PAGE環(huán)保局機(jī)關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)環(huán)保局機(jī)關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障環(huán)保工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于環(huán)保局機(jī)關(guān)各部門及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.堅持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，合理安排各項資金，提高資金使用效益。3.實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的財務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置環(huán)保局機(jī)關(guān)設(shè)立財務(wù)科，負(fù)責(zé)全局財務(wù)管理工作。財務(wù)科應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)科的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定本局財務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支，確保財務(wù)收支合規(guī)、合理、準(zhǔn)確。定期分析財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)信息支持，參與本局重大經(jīng)濟(jì)決策的研究和制定。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。負(fù)責(zé)與財政、審計、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解和掌握相關(guān)政策法規(guī)變化，維護(hù)本局合法權(quán)益。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報告。定期核對賬目，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符，及時清理往來款項。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)科長編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表，及時反映現(xiàn)金收支情況。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷工作，對報銷憑證進(jìn)行初審，確保報銷手續(xù)齊全、合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定編制預(yù)算，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：將環(huán)保局機(jī)關(guān)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實性原則：預(yù)算編制要以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、可靠。4.合理性原則：根據(jù)環(huán)保工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項資金，確保預(yù)算收支平衡。5.績效性原則：建立健全預(yù)算績效管理制度，強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計劃和經(jīng)濟(jì)形勢變化，預(yù)計各項收入來源，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照支出功能分類和經(jīng)濟(jì)分類，結(jié)合環(huán)保工作實際需要，對各項支出進(jìn)行詳細(xì)測算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和人員編制情況編制；公用經(jīng)費按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項目經(jīng)費根據(jù)具體項目實施方案和預(yù)算安排編制。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，經(jīng)財務(wù)科審核匯總，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交局黨組會議審定。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。財務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等原因?qū)е骂A(yù)算收支發(fā)生重大變化，原預(yù)算已無法執(zhí)行的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)科審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交局黨組會議審定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)科負(fù)責(zé)組織實施。四、收入管理（一）收入范圍環(huán)保局機(jī)關(guān)收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。1.財政撥款收入：指財政部門撥入的各類經(jīng)費，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入：指開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，如環(huán)境監(jiān)測收費、環(huán)境評價收費等。3.經(jīng)營收入：指在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：指上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定收取，確保收入合法合規(guī)。收費項目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對事業(yè)收入和經(jīng)營收入的管理，建立健全收入管理制度和內(nèi)部控制制度，確保收入及時足額入賬。對收費票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格管理，實行專人負(fù)責(zé)、限量領(lǐng)購、定期核銷制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時入賬，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。對捐贈收入，應(yīng)按照捐贈協(xié)議和相關(guān)規(guī)定使用，確保捐贈資金專款專用。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出。1.基本支出：指為保障環(huán)保局機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。2.項目支出：指為完成特定的環(huán)保工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如環(huán)境監(jiān)測項目、污染防治項目、生態(tài)保護(hù)項目等。（二）支出審批程序1.基本支出審批程序：由各部門根據(jù)實際需要提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后即可支出。2.項目支出審批程序：項目實施部門應(yīng)根據(jù)項目實施方案和預(yù)算安排，編制項目支出預(yù)算明細(xì)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，提交局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報局黨組會議審定。經(jīng)批準(zhǔn)的項目支出，由項目實施部門按照規(guī)定程序組織實施。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)應(yīng)符合財政部門規(guī)定，具備收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、交款單位名稱、收款事由、金額等要素，并加蓋收款單位財務(wù)專用章。報銷單應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括報銷日期、報銷人姓名、報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并由報銷人簽字。2.報銷審批流程：報銷人應(yīng)將報銷憑證按照規(guī)定粘貼在報銷單上，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的報銷憑證有權(quán)不予受理，并向報銷人說明原因。審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可報銷。3.報銷時間規(guī)定：原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后一個月內(nèi)報銷，特殊情況不得超過三個月。逾期不予報銷。（四）政府采購管理1.政府采購范圍：按照國家和地方有關(guān)政府采購規(guī)定，屬于政府采購目錄范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購。2.政府采購程序：由采購部門根據(jù)實際需要編制政府采購預(yù)算和采購計劃，報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，提交局領(lǐng)導(dǎo)班子審議。局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照政府采購規(guī)定程序組織采購。采購?fù)瓿珊?，采購部門應(yīng)及時辦理驗收、付款手續(xù)，并將相關(guān)資料交財務(wù)科入賬。（五）差旅費管理1.差旅費開支范圍：包括城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費。2.差旅費標(biāo)準(zhǔn)：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。城市間交通費根據(jù)出差人員級別和出行方式確定；住宿費按照不同地區(qū)和級別標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；伙食補(bǔ)助費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用；市內(nèi)交通費按照出差自然（日歷）天數(shù)計算（市內(nèi)出差除外），按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。3.差旅費報銷程序：出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，填寫差旅費報銷單，附出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可報銷。（六）會議費管理1.會議費開支范圍：包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。2.會議費標(biāo)準(zhǔn)：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會議應(yīng)嚴(yán)格控制規(guī)模、時間和費用，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支。3.會議費報銷程序：會議主辦部門應(yīng)在會議結(jié)束后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，填寫會議費報銷單，附會議審批單、會議通知、參會人員名單、發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可報銷。（七）培訓(xùn)費管理1.培訓(xùn)費開支范圍：包括師資費、住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、培訓(xùn)資料費、交通費等。2.培訓(xùn)費標(biāo)準(zhǔn)：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。培訓(xùn)應(yīng)嚴(yán)格控制規(guī)模、時間和費用，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支。3.培訓(xùn)費報銷程序：培訓(xùn)主辦部門應(yīng)在培訓(xùn)結(jié)束后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，填寫培訓(xùn)費報銷單，附培訓(xùn)審批單、培訓(xùn)通知、參訓(xùn)人員名單、發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)科審核。財務(wù)科審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。1.流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購規(guī)定程序組織采購。2.購置資產(chǎn)時，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、使用人等信息。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。對固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，定期進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)借他人使用。如因工作需要確需轉(zhuǎn)借他人使用的，應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.對資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)應(yīng)及時進(jìn)行，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。維修、保養(yǎng)費用應(yīng)按照規(guī)定程序報銷。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。涉及國有資產(chǎn)處置的，應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，不得截留、挪用。七、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)科應(yīng)定期對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)科做好內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況，接受財務(wù)監(jiān)督檢查。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)情況，積極配合監(jiān)督檢查工作。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。2.定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括財務(wù)預(yù)算、決算、收支情況、資產(chǎn)狀況等，確保財務(wù)信息公開透明。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算和決算資料、財務(wù)審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票存根、收據(jù)存根、財務(wù)文件、財務(wù)報表等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理規(guī)定，定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印裝訂成冊，財務(wù)會計報告應(yīng)按年編制并裝訂成冊。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查找和使用。檔案存放地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設(shè)施，確保檔案安全。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等主要財務(wù)檔案保管期限為30年；其他財務(wù)檔案保管期限根據(jù)實際情況確定，但不得少于5年。（四）檔案查閱與借閱1.本局人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財務(wù)科查閱。查閱時應(yīng)在指定地點