PAGE絕味食品財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范絕味食品股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于絕味食品股份有限公司及其所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準確無誤，嚴格按照會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、整理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)支持。5.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。6.成本效益原則：在財務(wù)管理中，要權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，合理配置資源，追求效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。（二）會計人員配備1.公司配備具備專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的會計專業(yè)技術(shù)資格。2.會計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財務(wù)信息支持。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，對公司財務(wù)收支進行審核和監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，保證財務(wù)檔案的完整性和安全性。2.財務(wù)負責(zé)人崗位職責(zé)全面負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，制定和完善公司財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供財務(wù)支持。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務(wù)關(guān)系。組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。三、會計核算（一）會計核算原則1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認收入和費用。2.會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會計人員應(yīng)認真審核原始憑證，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰、附件齊全。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，并按規(guī)定裝訂成冊。（三）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計人員應(yīng)定期核對賬簿記錄，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.賬簿記錄應(yīng)保持清晰、整潔，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡。如發(fā)生錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。（四）財務(wù)報表1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。3.公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機構(gòu)等報送財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的及時披露。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入、成本、費用、利潤等方面，確保預(yù)算的全面性和完整性。2.準確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)公司歷史數(shù)據(jù)、市場預(yù)測和經(jīng)營計劃，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。3.可行性原則：預(yù)算目標應(yīng)符合公司實際情況，具有可操作性和實現(xiàn)的可能性，避免過高或過低的預(yù)算指標。4.嚴肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送公司財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：公司財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，要求各部門重新編制。審核通過后，財務(wù)部門將各部門的預(yù)算草案進行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標：公司將批準的年度預(yù)算指標分解到各部門、各月份，明確各部門、各月份的預(yù)算執(zhí)行目標。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：公司財務(wù)部門定期對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行解決。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：公司定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和原因，提出改進措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：公司建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。預(yù)算考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.公司籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保融資渠道合法合規(guī)。在籌集資金過程中，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險等因素，選擇合適的融資方式和融資時機。3.公司應(yīng)建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集的審批程序、責(zé)任分工等，確保資金籌集工作的規(guī)范有序進行。（二）資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營、投資、研發(fā)、固定資產(chǎn)購置等方面。2.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程、權(quán)限和責(zé)任。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。3.公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)資金使用存在問題，應(yīng)及時采取措施進行糾正。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。公司應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式，并嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行操作。3.公司應(yīng)加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶異常情況，應(yīng)及時采取措施進行處理。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險管理制度，加強對資金風(fēng)險的識別、評估和控制。資金風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.公司應(yīng)根據(jù)資金風(fēng)險狀況，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強信用管理、優(yōu)化資金流動性等，降低資金風(fēng)險。3.公司應(yīng)定期對資金風(fēng)險進行評估和監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險問題，確保公司資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。公司應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金的收付流程、審批權(quán)限和責(zé)任分工，防止貨幣資金被盜、挪用等情況的發(fā)生。公司應(yīng)定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)貨幣資金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的信用政策、催收措施和責(zé)任分工。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，對客戶的信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，督促銷售部門及時催收應(yīng)收賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。如因客戶破產(chǎn)、倒閉等原因?qū)е聭?yīng)收賬款無法收回的，應(yīng)按照規(guī)定進行壞賬處理。3.存貨公司應(yīng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等流程和責(zé)任分工。采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，確保存貨的及時供應(yīng)。倉庫管理部門應(yīng)加強對存貨的保管，確保存貨的安全和完整。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄存貨的收發(fā)存情況，定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于積壓、變質(zhì)、毀損等存貨，公司應(yīng)及時進行處理，減少存貨損失。如因存貨管理不善導(dǎo)致存貨損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實際需求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的固定資產(chǎn)。在購置過程中，應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊額，并進行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準確性。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時報告公司管理層，并進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行確認和計量。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、投資者投入等。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照研究階段和開發(fā)階段分別進行核算，符合資本化條件的開發(fā)支出計入無形資產(chǎn)成本。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期計算無形資產(chǎn)攤銷額，并進行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準確性。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)進行處置，確保無形資產(chǎn)處置的合法合規(guī)。無形資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，合理確定處置價格。處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進行匹配，準確計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。（二）成本費用控制1.公司建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、措施和責(zé)任分工。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制計劃，并采取有效措施確保計劃的執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用控制情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并提出改進措施和建議。（三）成本費用分析與考核1.公司定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律，為公司決策提供參考依據(jù)。2.公司建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核。成本費用考核結(jié)果與各部門的績效掛鉤，激勵各部門積極控制成本費用。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.公司應(yīng)保持利潤分配政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，計算可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫈楫?dāng)年實現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤（或減年初未彌補虧損），再加上其他轉(zhuǎn)入。2.公司按照下列順序進行利潤分配：提取法定盈余公積：公司按照當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積：公司根據(jù)股東大會決議，可以提取任意盈余公積。向股東分配利潤：公司按照股東大會決議，向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.公司董事會根據(jù)公司當(dāng)年的經(jīng)營情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案，并提交股東大會審議批準。2.利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的方式、金額、時間等內(nèi)容。利潤分配方案經(jīng)股東大會審議批準后，公司應(yīng)嚴格按照方案進行利潤分配。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。