PAGE平陽縣財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范平陽縣各部門及所屬單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障財政資金安全，促進平陽縣經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于平陽縣行政機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)以及其他納入財政預算管理的單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則各單位的財務活動應當符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的要求，嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度。2.真實性原則財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則全面涵蓋各單位財務管理的各個方面，包括預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負債管理等，確保財務管理無死角。4.規(guī)范性原則明確各項財務業(yè)務的操作流程和規(guī)范，做到有章可循、規(guī)范有序，保證財務管理工作的標準化和規(guī)范化。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，加強成本控制，提高財政資金的使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的有機統(tǒng)一。（四）管理體制平陽縣財政局是全縣財務管理工作的主管部門，負責制定全縣財務管理制度、組織實施財政監(jiān)督檢查、指導和監(jiān)督各單位的財務管理工作。各單位應當按照本制度的規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務管理制度，明確財務機構和人員職責，加強財務管理基礎工作。二、預算管理（一）預算編制1.各單位應當按照財政部門的要求，結合本單位的職責、事業(yè)發(fā)展計劃和年度工作任務，編制年度預算草案。2.預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性、合理性和可行性。收入預算應當根據(jù)歷年收入情況和當年經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，合理預測收入規(guī)模；支出預算應當根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，統(tǒng)籌安排各項支出，優(yōu)先保障重點項目和民生支出。3.預算編制應當細化到具體項目和科目，明確各項收支的金額、來源和用途。對于人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等基本支出，應當按照定員定額標準編制；對于項目支出，應當按照項目申報指南和相關規(guī)定，進行充分論證和可行性研究，明確項目目標、內(nèi)容、實施步驟、資金需求等。（二）預算審批1.各單位編制的年度預算草案，應當報經(jīng)主管部門審核后，報財政部門審批。2.財政部門應當對各單位報送的預算草案進行審核，重點審核預算編制的完整性、準確性、合規(guī)性以及資金安排的合理性等。對于不符合要求的預算草案，財政部門應當提出修改意見，各單位應當按照要求進行修改后重新報送。3.經(jīng)財政部門審批后的預算，是各單位年度財務收支的依據(jù)，各單位應當嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預算執(zhí)行1.各單位應當按照批復的預算組織收入、安排支出，確保預算的嚴格執(zhí)行。收入預算應當積極組織征收，確保應收盡收；支出預算應當嚴格按照規(guī)定的用途和進度執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.各單位應當建立健全預算執(zhí)行分析制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取有效措施加以解決。對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大問題，應當及時向主管部門和財政部門報告。3.財政部門應當加強對各單位預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對預算執(zhí)行情況進行通報。對于預算執(zhí)行不力的單位，財政部門應當責令其限期整改，并采取相應的措施予以約束。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊情況，需要對預算進行調(diào)整的，各單位應當按照規(guī)定的程序提出預算調(diào)整方案。2.預算調(diào)整方案應當包括調(diào)整的原因、項目、金額以及對預算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。各單位應當對預算調(diào)整方案進行充分論證，并報經(jīng)主管部門審核后，報財政部門審批。3.未經(jīng)財政部門批準，各單位不得擅自調(diào)整預算。三、收入管理（一）收入范圍1.各單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財政撥款收入是指財政部門撥入的各類經(jīng)費，包括一般公共預算撥款、政府性基金預算撥款、國有資本經(jīng)營預算撥款等。3.事業(yè)收入是指各單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入，包括教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入等。4.經(jīng)營收入是指各單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。5.