費用進行全面預算管理。2.明確費用開支標準和審批流程，嚴格控制費用支出。3.加強費用分析和考核，定期對費用支出情況進行分析，查找費用控制中存在的問題，采取有效措施進行改進。（三）成本費用分析1.定期對成本費用進行分析，分析成本費用的構成、變動趨勢及原因。2.通過成本費用分析，提出降低成本費用的建議和措施，為公司決策提供依據(jù)。七、銷售與收款管理（一）銷售業(yè)務流程1.客戶訂單接收：銷售部門負責接收客戶訂單，對訂單進行審核，確認訂單的有效性。2.銷售合同簽訂：根據(jù)審核后的訂單，與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權利和義務。3.發(fā)貨與運輸：根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保貨物按時、準確送達客戶。4.銷售開票：貨物發(fā)出后，財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單開具銷售發(fā)票。5.收款管理：銷售部門負責跟蹤客戶收款情況，及時與客戶溝通，確?？铐棸磿r收回。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并采取相應的催收措施。3.對于逾期賬款，應制定專門的催收計劃，明確催收責任人和催收方式，加大催收力度。4.對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷，并進行相應的賬務處理。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.準確核算應納稅額，按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.關注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保公司利益最大化。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對公司面臨的稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題，避免稅務風險。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定1.財務部門根據(jù)公司年度財務狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配預案。2.利潤分配預案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確內(nèi)部控制的目標、原則、方法和程序，確保內(nèi)部控制制度的有效性和可操作性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行各項財務業(yè)務，確保財務活動的規(guī)范有序。2.加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問題。（三）風險評估與應對1.識別公司面臨的財務風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.對財務風險進行評估，確定風險等級和影響程度。3.針對不同的財務風險，制定相應的風險應對措施，降低風險損失。十一、財務分析與報告（一）財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。2.通過財務分析，揭示公司存在的問題和潛在風險，為公司決策提供依