PAGE法治單位建設財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在加強本單位財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障單位各項工作的順利開展，促進法治單位建設目標的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，確保財務活動在法律框架內(nèi)進行。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，明確各崗位職責和權(quán)限，保證財務工作的標準化和規(guī)范化。3.透明性原則：財務信息應真實、準確、完整、及時地公開披露，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，增強財務透明度。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，保障單位可持續(xù)發(fā)展。二、財務管理體制（一）財務決策機制1.單位設立財務決策機構(gòu)，由單位主要領導、財務負責人及相關部門負責人組成。2.重大財務決策事項需經(jīng)財務決策機構(gòu)集體討論決定，確保決策的科學性和民主性。3.財務決策應遵循法律法規(guī)和單位發(fā)展戰(zhàn)略，充分考慮財務風險和經(jīng)濟效益。（二）財務機構(gòu)設置及職責1.設立獨立的財務管理部門，配備專業(yè)的財務人員，負責單位的財務管理工作。2.財務部門職責包括但不限于：財務核算、預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財務分析、財務監(jiān)督等。3.明確財務人員崗位職責，實行崗位責任制，確保各項財務工作有序開展。（三）財務監(jiān)督機制1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.設立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對單位財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。3.接受外部審計監(jiān)督，積極配合財政、審計等部門的檢查工作，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，各部門應根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制下一年度部門預算草案。2.預算草案應包括收入預算、支出預算、資產(chǎn)購置預算等內(nèi)容，并詳細說明預算編制依據(jù)和理由。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成單位年度預算草案，報財務決策機構(gòu)審議通過。（二）預算執(zhí)行1.單位年度預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后進行調(diào)整。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算執(zhí)行率、預算準確率、預算調(diào)整率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力造成損失的部門進行問責。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定及時確認和核算，確保收入的真實性和準確性。2.財政撥款收入應按照財政部門規(guī)定的撥款方式和時間進行確認和核算；事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應按照實際發(fā)生額進行確認和核算。3.嚴禁截留、挪用、坐支收入，確保收入足額上繳財政或納入單位預算管理。（三）票據(jù)管理1.單位應按照規(guī)定領購、使用和保管財政票據(jù)、稅務發(fā)票等各類票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購領、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。3.票據(jù)使用人員應嚴格按照規(guī)定開具票據(jù)，不得虛開、代開票據(jù)；票據(jù)保管人員應妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜。五、支出管理（一）支出分類及審批權(quán)限1.人員經(jīng)費支出：包括工資福利支出、對個人和家庭的補助支出等，按照國家和單位有關規(guī)定執(zhí)行，由單位負責人審批。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、差旅費、會議費、培訓費等，根據(jù)預算安排和相關規(guī)定，按照審批權(quán)限進行審批。單項支出金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；單項支出金額在[X]元至[X]元之間的，由財務負責人審批；單項支出金額在[X]元以上的，由單位主要領導審批。3.項目支出：包括專項業(yè)務費、基本建設支出等，應按照項目預算和相關規(guī)定進行審批。項目預算在[X]元以下的，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核后報財務負責人審批；項目預算在[X]元至[X]元之間的，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人、財務負責人審核后報單位主要領導審批；項目預算在[X]元以上的，由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人、財務負責人審核后，提交財務決策機構(gòu)審議通過后報單位主要領導審批。（二）支出審批程序1.支出事項發(fā)生前，經(jīng)辦人應填寫費用報銷單或項目支出申請表，詳細說明支出內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關證明材料。2.經(jīng)辦人所在部門負責人對支出事項的真實性、合理性進行審核簽字。3.財務部門對支出事項的合法性、合規(guī)性、準確性進行審核，審核通過后報相應審批人審批。4.審批人審批同意后，經(jīng)辦人持審批后的報銷單或申請表到財務部門辦理報銷手續(xù)。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行國家有關財務開支標準和規(guī)定，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。2.加強對各項支出的審核和監(jiān)控，對不合理、不合法的支出不予報銷。3.建立支出預警機制，對接近預算控制指標的支出項目及時進行預警提示，確保支出不突破預算。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類及計價1.單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行，確保資產(chǎn)價值的準確計量。流動資產(chǎn)按照實際成本計價；固定資產(chǎn)按照購置成本、自建成本或評估價值計價；無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門按照規(guī)定程序進行采購。2.資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應及時組織相關部門進行驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)安全、有效使用。2.資產(chǎn)使用人員應妥善保管資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.對大型貴重資產(chǎn)應實行專人管理，建立資產(chǎn)使用檔案，記錄資產(chǎn)使用情況。（四）資產(chǎn)處置1.單位資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等，應按照規(guī)定程序進行審批。2.資產(chǎn)處置申請應經(jīng)資產(chǎn)使用部門提出，報財務部門審核，經(jīng)單位主要領導或財務決策機構(gòu)審批后進行處置。3.資產(chǎn)處置收入應按照國家規(guī)定上繳財政或納入單位預算管理，不得擅自截留、挪用。七、負債管理（一）負債分類本單位負債包括短期借款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債，防范財務風險。2.嚴格按照合同約定及時償還債務，確保單位信用。3.加強對負債的核算和管理，定期對負債情況進行分析和評估。（三）債務審批與償還1.因業(yè)務需要舉借債務的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準后辦理。2.債務償還應按照合同約定按時足額償還，不得逾期拖欠。3.財務部門應建立債務臺賬，記錄債務的發(fā)生、償還等情況，定期向單位領導報告?zhèn)鶆涨闆r。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.單位應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整、及時地反映單位財務狀況和經(jīng)營成果，為單位決策提供依據(jù)。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，報單位主要領導審批后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對單位財務狀況進行綜合分析和評價。2.財務分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為單位加強財務管理、優(yōu)化資源配置提供參考。九、財務信息化管理（一）財務信息化建設目標建立先進、高效、安全的財務信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理等工作的信息化、自動化，提高財務管理效率和水平。（二）財務信息化系統(tǒng)功能1.財務核算功能：實現(xiàn)會計憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動生成財務報表。2.預算管理功能：支持預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、考核等全過程管理，提高預算管理的科學性和準確性。3.資金管理功能：實現(xiàn)資金收支的實時監(jiān)控、資金調(diào)度、銀行賬戶管理等功能，確保資金安全、高效使用。4.資產(chǎn)管理功能：對資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、處置等全過程進行信息化管理，提高資產(chǎn)管理效率。5.財務分析功能：提供財務指標分析、財務報表分析、預算執(zhí)行情況分析等功能，為單位決策提供支持。（三）財務信息化系統(tǒng)安全管理1.建立財務信息化系統(tǒng)安全管理制度，加強系統(tǒng)安全防護，防止