上級補助收入是指主管部門和上級單位撥入的非財政補助資金。6.附屬單位上繳收入是指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各單位應當嚴格按照國家有關規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。嚴禁擅自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍等亂收費行為。2.各單位應當加強對收入的核算和管理，建立健全收入臺賬，及時、準確地記錄和反映各項收入的取得情況。對于各項收入，應當按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保收入核算的真實性和完整性。3.各單位應當加強對非稅收入的管理，嚴格按照非稅收入管理規(guī)定，及時足額上繳非稅收入，不得隱瞞、截留、挪用非稅收入。非稅收入應當實行“收支兩條線”管理，收入全額上繳財政，支出由財政按照規(guī)定統(tǒng)籌安排使用。4.各單位應當加強對經(jīng)營收入的管理，建立健全經(jīng)營收入管理制度，規(guī)范經(jīng)營活動行為，加強成本核算和控制，提高經(jīng)營效益。經(jīng)營收入應當按照規(guī)定繳納相關稅費，并按照財務制度的規(guī)定進行分配和使用。（三）票據(jù)管理1.各單位應當按照國家有關規(guī)定，加強票據(jù)管理，建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)包括財政票據(jù)、稅務發(fā)票和其他票據(jù)等。2.財政票據(jù)是指由財政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理的票據(jù)，包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)等。各單位應當按照財政部門的規(guī)定，申請領購、使用和核銷財政票據(jù)，不得擅自印制、買賣、轉讓、轉借財政票據(jù)。3.稅務發(fā)票是指由稅務部門統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理的發(fā)票，各單位應當按照稅務部門的規(guī)定，領購、使用和核銷稅務發(fā)票，不得虛開發(fā)票、套開發(fā)票等違法行為。4.其他票據(jù)是指除財政票據(jù)和稅務發(fā)票以外的其他票據(jù)，各單位應當按照相關規(guī)定進行管理和使用。5.各單位應當建立票據(jù)臺賬，如實登記票據(jù)的領購、使用、結存等情況。票據(jù)使用完畢后應當及時辦理核銷手續(xù)，確保票據(jù)的安全和完整。四、支出管理（一）支出范圍1.各單位的支出包括基本支出和項目支出。2.基本支出是指各單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、因公出國（境）費、維修（護）費、租賃費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。3.項目支出是指各單位為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出，包括基本建設項目支出、專項業(yè)務項目支出等。（二）支出管理要求1.各單位應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和財經(jīng)紀律，按照規(guī)定的支出范圍和標準安排支出，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準。2.各單位應當建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權限。對于重大支出項目，應當實行集體決策和審批。支出審批應當嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保支出的真實性、合法性和合理性。3.各單位應當加強對支出的核算和管理，建立健全支出臺賬，及時、準確地記錄和反映各項支出的發(fā)生情況。對于各項支出，應當按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保支出核算的真實性和完整性。4.各單位應當加強對專項資金的管理，建立健全專項資金管理制度。專項資金應當?？顚Ｓ?，不得挪作他用。對于專項資金的使用，應當按照規(guī)定的項目和用途進行安排，確保專項資金發(fā)揮應有的效益。5.各單位應當加強對政府采購支出的管理，嚴格按照政府采購法律法規(guī)的規(guī)定，組織實施政府采購活動。政府采購應當遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，確保采購項目的質(zhì)量和效益。（三）費用報銷1.各單位應當制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批要求。2.費用報銷應當提供真實、合法、有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。憑證應當符合國家有關規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.費用報銷應當按照規(guī)定的審批流程進行，由經(jīng)辦人填寫報銷單，注明費用的用途、金額、日期等信息，經(jīng)部門負責人審核后，報財務負責人審批。對于重大費用支出，應當報單位負責人審批。4.財務部門應當對報銷憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性以及費用的合理性等。對于不符合要求的報銷憑證，財務部門應當不予報銷。5.費用報銷應當及時進行，不得拖延。對于超過規(guī)定期限的報銷申請，財務部門應當不予受理。（四）公務卡管理1.各單位應當按照財政部門的要求，推行公務卡制度改革，加強公務卡管理。公務卡是指財政預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的信用卡。2.各單位應當制定公務卡管理制度，明確公務卡的使用范圍、報銷流程、還款方式等。公務卡的使用范圍應當符合財政部門的規(guī)定，主要用于公務接待、差旅費、會議費、培訓費等公務支出。