PAGE基層衛(wèi)生院內(nèi)部稽核制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)基層衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本內(nèi)部稽核制度。（二）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院各科室、各崗位的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稽核工作。（三）稽核原則1.獨(dú)立性原則：稽核人員獨(dú)立于被稽核對象，不受其他部門或個(gè)人的干擾，客觀公正地開展稽核工作。2.合法性原則：稽核工作依據(jù)國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度和本衛(wèi)生院內(nèi)部規(guī)章制度進(jìn)行，確?；私Y(jié)果合法合規(guī)。3.全面性原則：對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等各個(gè)方面進(jìn)行全面稽核，不留死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的問題，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行。二、稽核機(jī)構(gòu)及人員（一）稽核機(jī)構(gòu)設(shè)置成立基層衛(wèi)生院內(nèi)部稽核小組（以下簡稱“稽核小組”），由衛(wèi)生院院長擔(dān)任組長，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，成員包括財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、醫(yī)務(wù)科、藥劑科等相關(guān)科室的人員?；诵〗M下設(shè)辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)日?；斯ぷ鞯慕M織和協(xié)調(diào)。（二）稽核人員職責(zé)1.組長職責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)稽核小組工作，制定稽核工作計(jì)劃和目標(biāo)。審批稽核報(bào)告，對重大問題提出處理意見。協(xié)調(diào)與上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)單位的關(guān)系。2.副組長職責(zé)協(xié)助組長開展稽核工作，組織實(shí)施具體的稽核任務(wù)。審核稽核工作底稿，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行初步分析和判斷。負(fù)責(zé)與被稽核科室溝通協(xié)調(diào)，督促整改落實(shí)。3.成員職責(zé)根據(jù)稽核小組安排，參與具體的稽核工作，收集、整理稽核證據(jù)。撰寫稽核工作底稿，如實(shí)記錄稽核過程和發(fā)現(xiàn)的問題。在職責(zé)范圍內(nèi)對稽核發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（三）稽核人員任職條件1.具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公。2.熟悉國家法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。3.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力。4.從事財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)工作[X]年以上，具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)。三、稽核內(nèi)容與方法（一）預(yù)算管理稽核1.稽核內(nèi)容預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和完整性，是否符合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。預(yù)算執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，有無超預(yù)算支出。預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性，是否按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.稽核方法查閱預(yù)算編制文件、預(yù)算執(zhí)行報(bào)表等資料。實(shí)地查看資金使用情況，核對賬目。與相關(guān)科室負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行訪談，了解預(yù)算執(zhí)行情況。（二）收入管理稽核1.稽核內(nèi)容醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等各類收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家規(guī)定，有無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)行為。收入票據(jù)的使用和管理是否規(guī)范，有無虛開、漏開票據(jù)現(xiàn)象。2.稽核方法查閱收入賬目、收費(fèi)清單、票據(jù)存根等資料。實(shí)地檢查收費(fèi)窗口，核對收費(fèi)記錄。隨機(jī)抽取患者進(jìn)行回訪，核實(shí)收費(fèi)情況。（三）支出管理稽核1.稽核內(nèi)容各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性和合理性，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和衛(wèi)生院實(shí)際需要。支出審批程序是否規(guī)范，有無越權(quán)審批、無審批支出等情況。費(fèi)用報(bào)銷憑證是否真實(shí)、完整、合規(guī)，有無虛假報(bào)銷、白條入賬等問題。2.稽核方法查閱支出賬目、報(bào)銷憑證、審批文件等資料。對大額支出進(jìn)行專項(xiàng)檢查，核實(shí)支出用途和真實(shí)性。與供應(yīng)商進(jìn)行函證，核實(shí)采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性。（四）資產(chǎn)管理稽核1.稽核內(nèi)容固定資產(chǎn)、庫存物資等資產(chǎn)臺(tái)賬的建立和登記情況，賬實(shí)是否相符。資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。資產(chǎn)清查工作是否定期開展，清查結(jié)果是否及時(shí)處理。2.稽核方法實(shí)地盤點(diǎn)固定資產(chǎn)和庫存物資，核對賬目。查閱資產(chǎn)管理制度、清查報(bào)告等資料。檢查資產(chǎn)購置合同、驗(yàn)收報(bào)告、處置審批文件等相關(guān)憑證。（五）內(nèi)部控制制度稽核1.稽核內(nèi)容衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度的建立健全情況，是否涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)工作的開展情況，是否對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。2.稽核方法查閱內(nèi)部控制制度文件、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等資料。對關(guān)鍵崗位和重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測試，檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。與相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。四、稽核工作程序（一）制定稽核計(jì)劃稽核小組根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)，制定年度稽核計(jì)劃，明確稽核目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排?；擞?jì)劃經(jīng)院長審批后實(shí)施。（二）下達(dá)稽核通知稽核小組提前[X]個(gè)工作日向被稽核科室下達(dá)稽核通知，告知稽核的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)，要求被稽核科室做好準(zhǔn)備工作。（三）實(shí)施稽核工作1.稽核人員通過查閱資料、實(shí)地查看、訪談、函證等方法收集稽核證據(jù)，如實(shí)記錄稽核過程和發(fā)現(xiàn)的問題，編制稽核工作底稿。2.對稽核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和判斷，與被稽核科室溝通核實(shí)，聽取意見和解釋。3.根據(jù)稽核情況，撰寫稽核報(bào)告，詳細(xì)說明稽核過程、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析和整改建議。（四）反饋稽核結(jié)果稽核小組將稽核報(bào)告提交院長審批后，向被稽核科室反饋稽核結(jié)果，要求被稽核科室在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面整改意見。（五）跟蹤整改落實(shí)1.被稽核科室按照稽核報(bào)告提出的整改建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人，限期整改。2.稽核小組對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促整改落實(shí)，確保問題得到徹底解決。3.整改結(jié)束后，被稽核科室向稽核小組提交整改報(bào)告，稽核小組對整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。五、稽核報(bào)告與檔案管理（一）稽核報(bào)告1.稽核報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、表述清晰、結(jié)論明確，包括稽核概況、稽核依據(jù)、稽核范圍、稽核方法、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、整改建議等內(nèi)容。2.稽核報(bào)告經(jīng)稽核小組組長審核、院長審批后，發(fā)送給被稽核科室和相關(guān)部門。3.對稽核發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)告。（二）檔案管理1.建立健全稽核檔案管理制度，對稽核工作中形成的各種資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.稽核檔案包括稽核計(jì)劃、稽核通知、稽核工作底稿、稽核報(bào)告、整改報(bào)告等資料。3.稽核檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保檔案資料的安全和完整。六、獎(jiǎng)懲措施（一）獎(jiǎng)勵(lì)對在稽核工作中表現(xiàn)突出，發(fā)現(xiàn)重大問題并提出有效整改建議，為衛(wèi)生院挽回經(jīng)濟(jì)損失或避免重大風(fēng)險(xiǎn)的稽核人員，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。（二）懲罰