PAGE市委老干部局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)市委老干部局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障老干部工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于市委老干部局機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉辦事的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，降低行政成本。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算管理，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和方針政策，領(lǐng)導(dǎo)本局財(cái)務(wù)管理工作。2.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。3.監(jiān)督檢查本局財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定本局財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。2.編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。6.配合有關(guān)部門做好財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人為本部門財(cái)務(wù)管理工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。3.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度編制預(yù)算。2.完整性原則：將本局所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況和本年度工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合本局實(shí)際情況，合理安排各項(xiàng)支出。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)本年度工作計(jì)劃和實(shí)際需要，按照項(xiàng)目申報(bào)和審批程序編制。（三）預(yù)算審批程序1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門提供的預(yù)算建議數(shù)，編制本局年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局務(wù)會(huì)議審議。3.局務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。4.財(cái)政部門批復(fù)后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整預(yù)算的原因、項(xiàng)目和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。審核意見經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。3.調(diào)整預(yù)算應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行較好的部門給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、收入管理（一）收入范圍本局收入包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，確保收入票據(jù)真實(shí)、完整、有效。（三）收入核算與管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的用途和時(shí)間及時(shí)撥付使用。3.事業(yè)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入來(lái)源合法、合規(guī)。4.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。5.附屬單位上繳收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳。6.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。五、支出管理（一）支出范圍本局支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。4.加強(qiáng)支出審批管理，確保支出審批程序規(guī)范、手續(xù)齊全。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：由部門負(fù)責(zé)人審批，金額較大的支出（具體標(biāo)準(zhǔn)由本局根據(jù)實(shí)際情況確定）需報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.人員經(jīng)費(fèi)支出：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：按照項(xiàng)目申報(bào)和審批程序執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。4.重大支出事項(xiàng)：需經(jīng)局務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）支出核算與管理1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷手續(xù)應(yīng)齊全。3.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。4.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等支出，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍本局資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理原則1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.加強(qiáng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處置資產(chǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由本局根據(jù)實(shí)際情況確定），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提。5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。6.固定資產(chǎn)維修應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，維修費(fèi)用應(yīng)合理控制。7.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（五）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)的取得、入賬、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，入賬價(jià)值應(yīng)合理確定。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。5.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本局財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本局財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見。3.接受上級(jí)主管部門和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況：檢查本局財(cái)務(wù)制度是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查本局預(yù)算編制是否科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格，有無(wú)超預(yù)算支出等問(wèn)題。3.收入管理情況：檢查本局收入是否合法合規(guī)，收入核算是否準(zhǔn)確，有無(wú)截留、挪用等問(wèn)題。4.支出管理情況：檢查本局支出是否符合規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)，支出審批程序是否規(guī)范，有無(wú)鋪張浪費(fèi)等問(wèn)題。5.資產(chǎn)管理情況：檢查本局資產(chǎn)是否安全完整，資產(chǎn)配置是否合理，資產(chǎn)清查盤點(diǎn)是否及時(shí)，資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定等。（三）責(zé)任追究1.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對(duì)因違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律給本局造成經(jīng)濟(jì)損失的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案是指本局在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度等文件資料。（二）檔案管理原則1.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確財(cái)務(wù)檔案管理職責(zé)，確保財(cái)務(wù)檔案安全完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理、歸檔和保管，便于查閱和利用。3.財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等類別進(jìn)行分類編號(hào)。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行登記，定期結(jié)賬、對(duì)賬，確保賬簿記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。4.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)審核無(wú)誤后加蓋單位公章和單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章。5.審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度等文件資料應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行整理歸檔。(四）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜等措施應(yīng)齊全。2.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，查閱人應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管地點(diǎn)。3.外單位查閱財(cái)務(wù)檔案