PAGE幼兒園財務(wù)制度流程一、總則（一）目的為了加強幼兒園財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本幼兒園實際情況，制定本財務(wù)制度流程。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。3.公開性原則：財務(wù)信息公開透明，接受教職工監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和完善幼兒園財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核財務(wù)報表。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，依法納稅。參與幼兒園重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核和保管。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)幼兒園收費標(biāo)準(zhǔn)、財政撥款等情況進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等情況進行編制。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作實際，提出年度預(yù)算建議，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)部門。4.財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議進行匯總、審核和平衡，形成年度財務(wù)預(yù)算草案，報園務(wù)委員會審議通過后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解到各部門和各月份，加強預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報園務(wù)委員會審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向園務(wù)委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況，并對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題提出改進措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、幼兒園發(fā)展規(guī)劃變更等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，可以按照規(guī)定程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)園務(wù)委員會審議通過，并報財政部門備案。（四）決算1.年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度要求，編制年度財務(wù)決算報告。2.決算報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報表及相關(guān)說明。3.財務(wù)部門應(yīng)將決算報告報園務(wù)委員會審議通過后，報財政部門審批。四、收入管理（一）收費管理1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照物價部門核定的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)收費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對收費情況進行核對和檢查，確保收費準(zhǔn)確無誤。（二）財政撥款管理1.幼兒園應(yīng)積極爭取財政撥款，按照財政部門規(guī)定的用途和程序使用財政資金。2.財務(wù)部門應(yīng)及時與財政部門溝通，確保財政撥款及時足額到位。（三）其他收入管理1.幼兒園的其他收入包括捐贈收入、贊助收入等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。2.捐贈收入、贊助收入應(yīng)納入幼兒園財務(wù)統(tǒng)一核算，?？顚Ｓ?。五、支出管理（一）支出審批1.幼兒園各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，由經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報財務(wù)部門審核報銷。2.重大支出項目應(yīng)經(jīng)園務(wù)委員會審議通過后執(zhí)行。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園工資福利政策執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照幼兒園年度預(yù)算安排和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。3.專項經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）支出報銷1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對支出報銷憑證進行審核把關(guān)，確保憑證真實、合法、有效。2.支出報銷應(yīng)使用正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確，不得涂改、偽造。3.對于不符合規(guī)定的支出報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）差旅費管理1.幼兒園教職工因工作需要出差的，應(yīng)按照規(guī)定填寫出差審批單，經(jīng)批準(zhǔn)后按照標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費。2.差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園實際情況制定，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。（五）會議費管理1.幼兒園召開會議應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟瑖?yán)格控制會議規(guī)模和時間。2.會議費報銷應(yīng)提供會議通知、參會人員名單、會議費用明細(xì)等憑證，按照標(biāo)準(zhǔn)報銷會議費。（六）培訓(xùn)費管理1.幼兒園組織教職工培訓(xùn)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，制定培?xùn)計劃和預(yù)算。2.培訓(xùn)費報銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)費用明細(xì)等憑證，按照標(biāo)準(zhǔn)報銷培訓(xùn)費。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，定期進行盤點和清查，確保賬實相符。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。4.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，定期核對銀行賬目。5.應(yīng)收賬款應(yīng)及時清理，確保資金回籠。6.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行固定資產(chǎn)核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，納入年度預(yù)算安排。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行無形資產(chǎn)核算和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定計提，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政或者按照規(guī)定進行處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對幼兒園財務(wù)收支情況進行審計，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，不得拒絕、隱匿或謊報。2.幼兒園應(yīng)定期向教職工公布財務(wù)收支情況，接受教職工監(jiān)督。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算報告、收費票據(jù)、合同協(xié)議等。（二）檔案整理財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行整理和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算報告等應(yīng)