PAGE桂林錢幣學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范桂林錢幣學(xué)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“學(xué)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障學(xué)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，確保學(xué)會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)會(huì)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于桂林錢幣學(xué)會(huì)及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)和實(shí)體機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債得到全面、準(zhǔn)確的記錄和反映。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為學(xué)會(huì)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和不必要的開支。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議學(xué)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，決定學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)工作的重大事項(xiàng)。2.監(jiān)督學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。3.審查學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行審批。（二）秘書長(zhǎng)職責(zé)1.組織實(shí)施學(xué)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的執(zhí)行和完成。2.審核學(xué)會(huì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以糾正。3.定期向理事會(huì)報(bào)告學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)工作中存在的問題。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制學(xué)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)會(huì)決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等工作。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。4.定期向理事會(huì)和相關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，接受監(jiān)督和檢查。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)會(huì)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)安排，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、合理。3.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)會(huì)歷年收入情況、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)以及市場(chǎng)變化等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)，確保收入目標(biāo)的合理性和可行性。4.支出預(yù)算應(yīng)按照學(xué)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需要，分項(xiàng)目、分科目進(jìn)行編制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算審批1.財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。理事會(huì)應(yīng)認(rèn)真審查預(yù)算草案的合理性、完整性和可行性，提出修改意見和建議。2.經(jīng)理事會(huì)審議通過的財(cái)務(wù)預(yù)算，作為學(xué)會(huì)年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)會(huì)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向理事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照學(xué)會(huì)章程規(guī)定按時(shí)繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由理事會(huì)根據(jù)學(xué)會(huì)發(fā)展需要和實(shí)際情況制定，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立會(huì)費(fèi)收繳臺(tái)賬，及時(shí)記錄會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納情況，確保會(huì)費(fèi)足額收繳。3.對(duì)于逾期未繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，應(yīng)及時(shí)催繳，并按照學(xué)會(huì)章程規(guī)定進(jìn)行處理。（二）捐贈(zèng)收入1.接受社會(huì)各界捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)與捐贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等事項(xiàng)。2.捐贈(zèng)收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定使用捐贈(zèng)資金，并定期向捐贈(zèng)方反饋捐贈(zèng)資金使用情況。3.對(duì)于捐贈(zèng)資金的使用，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行管理，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?。（三）業(yè)務(wù)收入1.學(xué)會(huì)開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法納稅。2.業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時(shí)收取，確保收入的足額到賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收入的核算和管理，準(zhǔn)確記錄業(yè)務(wù)收入的來源、金額、時(shí)間等信息，防止收入流失。五、支出管理（一）支出審批1.學(xué)會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.一般支出由秘書長(zhǎng)審批；重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由理事會(huì)確定）需經(jīng)理事會(huì)審議通過后，由秘書長(zhǎng)審批。3.支出申請(qǐng)應(yīng)填寫《費(fèi)用報(bào)銷審批表》，注明支出事由、金額、支付方式等信息，并附相關(guān)證明材料。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出申請(qǐng)，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。3.費(fèi)用報(bào)銷的審批流程為：報(bào)銷人填寫報(bào)銷審批表并簽字→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)審核→秘書長(zhǎng)審批（重大支出需理事會(huì)審議通過后秘書長(zhǎng)審批）→報(bào)銷。（三）支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.人員費(fèi)用工資、獎(jiǎng)金、津貼等按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會(huì)薪酬制度執(zhí)行。社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等按照國(guó)家規(guī)定的比例和基數(shù)繳納。2.辦公費(fèi)用辦公用品、辦公設(shè)備等購置費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理安排，嚴(yán)格控制支出。辦公場(chǎng)地租賃費(fèi)用、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等按照合同約定或?qū)嶋H發(fā)生額支付。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用舉辦學(xué)術(shù)研討會(huì)、講座、展覽等活動(dòng)的費(fèi)用，包括場(chǎng)地租賃、專家講課費(fèi)、資料印刷、宣傳推廣等費(fèi)用，應(yīng)按照活動(dòng)預(yù)算和實(shí)際需要進(jìn)行控制。開展調(diào)研、考察等活動(dòng)的費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.其他費(fèi)用差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會(huì)相關(guān)制度執(zhí)行。固定資產(chǎn)購置、維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批和核算。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金學(xué)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在限額范圍內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)賬戶，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，及時(shí)記錄款項(xiàng)的發(fā)生、收回情況。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)定期進(jìn)行清理和催收，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、登記和入賬。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指學(xué)會(huì)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，取得后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記和入賬。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送理事會(huì)和相關(guān)部門。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為學(xué)會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交理事會(huì)審議，作為學(xué)會(huì)制定發(fā)展戰(zhàn)略和決策的重要參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.學(xué)會(huì)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）外部審計(jì)1.學(xué)會(huì)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)公開的重要依據(jù)。3.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況向理事會(huì)報(bào)告。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保檔案的整齊、有序。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲等條件，確保檔案