3.公務卡消費應當按照規(guī)定的報銷流程進行，由經(jīng)辦人使用公務卡支付費用后，及時將消費憑證和報銷申請?zhí)峤唤o財務部門。財務部門應當對公務卡消費進行審核，審核通過后，將報銷款項直接支付到公務卡賬戶。4.各單位應當加強對公務卡還款的管理，確保按時足額還款。對于逾期未還款的公務卡，財務部門應當及時進行催款，并按照規(guī)定追究相關人員的責任。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.各單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、對外投資等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。4.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。5.在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。6.對外投資是指各單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)配置1.各單位應當根據(jù)工作需要和財力狀況，合理配置資產(chǎn)。資產(chǎn)配置應當遵循科學合理、優(yōu)化結構、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則。2.各單位購置資產(chǎn)應當按照國家有關規(guī)定，履行審批手續(xù)。對于納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應當按照政府采購的規(guī)定進行采購。3.各單位應當建立健全資產(chǎn)購置論證制度，對資產(chǎn)購置的必要性、可行性進行充分論證。對于大型、貴重資產(chǎn)的購置，應當組織專家進行論證，并報主管部門和財政部門備案。（三）資產(chǎn)使用1.各單位應當建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的使用管理。資產(chǎn)使用應當遵循安全、節(jié)約、高效的原則，確保資產(chǎn)的正常使用和保值增值。2.各單位應當定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應當及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。3.各單位應當加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對于固定資產(chǎn)的維修和改造，應當按照規(guī)定進行審批，并進行必要的評估和論證。4.各單位應當加強對無形資產(chǎn)的管理，保護知識產(chǎn)權，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。對于無形資產(chǎn)的轉讓、出租等行為，應當按照規(guī)定進行審批，并進行必要的評估和論證。（四）資產(chǎn)處置1.各單位應當按照國家有關規(guī)定，對資產(chǎn)進行處置。資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應當遵循公開透明、公正公平、競爭擇優(yōu)的原則，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。對于重大資產(chǎn)處置項目，應當按照規(guī)定進行評估和公示，并報主管部門和財政部門審批。3.各單位應當建立健全資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的審批流程和要求。資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定的程序進行，由資產(chǎn)使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報財務部門審批。對于重大資產(chǎn)處置項目，應當報單位負責人審批。4.資產(chǎn)處置收入應當按照國家有關規(guī)定，及時足額上繳財政，不得隱瞞、截留、挪用資產(chǎn)處置收入。六、負債管理（一）負債范圍1.各單位的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。2.借入款項是指各單位向財政部門、上級單位、金融機構等借入的有償使用的款項。3.應付及預收款項是指各單位在業(yè)務活動中發(fā)生的應付未付、預收未收的款項，包括應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。4.應繳款項是指各單位按照規(guī)定應當上繳的款項，包括應繳國庫款、應繳財政專戶款等。（二）負債管理要求1.各單位應當嚴格控制負債規(guī)模，合理確定負債結構，防范財務風險。不得擅自舉借債務，確需舉借債務的，應當按照國家有關規(guī)定，履行審批手續(xù)。2.各單位應當建立健全負債管理制度，加強對負債的核算和管理。對于各項負債，應當按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保負債核算的真實性和完整性。3.各單位應當加強對借入款項的管理，嚴格按照借款合同的約定，按時足額償還借款本息。對于逾期未償還的借款，應當及時采取措施進行催收，并按照規(guī)定追究相關人員的責任。4.各單位應當加強對應付及預收款項的管理，及時清理應付賬款和預收賬款，確保資金的正常周轉。對于長期掛賬的應付及預收款項，應當查明原因，并按照規(guī)定進行處理。5.各單位應當加強對應繳款項的管理，及時足額上繳應繳款項，不得隱瞞、截留、挪用應繳款項。對于逾期未上繳的應繳款項，應當按照規(guī)定追究相關人員的責任。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應當建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對本單位財務活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務監(jiān)督應當貫穿于財務活動的全過程，包括